최종 업데이트 2026년 11월 6일
다른 출처의 규정과 수치를 2026년 11월 6일에 확인했습니다. 내용은 바뀔 수 있으니 적용 전에 해당 출처에서 다시 확인하세요.
일반적인 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다. 규정은 국가와 상황에 따라 다르므로, 세금이나 법적 효력이 걸린 내용은 세무사에게 확인하세요.
해외 고객에게 송장을 발행하려면 먼저 거래가 어디서 과세되는지 확인한 다음, 고객의 법인명과 세금 번호, 알맞은 세금 처리, 통화, 전체 은행 정보를 담은 일반 송장을 발행하세요. 상품과 용역은 적용 규칙이 다르며, 고객이 얼마나 먼 곳에 있는지보다 기업인지 여부가 더 중요합니다.
이 가이드는 EU의 VAT 등록 판매자를 기준으로 쓰였고, 영국은 뒤에서 다룹니다. 다른 나라에서 판매한다면 청구할 세금은 해당 국가의 규칙이 정하지만, 확인해야 할 질문은 같습니다.
해외 고객에게 송장을 발행할 때 VAT를 부과하나요?
해외 송장에 VAT를 부과하는지는 판매 대상(상품 또는 용역), 고객이 기업인지, 그리고 EU 안에 있는지에 따라 달라집니다. 다음은 EU의 VAT 등록 판매자에게 통상 적용되는 답입니다.
| 판매 대상 | 고객 | 통상적인 처리 | 근거 |
|---|---|---|---|
| 용역 | 다른 EU 국가의 기업 | 판매자는 VAT 부과 없음. 고객이 신고(역과세) | 제44조, 제196조 |
| 용역 | EU 밖의 기업 | EU VAT 없음. 고객이 있는 곳에서 과세 | 제44조 |
| 용역 | EU 내 개인 | 판매자 본인 국가의 VAT | 제45조 |
| 용역 | EU 밖의 개인 | 판매자 본인 국가의 VAT. 단, 컨설턴트·변호사·회계사·광고·데이터 처리 등 일부는 EU VAT 없음 | 제45조, 제59조 |
| 디지털 서비스 | 다른 EU 국가의 개인 | 연 €10,000까지는 판매자 본인 국가의 VAT, 초과분은 고객 국가의 VAT | 원스톱숍 |
| 상품 | 다른 EU 국가의 기업 | 상품이 반출되고 고객의 VAT 번호가 유효하면 면세 | 제138조 |
| 직접 배송하는 상품 | 다른 EU 국가의 개인 | 연 €10,000까지는 판매자 본인 국가의 VAT, 초과분은 고객 국가의 VAT | 원스톱숍 |
| EU 밖으로 반출하는 상품 | EU 밖의 모든 고객 | 수출 면세 | 제146조 |
조문 번호는 EU VAT 지침을 가리킵니다. €10,000은 EU 전체 기준액이며, 소비자에 대한 디지털 서비스와 상품 배송을 합산합니다. 한 EU 국가에 사업장을 둔 판매자에게 적용되고, 당해 연도와 직전 연도를 모두 봅니다(아일랜드 세무 당국의 조건 설명).
일부 용역은 이 표를 따르지 않습니다. 토지·건물 관련 작업, 행사 입장, 여객 운송, 음식점·케이터링은 제47조부터 제55조까지 별도 규칙이 있으며 보통 작업이 이루어지는 곳에서 과세됩니다. 표에 의존하기 전에 먼저 확인하세요.
해외 고객에게 보내는 송장에는 무엇을 적어야 하나요?
해외 고객에게 보내는 송장에는 국내 송장의 모든 항목에 더해, 세금 처리를 뒷받침하고 대금을 받는 데 필요한 정보가 있어야 합니다. 국내 송장 항목은 VAT 송장 항목 가이드에 정리되어 있습니다.
- 고객의 법인명, 주소, 국가: 연락해 온 담당자가 아니라 계약서상의 회사 정보
- 고객의 세금 번호: 고객이 VAT를 납부할 의무가 있는 경우 제226조 (4)에 따라 EU 고객의 VAT 번호가 필요합니다. EU 밖에서는 VAT 번호나 유사한 사업자 번호가 시행규칙 282/2011 제18조 (3)에 따라 고객이 사업자라는 증거의 일부가 됩니다.
- 세금 처리를 설명하는 문구: 사유 없이 VAT 0으로만 적으면 실수처럼 보입니다. 역과세 문구 가이드에 그대로 쓸 수 있는 문장이 있습니다.
- 오해 없는 날짜 표기: "3 April 2026"처럼 월 이름을 적으세요. 미국에서 03/04/2026은 3월 4일입니다.
- 통화 코드: "USD 3,000.00"은 분명하지만, 달러 기호만 쓰면 미국·캐나다·호주 달러 중 무엇인지 알 수 없습니다.
- 해외에서 쓸 수 있는 은행 정보: IBAN과 BIC/SWIFT를 적고, 은행 수수료를 누가 부담하는지 밝힙니다.
- 고객 측 참조 번호: 규모가 큰 회사는 구매 주문 번호가 없으면 결제하지 못하는 경우가 많습니다.
고객이 VAT를 신고하는 경우나 거래가 EU 밖에서 이루어지는 경우에는 보통 판매자 본국의 송장 규칙이 적용됩니다(제219a조). 따라서 고객 국가가 아니라 본국 형식을 따릅니다.
EU 밖의 고객에게 보내는 송장에는 어떤 문구를 쓰나요?
EU 밖의 기업에 보내는 송장은 보통 VAT 없이 발행하고, 그 이유를 한 줄로 적습니다. EU 법에는 이 경우의 정해진 문구가 없으니 본국 세무 당국이 요구하는 내용을 확인하세요. 기본값으로는 간단한 문장이 무난합니다.
EU VAT를 부과하지 않습니다. EU 밖에 사업장을 둔 기업에 공급한 용역입니다 (VAT 지침 2006/112/EC 제44조).
상품은 문장이 달라집니다.
VAT 면세: EU 밖으로 반출하는 상품의 수출 (VAT 지침 2006/112/EC 제146조).
이 문장의 근거 자료는 보관하세요. 용역이라면 고객이 사업자라는 증거이고, 상품이라면 운송 서류나 통관 기록 같은 EU 밖으로 반출했다는 증거입니다. 관세 국경을 넘는 상품에는 상업 송장도 필요합니다.
그 밖에 두 가지를 주의하세요. 고객이 해외에 있더라도 EU 회원국이 자국 영토 안에서 실제로 사용되는 용역에 VAT를 부과하기로 선택할 수 있습니다(제59a조). 또 일부 국가는 용역 대금을 지급할 때 고객에게 소득세 원천징수를 요구합니다. 견적을 내기 전에 확인하세요. €3,000에 10%를 원천징수하면 €2,700을 받게 됩니다. 조세 조약으로 줄어들 수 있으며, 보통 거주자 증명서를 제출해야 합니다.
EU에서 영국 고객에게 송장을 발행하는 방법은?
VAT 측면에서 영국 고객은 EU 밖 고객으로 봅니다. 유럽위원회의 VIES 서비스는 2021년 1월 1일부터 GB VAT 번호를 검증하지 않으므로, 대신 HMRC의 영국 VAT 번호 확인 서비스를 사용하세요. 용역을 구매하는 영국 기업은 자체 역과세 방식으로 영국 VAT를 신고하며, 상품은 EU에서의 수출로 처리됩니다.
북아일랜드는 상품에 한해 예외입니다. 윈저 프레임워크에 따라 상품을 거래하는 기업은 XI 접두어가 붙은 VAT 번호를 사용하며, 이 번호는 VIES에서 확인됩니다. 용역은 이 체계에 포함되지 않습니다.
반대로 영국 판매자라면 상황이 뒤집힙니다. HMRC Notice 741A는 해외 기업에 대한 대부분의 용역을 고객이 속한 곳에서 공급한 것으로 보므로 영국 VAT 범위 밖이며, EU 고객의 VAT 번호가 사업자임을 보여 주는 가장 좋은 증거입니다. 영국 본토에서 EU로 보내는 상품은 Notice 703의 수출 규칙을 따릅니다.
계산 예시: 한 달 동안 고객 세 곳
가상의 예시입니다. EU의 한 디자인 스튜디오는 VAT 등록 사업자이고 자국 세율은 20%이며, 세 고객에게 각각 €3,000의 디자인 작업을 청구합니다.
| 고객 | 공급가액 | VAT | 고객 지불액 | 송장 기재 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 독일 회사, VAT 번호 확인 완료 | €3,000 | €0 | €3,000 | "Reverse charge"(역과세)와 양쪽 VAT 번호 |
| 미국 회사 | €3,000 | €0 | €3,000 | "No EU VAT charged"와 그 사유 |
| 스페인 개인 | €3,000 | €600 | €3,600 | 20% VAT |
| 월 합계 | €9,000 | €600 | €9,600 |
스튜디오가 납부할 VAT에 더해지는 것은 세 번째 송장뿐입니다. 독일 거래는 스튜디오의 EC Sales List에도 올라갑니다. 스페인 거래는 €10,000 기준에 포함되지 않습니다. 디자이너의 작업은 전자적으로 공급되는 서비스가 아니기 때문입니다. 시행규칙 제7조는 이 용어를 본질적으로 자동화된 서비스에만 쓰므로, 파일을 이메일로 보낸다고 결론이 달라지지 않습니다.
ERPFlow에서 해외 고객에게 송장 발행하기
ERPFlow에서 고객의 VAT 식별 번호는 고객 레코드에 저장되며, 송장 PDF에 내 번호와 나란히 인쇄됩니다. 두 정보는 송장을 발행하는 시점에 고정되므로, 나중에 레코드를 수정해도 이미 발행한 송장은 바뀌지 않습니다.
- 세금은 항목마다 직접 선택합니다. 새 항목에는 기본 세율이 들어가므로 국경 간 거래에서는 바꿔야 합니다. ERPFlow는 고객 국가를 보고 세율을 고르지 않습니다. 세율은 역과세, 면세, 영세율 유형으로 만들 수 있습니다. 유형은 라벨일 뿐 계산은 퍼센트가 하므로 이런 세율은 0%로 만듭니다.
- 세율 개수는 요금제에 따라 다릅니다. 무료 1개, Starter 2개, Growth 3개, Business와 Enterprise는 제한 없음입니다.
- 설명 문장은 PDF에 인쇄되는 메모에 넣습니다.
- 외화는 유료 요금제가 필요합니다. 다중 통화는 Growth에서 추가 통화 1개, Business와 Enterprise에서 개수 제한 없이 쓸 수 있습니다. 무료와 Starter는 기준 통화로만 청구합니다.
- PDF는 19개 언어로 제공되며 송장마다 설정합니다.
ERPFlow에는 VIES 조회가 없고, VAT 신고서·EC Sales List·원스톱숍 신고서를 제출하지도 않습니다. 송장은 Peppol BIS Billing 3.0 XML로 내보낼 수 있으며, 이 파일은 전자 송장 사업자에게 전달하세요. ERPFlow가 Peppol 네트워크로 직접 전송하지는 않습니다.