최종 업데이트 2026년 11월 6일
다른 출처의 규정과 수치를 2026년 11월 6일에 확인했습니다. 내용은 바뀔 수 있으니 적용 전에 해당 출처에서 다시 확인하세요.
일반적인 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다. 규정은 국가와 상황에 따라 다르므로, 세금이나 법적 효력이 걸린 내용은 세무사에게 확인하세요.
VAT 송장 양식에는 EU VAT 지침 제226조의 모든 항목이 있어야 합니다. 발행일, 연속 번호, 양쪽의 이름과 주소, 내 VAT 번호, 공급한 내용, 발행일과 다른 경우의 공급일, 세율별 공급가액, 단가, VAT 세율, VAT 금액입니다. 해당하는 경우 고객의 VAT 번호와 필수 문구도 추가하세요.
VAT 송장 양식에는 어떤 항목이 있어야 하나요?
VAT 송장 양식에는 VAT 지침 제226조의 항목이 있어야 합니다. 이 조문은 "VAT 목적상 다음 항목만 필수"라고 밝힙니다. 유럽위원회도 같은 목록을 더 쉬운 말로 게시합니다.
| 항목 | 호 | 예시 | 자주 생기는 오류 |
|---|---|---|---|
| 발행일 | (1) | 12 March 2026 | 고객이 다르게 읽는 날짜 형식 |
| 연속 번호 | (2) | INV-2026-0042 | 번호의 중복 사용, 또는 수동으로 처음부터 다시 시작 |
| 내 VAT 번호 | (3) | 국가 접두어와 번호 | 대신 사업자 등록 번호를 인쇄 |
| 양쪽의 정식 이름과 주소 | (5) | 법인과 등록 주소 | 상호 또는 담당자 이름 |
| 상품·용역의 수량과 내용 | (6) | 레이아웃 디자인 10시간, 2026년 2월 | 조사관에게 아무 정보도 주지 못하는 "전문 서비스" |
| 발행일과 다른 경우의 공급일 | (7) | 2026년 2월 1일~28일 공급 | 다음 달에 발행하는 월별 송장에서 누락 |
| VAT 세율 또는 면세별 공급가액 | (8) | 20%에 €800, 9%에 €200 | 세율이 섞인 송장에 합계 한 줄만 기재 |
| VAT 제외 단가와 단가에 포함되지 않은 할인 | (8) | 시간당 €80.00 | 근거 단가 없이 합계만 기재 |
| VAT 세율 | (9) | 20% | 공급일에 시행 중이 아니던 세율 |
| VAT 금액 | (10) | €160.00 | 외화 VAT를 자국 통화로도 표시하지 않음 |
(4)호와 그 밖의 조건부 항목은 모든 송장에 들어가지 않으므로 다음에 설명합니다.
일부 VAT 송장에만 들어가는 항목은 무엇인가요?
조건부 항목은 거래가 요구할 때만 VAT 송장에 들어가며, 해당되는데 빠뜨리면 실제 결함이 됩니다.
| 항목 | 적용 시점 | 호 |
|---|---|---|
| 고객의 VAT 번호 | 고객이 VAT 납부 의무를 지거나 제138조에 따라 상품을 면세로 판매하는 경우 | (4) |
| 면세 근거 표시 | 공급이 면세인 경우. 위원회의 해설서는 "Exempt"라는 표현을 인정함 | (11) |
| "Reverse charge" | 고객이 VAT 납부 의무를 지는 경우. 문구 가이드 참조 | (11a) |
| "Cash accounting" | 대금을 받을 때 VAT 납부 의무가 생기는 경우(제66조 (b)) | (7a) |
| "Self-billing" | 고객이 판매자를 대신해 송장을 발행하는 경우 | (10a) |
| 마진 과세 제도 표시 | 여행사, 중고품, 예술품, 골동품 등의 마진 과세 제도가 적용되는 경우 | (13), (14) |
| 세무 대리인 정보 | 세무 대리인이 VAT 납부 의무를 지는 경우 | (15) |
| 자국 통화로 표시한 VAT | 송장이 다른 통화로 발행되고 VAT가 부과되는 경우 | 제230조 |
작성 완료한 VAT 송장 양식 예시
가상의 예시입니다. 회사는 지어낸 것이고 VAT 번호는 자리 표시용이며, 두 세율은 계산을 보여 주기 위해 넣었습니다.
송장 INV-2026-0042. 발행일 12 March 2026. 공급 기간 1 to 28 February 2026.
발행인: Harbour Studio Ltd, 1 Quay Street, Exampletown. VAT 번호 XX000000000.
수신인: Tern Books Ltd, 4 Mill Road, Exampletown.
| 설명 | 수량 | 단가 | 공급가액 | VAT 세율 | VAT |
|---|---|---|---|---|---|
| 레이아웃 디자인(시간) | 10 | €80.00 | €800.00 | 20% | €160.00 |
| 인쇄된 참고서 | 20 | €10.00 | €200.00 | 9% | €18.00 |
| 요약 | 공급가액 | VAT |
|---|---|---|
| 20% | €800.00 | €160.00 |
| 9% | €200.00 | €18.00 |
| 합계 | €1,000.00 | €178.00 |
| 지불 금액 | €1,178.00 |
요약표는 (8)호를 적용한 것입니다. 고객의 회계 담당자는 항목을 일일이 더하지 않고 이 표를 VAT 신고서에 바로 반영할 수 있습니다.
VAT 송장에 지불 기한이 꼭 있어야 하나요?
VAT 송장에는 지불 기한이 필수가 아니며, 은행 정보나 로고도 마찬가지입니다. 모두 제226조에 없는 항목입니다. 그래도 대금을 받으려면 필요하므로 넣는 것이 좋고, 문구는 지불 조건 가이드에 있습니다. 해당 국가의 회사법이 사업자 등록 번호 같은 항목을 추가로 요구할 수 있으니, 법인 형태에 무엇이 필요한지 세무사에게 확인하세요.
위원회는 기업이 필수 목록 외의 정보를 언제든 추가할 수 있다고 밝히므로 부가 항목은 문제가 되지 않습니다. 구매 주문 번호나 프로젝트 참조 번호도 여기에 속합니다.
간이 VAT 송장은 언제 쓸 수 있나요?
간이 VAT 송장은 소액 거래에 허용됩니다. EU에서는 €100 이하, 제238조에 따라 국가가 선택한 경우에는 €400 이하입니다. 발행일, 판매자 정보, 상품·용역의 종류, VAT 금액 또는 이를 계산하는 데 필요한 정보만 있으면 됩니다.
모든 거래에 쓸 수 있는 것은 아닙니다. 위원회의 해설서는 금액과 관계없이 원격 판매, 다른 EU 국가로의 상품 면세 판매, 국경 간 역과세 판매에는 간이 송장을 쓸 수 없다고 봅니다.
영국의 VAT 송장은 어떻게 다른가요?
영국의 VAT 송장은 HMRC Notice 700/21의 4절을 따르며, EU 목록과 대체로 일치하지만 몇 곳이 다릅니다.
- 송장에 공급 시점을 표시하며, 발행일과 다르면 발행일도 함께 표시합니다.
- 나머지가 다른 통화여도 VAT 총액은 파운드화로 표시해야 합니다.
- 제공하는 현금 할인이 있으면 그 할인율을 표시해야 합니다.
- 보통 공급일부터 30일 이내에 송장을 발행합니다.
- 간이 송장은 VAT 포함 £250까지 가능하며, 면세 공급은 포함할 수 없습니다.
EU 고객에게 상품을 판매하는 북아일랜드 기업은 송장에 XI 접두어와 고객의 EU VAT 번호도 기재해야 합니다.
ERPFlow에서 VAT 송장 작성하기
ERPFlow에서는 송장 PDF가 레코드로 만들어지므로 채우거나 관리할 양식이 없습니다. 법인명·주소·VAT 번호, 고객의 같은 정보, 발행일과 지불 기한, 각 항목의 수량·단가·할인·세율이 인쇄됩니다. 합계에는 세금 유형과 세율별로 한 행씩 표시됩니다. 발행하면 INV-2026-0042 같은 번호가 부여되고 송장이 확정되며, 양쪽 정보가 고정됩니다.
ERPFlow에 전용 입력란이 없어서 직접 보완해야 하는 항목도 있습니다.
- 공급일: 별도 입력란이 없습니다. 발행일과 다르면 항목 설명이나 메모에 적으세요.
- 세율별 공급가액: 합계에는 세율별 세금과 하나의 소계가 표시됩니다. 세율이 하나인 송장에서는 이 소계로 충분합니다. 세율이 섞인 송장에서는 각 항목이 자기 금액을 보여 주며, 세무사가 위와 같은 요약을 원하면 세율별 공급가액을 메모에 추가할 수 있습니다.
- 자국 통화로 표시한 VAT: PDF에는 문서의 통화만 표시되므로, VAT가 있는 외화 송장은 해당 금액을 메모에 적어야 합니다.
- "Cash accounting"이나 "Self-billing" 같은 문구: 이것도 메모에 넣습니다. "Reverse Charge"는 해당 유형의 세율을 쓰는 항목이 있으면 자동으로 인쇄됩니다.
ERPFlow는 거래에 어떤 세율이나 문구가 적용되는지 판단하지 않으므로 그 확인은 사용자에게 남습니다. 발행한 송장을 정정하려면 대변 송장 가이드의 설명대로 무효로 표시와 복제를 사용하세요. ERPFlow에는 별도의 대변 송장 문서가 없습니다.