최종 업데이트 2026년 11월 6일
다른 출처의 규정과 수치를 2026년 11월 6일에 확인했습니다. 내용은 바뀔 수 있으니 적용 전에 해당 출처에서 다시 확인하세요.
일반적인 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다. 규정은 국가와 상황에 따라 다르므로, 세금이나 법적 효력이 걸린 내용은 세무사에게 확인하세요.
외화로 송장을 발행하려면 고객과 통화를 합의하고, 항목과 합계를 그 통화로 책정하고, 통화 코드를 적으세요. VAT를 부과한다면 EU와 영국 규칙은 VAT가 확정되는 날짜에 인정되는 환율로 환산한 VAT 금액을 자국 통화로도 표시하도록 요구합니다.
외화로 송장을 발행해도 합법인가요?
EU와 영국 모두 외화로 송장을 발행하는 것은 합법입니다. VAT 지침 제230조는 송장의 금액을 "어떤 통화로든" 표시할 수 있다고 하되, 납부할 VAT는 해당 국가의 자국 통화로 표시해야 한다고 합니다. HMRC Notice 700/21도 같습니다. 금액은 어떤 통화든 되지만 VAT 총액은 파운드화여야 합니다.
따라서 환산 대상은 VAT뿐입니다. EU 역과세 송장이나 수출처럼 VAT가 없는 송장에는 겉으로 환산할 것이 없습니다. 그래도 VAT 신고서는 자국 통화로 작성하므로 어느 경우든 환산한 금액을 기록으로 가지고 있어야 합니다.
VAT에는 어떤 환율을 쓰나요?
VAT에 적용하는 환율은 규칙으로 정해져 있고, 고객이 대금을 지불하는 시점이 아니라 VAT가 확정되는 시점에 적용됩니다.
| EU (제91조) | 영국 (Notice 700, 7.6절) | |
|---|---|---|
| 기본 | 국내 규정에 따라, 해당 국가에서 가장 대표적인 외환 시장의 최근 매도 환율 | 공급 시점의 영국 시장 매도 환율 |
| 대안 | 유럽중앙은행(ECB)의 최근 환율. 각국은 이를 반드시 인정해야 함 | 관세 목적으로 HMRC가 정하는 기간 환율 |
| 기타 방법 | 국가가 허용하는 경우 관세 환율 | HMRC의 서면 동의를 받은 상업 환율이나 방법 |
| 사전 통지 | ECB 환율을 쓰기 전에 국가가 한 번의 통지를 요구할 수 있음 | 기간 환율은 불필요하지만, 이후 동의 없이 변경할 수 없음 |
놓치기 쉬운 세부 사항이 세 가지 있습니다.
- ECB는 유로 대비 환율만 게시합니다. 비유로 국가에서는 제91조의 설명대로 각 통화의 유로 환율을 사용해 유로를 거쳐 환산합니다.
- ECB 환율은 보통 영업일 CET 16시경에 갱신됩니다. 따라서 오전에 발행하는 송장에서 최근 게시 환율은 전날 것입니다. ECB는 이 환율이 참고용으로 게시되며 거래에 쓰는 것을 강하게 만류한다고 밝힙니다. 그래도 제91조는 VAT 환산에 이 환율을 명시합니다.
- EU에서는 환율을 송장에 표시하지 않아도 됩니다. 위원회의 해설서는 제230조가 환율이나 방법의 표시를 요구하는 것을 허용하지 않는다고 설명합니다. 다만 고객의 회계 담당자를 위해 적어 주는 것이 예의입니다.
계산 예시: USD 송장에서 입금까지
가상의 예시입니다. 유로 지역의 한 회사가 현지 고객에게 합의한 대로 미국 달러로 $5,000에 VAT 20%를 더해 청구하고, VAT가 확정되는 날의 환율은 1 USD = 0.92 EUR입니다.
| USD | EUR(0.92 적용) | |
|---|---|---|
| 공급가액 | $5,000.00 | €4,600.00 |
| VAT 20% | $1,000.00 | €920.00 |
| 합계 | $6,000.00 | €5,520.00 |
송장에는 USD 열이 표시되고, VAT는 유로로도 적습니다. 다음 한 줄이면 됩니다.
EUR 기준 VAT 금액: €920.00 (USD 1,000.00, 1 USD = 0.92 EUR, VAT 부과 시점의 ECB 환율).
회사는 VAT 신고서에 €920을 기재합니다. 30일 뒤 고객이 $6,000을 지불했고 환율이 0.90으로 움직여서 은행에는 €5,400이 입금됩니다.
| EUR | |
|---|---|
| 송장 발행 시 장부 계상 | €5,520.00 |
| 수령액 | €5,400.00 |
| 환차손 | €120.00 |
VAT는 €920으로 그대로입니다. 제91조가 VAT가 확정된 시점의 환율로 고정하기 때문입니다. €120은 회계상의 금융 손실이며 VAT 신고서는 바뀌지 않습니다. 환율이 올랐다면 이익이 됩니다. 영국 회사도 유로 대신 파운드를 쓸 뿐 방식은 같습니다.
내 통화와 고객의 통화 중 어느 쪽으로 송장을 발행해야 하나요?
내 통화로 발행하면 환율 위험을 고객이 지고, 고객의 통화로 발행하면 내가 집니다. 어느 쪽이 무조건 옳지는 않습니다.
| 선택 | 적합한 경우 | 주의할 점 |
|---|---|---|
| 내 통화 | 비용이 그 통화로 나가고 마진이 얇을 때 | 외화 결제를 못 하거나 하지 않으려는 고객이 있고, 가격을 올려 달라고 할 수 있음 |
| 고객의 통화 | 큰 고객이 요청하거나 수주에 도움이 될 때 | 견적과 결제 사이의 환율 변동이 내 마진에서 나감 |
| 제3의 통화 | 일부 업종의 USD처럼 양쪽이 일상적으로 쓰는 통화일 때 | 어느 쪽도 보유하지 않으면 환전이 두 번 필요 |
고객의 통화로 청구한다면 지불 기한을 짧게 잡고, 환율이 합의한 선을 넘으면 재견적할 수 있다는 조항을 고려하세요. 긴 지불 조건은 현금 회수 기간뿐 아니라 환율 노출도 늘립니다.
외화 송장에는 문구를 어떻게 쓰나요?
외화 송장에는 통화를 단어나 코드로 명시해서 아무도 추측하지 않게 하세요. 캐나다 달러나 호주 달러로도 읽힐 수 있는 $ 기호만 쓰지 말고 USD를 쓰세요. 대금을 보낼 곳과 수수료 부담 주체도 적습니다.
모든 금액은 미국 달러(USD)입니다. 아래 계좌로 USD 6,000.00 전액을 지불해 주세요. 은행 수수료는 송금인이 부담합니다(OUR).
먼저 은행이 결제를 어떻게 처리하는지 확인하세요. 유로 전용 계좌로 USD가 들어오면 보통 은행 자체 환율로 환전되며, 이 환율은 기준 환율과 크게 다를 수 있습니다. 은행 수수료 때문에 입금액이 모자라면 송장은 부분 결제 상태가 되며, 그때 할 일은 부분 결제 가이드에 있습니다. 해외 송장의 나머지 내용은 해외 고객 송장 발행 가이드에서 확인하세요.
피해야 할 실수
- VAT에 결제일 환율을 쓰기: VAT 환율의 기준일은 VAT가 확정된 날입니다. 결제일은 환차손익에만 영향을 줍니다.
- 환율이 움직였다고 송장을 다시 발행하기: 환율이 변해도 송장은 바뀌지 않습니다.
- 환율 출처를 섞어 쓰기: 영국에서 HMRC의 기간 환율을 택하면, HMRC가 변경에 동의하지 않는 한 계속 그것을 써야 합니다. 출처를 하나 정해 기록해 두세요.
ERPFlow에서 외화로 송장 발행하기
ERPFlow에서는 통화를 문서마다 설정하며, 다중 통화는 요금제에 따라 다릅니다. 무료와 Starter는 기준 통화로만 청구하고, Growth는 추가 통화 1개, Business와 Enterprise는 개수 제한이 없습니다. 통화는 설정 → 비즈니스 정보에서 추가합니다.
- 환율은 문서에 기록됩니다. 통화를 고르면
USD → EUR같은 입력란이 나타나고, 문서 날짜의 중앙은행 기준 환율이 미리 채워지며 직접 고칠 수 있습니다. 세무 당국이 다른 환율이나 날짜를 요구하면 그 환율을 입력하세요. 이후의 환율 변동이 저장된 문서의 금액을 바꾸는 일은 없습니다. - 보고서는 기준 통화로 유지됩니다. 대시보드와 고객 분석은 각 문서를 그 문서에 기록된 환율로 환산하며, 송장 목록에는 기준 통화 금액 아래에 문서의 금액이 표시됩니다.
- 문서 하나에 통화 하나. 항목별 통화는 없으며, 두 통화로 청구하는 고객에게는 송장이 두 장 나갑니다.
- 카탈로그의 가격을 확인하세요. 제품과 서비스는 기준 통화로 가격이 책정되어 있고, 선택하면 환산 없이 그 숫자가 그대로 들어갑니다. USD 송장에 €100짜리 서비스를 넣으면 고치기 전까지 100으로 표시됩니다.
PDF와 XML 내보내기에는 문서의 통화만 표시되므로 자국 통화로 표시한 VAT 금액은 자동으로 인쇄되지 않습니다. 위의 예시처럼 메모에 적거나, 세무사에게 어떻게 처리하기를 원하는지 물어보세요. 각 항목의 세율은 직접 선택합니다.
결제는 송장의 통화로 기록됩니다. ERPFlow는 미결제 송장을 재평가하지 않고, 다중 통화 은행 계좌를 보유하지 않으며, 실현 환차손익을 계산하지도 않습니다. 따라서 이 수치는 은행 거래 내역에서 가져와 세무사에게 전달합니다.