최종 업데이트 2026년 11월 6일
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일반적인 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다. 규정은 국가와 상황에 따라 다르므로, 세금이나 법적 효력이 걸린 내용은 세무사에게 확인하세요.
상업 송장은 수출 상품과 함께 이동하는 통관 서류로, 세관 공무원이 상품의 가치를 평가하고 분류할 수 있게 합니다. 세금 송장은 EU와 영국에서 VAT 송장이라고 부르며, 세금 목적으로 거래를 기록하고 등록 고객이 VAT를 환급받는 근거가 됩니다. 수출 한 건에 둘 다 필요한 경우가 많고, 용역 판매에는 후자만 필요합니다.
"세금 송장"은 호주와 인도처럼 GST를 부과하는 많은 나라에서 일상적으로 쓰는 말입니다. EU와 영국에서 이에 해당하는 것은 VAT 송장이므로, 이 글에서는 둘을 같은 것으로 읽으세요.
상업 송장과 세금 송장은 무엇이 다른가요?
상업 송장과 세금 송장의 차이는 누가 왜 읽는가입니다. 세관은 상품을 통관시키려고 전자를 필요로 하고, 세무 당국과 고객의 회계 담당자는 후자를 필요로 합니다.
| 상업 송장 | 세금 송장(VAT 송장) | |
|---|---|---|
| 역할 | 상품 통관 | 세금 목적의 거래 기록 |
| 읽는 사람 | 세관, 운송 대행사, 구매자의 통관 대리인 | 세무 당국, 고객의 회계 담당자 |
| 대상 | 관세 국경을 넘는 실물 상품 | 상품과 용역 모두 |
| 중요한 정보 | HS 코드, 원산지, 중량, Incoterms, 운임과 보험 | 연속 번호, VAT 번호, VAT 세율과 금액 |
| 규칙을 정하는 곳 | 수출국과 도착국 세관 | EU는 제226조, 영국은 Notice 700/21 |
| 보내는 곳 | 상품과 함께 이동 | 고객에게 보내고 내 기록에 보관 |
실무적으로는 세관이 상업 송장으로 관세를 계산합니다. 영국 정부의 수출 안내는 이 정보가 부과할 관세율과 제한 적용 여부를 결정한다고 설명합니다.
두 송장은 각각 언제 필요한가요?
상품이 관세 국경을 넘으면 상업 송장이 필요하고, VAT 등록 판매자의 거의 모든 기업 판매에는 세금 송장이 필요합니다. 이 표는 기업에 판매하는 경우를 전제로 합니다.
| 거래 | 세금 송장(VAT 송장) | 상업 송장 |
|---|---|---|
| 용역, 어느 나라든 | 필요 | 불필요 |
| 자국 내 상품 | 필요 | 불필요 |
| EU 국가 간 상품 | 필요, 면세 근거 포함 | 불필요, 관세 국경 없음 |
| EU에서 영국·미국 등으로 가는 상품 | 필요, 수출 면세 표시 | 필요 |
| 영국 본토에서 EU로 가는 상품 | 영세율 수출에 대해 영국 규칙이 요구하는 대로 | 필요 |
| 판매가 아닌 샘플이나 선물 | 송장을 발행할 판매가 없는 경우가 많음. 세무사에게 문의 | 필요, 시장 가격 기준 |
EU 국가 간 상품에는 함정이 하나 있습니다. 카나리아 제도, 세우타, 멜리야 등 일부 영토는 EU VAT 규칙의 적용 밖에 있어서, 도착지가 스페인의 일부여도 그곳으로 보내는 화물에는 통관 서류가 필요할 수 있습니다. 운송 대행사에 문의하세요.
상업 송장에는 무엇을 적어야 하나요?
상업 송장에는 세관이 상품을 식별하고, 가치를 평가하고, 분류하는 데 충분한 정보가 있어야 합니다. 전 세계 공통 서식은 없고 도착국이 정합니다. 영국 정부의 수출 안내는 일반적으로 쓸 만한 목록을 제시합니다.
- 송장 번호와 발행일
- 판매자와 구매자의 이름, 주소, 연락처. 최종 수취인이 다르면 그 정보도 포함
- 관련된 견적 송장, 구매 주문서 또는 계약
- 단가, 통화, 결제 방법, 할인이나 추가 비용
- 수량, 총중량과 순중량, 포장 수와 종류
- 통일상품명 및 부호체계(HS) 코드와 알기 쉬운 상품 설명
- 구매자와 합의한 Incoterms
- 포장의 화인(마크)과 번호
- 원산지와 해당 시장이 요구하는 선언 문구
- 운송 수단과 경로
- 총 가액. 운임, 보험, 인증 비용은 구분해서 표시
일부 국가는 요건을 추가합니다. 예를 들어 미국 세관은 19 CFR 141.86에서 필수 기재 사항을 정하며, 입항 항구와 운임·보험·포장의 항목별 비용이 포함됩니다. 같은 영국 안내는 일부 도착지가 두 번째 언어 버전이나 상공회의소 또는 대사관의 인증을 받은 송장을 요구한다고 경고합니다.
GOV.UK의 수출 절차에는 어디서든 따를 만한 규칙이 세 가지 더 있습니다. 완성된 송장은 상품과 함께 이동해야 합니다. 가액은 판매 가격이거나, 판매가 아니면 시장 가격입니다. 가격에 포함된 운임과 수출 보험은 따로 구분해서 적습니다.
계산 예시: 수출 한 건, 문서 두 개
가상의 예시입니다. 포르투갈의 한 도자기 제작자가 미국의 매장에 머그잔 200개를 개당 €9.00에 팔고, 운임과 보험을 거래 조건에 포함해 부담하기로 합니다.
| 항목 | VAT 송장 | 상업 송장 |
|---|---|---|
| 상품 | 머그잔 200개 × €9.00: €1,800.00 | 같은 수치에 HS 코드 6912.00(도자기 식기)과 원산지 포르투갈 추가 |
| 운임 | €240.00 | €240.00, 별도 표시 |
| 보험 | €36.00 | €36.00, 별도 표시 |
| VAT | €0.00, 수출 면세 근거 표시 | 해당 없음 |
| 합계 | €2,076.00 | €2,076.00 |
| 번호와 날짜 | 연속 송장 번호와 발행일 | 동일하거나 자체 참조 번호 |
| 기타 정보 | 판매자의 VAT 번호 | 총중량·순중량, 6박스, Incoterm, 경로 |
두 문서의 수치는 1센트까지 일치해야 합니다. 서로 다르면 세관이나 세무 조사관에게 설명해야 하기 때문입니다. 면세의 근거는 VAT 지침 제146조이며, 판매자는 운송 서류나 통관 기록 같은 상품이 EU를 떠났다는 증빙을 보관합니다.
한 문서가 상업 송장과 세금 송장을 겸할 수 있나요?
각각의 필수 항목을 모두 담고 있다면 한 문서가 상업 송장과 세금 송장을 겸할 수 있습니다. 유럽위원회는 기업이 언제든 정보를 추가할 수 있다고 하므로, 제226조에도 통관 정보를 더하는 것을 막는 내용이 없습니다. 위험은 반대쪽에 있습니다. 통관 중심의 문서에는 연속 번호나 판매자의 VAT 번호가 빠진 경우가 많고, 그러면 VAT 송장으로는 효력이 없습니다.
문서를 둘로 나누는 편이 더 간단한 경우가 많습니다. VAT 송장은 번호 순서가 깨끗하게 유지되고, 통관 문서에는 중량·화인·경로를 담을 수 있기 때문입니다. 어느 쪽을 택하든 먼저 운송 대행사에 물어보세요. 도착지 세관이 무엇을 받아들이는지 아는 쪽은 대행사입니다.
ERPFlow의 수출 송장과 통관 서류
ERPFlow는 이 중 세금 쪽을 발행합니다. 연속 번호, 양쪽의 VAT 번호, 항목별 세율을 담은 송장이며, 면세와 영세율 유형을 0%로 설정해 쓸 수 있습니다. 상업 송장, 포장 명세서, 통관 서류는 만들지 않고, HS 코드·원산지·중량·Incoterms 입력란도 없습니다.
- 문서 하나로 충분하다면 각 항목 설명에 HS 코드와 원산지를, PDF에 인쇄되는 메모에 Incoterm과 선적 정보를 직접 입력할 수 있습니다. 운송 대행사에 확인하세요.
- 별도의 상업 송장이 필요하다면 다른 도구로 만들어 송장에 파일로 첨부하세요. 운송 서류와 통관 기록도 함께 첨부하면 수출 증빙이 거래와 함께 보관됩니다.
- 면세 근거 표시는 ERPFlow가 대신 써 주지 않으므로 메모에 적습니다.
상품 운송이 일상 업무라면 도소매·유통 페이지에서 ERPFlow가 그 업종에 대해 무엇을 더 지원하는지 볼 수 있습니다.