최종 업데이트 2026년 11월 6일
다른 출처의 규정과 수치를 2026년 11월 6일에 확인했습니다. 내용은 바뀔 수 있으니 적용 전에 해당 출처에서 다시 확인하세요.
일반적인 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다. 규정은 국가와 상황에 따라 다르므로, 세금이나 법적 효력이 걸린 내용은 세무사에게 확인하세요.
청구액 감액은 작업이나 채권의 가치를 줄이되 나머지는 받는 것입니다. 예를 들어 일한 10시간 중 8시간만 청구합니다. 대손 처리는 어차피 받을 수 없어 전액을 없애는 것입니다. 예를 들어 폐업한 고객에게 발행한 송장입니다. 회사마다 두 용어를 느슨하게 쓰므로 자체 정의를 정해 두세요.
청구액 감액과 대손 처리는 무엇이 다른가요?
청구액 감액과 대손 처리의 차이는 남는 금액이 있는지입니다. 감액은 금액을 낮추고, 대손 처리는 0으로 만듭니다. 용어보다 시점이 더 많은 것을 알려 줍니다. 송장 전에는 무엇을 청구할지 결정하는 것이고, 송장 후에는 받을 돈을 어떻게 처리할지 다루는 것입니다.
실무에서 시간제로 청구하는 회사는 청구하지 않기로 한 시간에 "감액"을, 포기한 채권에 "대손 처리"를 쓰는 경향이 있습니다. 회계 담당자는 미수금의 일부를 없애는 것에도 "대손 처리"를 쓸 수 있습니다. 회사 안에서, 그리고 회계사와 하나의 의미 체계에 합의하세요.
청구 주기에서 각각 언제 발생하나요?
각각 청구 주기의 다른 시점에 발생하며, 그 시점이 필요한 서류를 결정합니다.
| 시점 | 상황 | 일반적인 명칭 | 문서 | 수치에 미치는 영향 |
|---|---|---|---|---|
| 송장 전 | 10시간 일했고 8시간만 청구할 가치가 있음 | 시간 감액 | 없음. 송장에 청구하는 내용이 표시됨 | 시간의 가치보다 낮은 매출 |
| 송장 전 | 작업 전체를 청구할 수 없음 | 시간 대손 처리 | 없음. 시간을 청구 불가로 표시 | 동일하며 시간은 기록에 남음 |
| 송장 후 | 합의에 따라 가격이 나중에 인하됨 | 송장 감액 | 대변 송장 | 매출과 매출 VAT 감소 |
| 송장 후 | 고객이 지급할 수 없거나 지급하지 않아 포기함 | 채권 대손 처리 | 내부 기록, 자격이 되면 VAT 감면 신청 | 매출은 유지되고 대손 비용이 발생 |
마지막 두 행이 가장 자주 혼동됩니다. 대변 송장은 청구 내용이 바뀌었음을 나타냅니다. 대손은 청구는 올바랐지만 돈이 들어오지 않는다는 뜻입니다. 청구하지 않은 작업을 장부에 보유하고 있다면, 시간 감액은 그 금액을 줄이며 WIP 보고서에 나타납니다.
계산 예시: 시간에서 대손까지
세 가지가 한 작업에 모두 나타나는 가상의 예시입니다. 컨설팅 회사가 시간당 €100로 40시간을 기록하고 VAT 20%를 청구하는데, 일이 조금씩 틀어집니다.
| 단계 | 순액 | VAT | 합계 | 조치 |
|---|---|---|---|---|
| 기록된 시간: 40시간 | €4,000.00 | 아직 없음 | ||
| 청구 전 감액: 5시간 | −€500.00 | 송장에서 제외하고 사유 기록 | ||
| 송장: 35시간 | €3,500.00 | €700.00 | €4,200.00 | 발행 |
| 분쟁 후 합의된 인하 | −€300.00 | −€60.00 | −€360.00 | 대변 송장 발행 |
| 현재 받을 금액 | €3,200.00 | €640.00 | €3,840.00 | |
| 부분 결제 수령 | −€1,666.67 | −€333.33 | −€2,000.00 | 결제 기록 |
| 미지급, 고객 지급 불능 | €1,533.33 | €306.67 | €1,840.00 | 대손 처리하고 VAT 감면 검토 |
표준 단가 기준 시간 €4,000에 비해 회사는 처음에 87.5%를, 대변 송장 후에는 80%를 청구했고, VAT를 제외하고 41.7%를 회수했습니다. 이는 서로 다른 세 가지 문제이고 해법도 각각 다르며, 모두 "할인"으로 뭉뚱그리면 배울 것이 없습니다.
선의의 인하를 고객이 알아보게 하려면 항목에 그렇게 적을 수 있습니다.
워크숍 준비: 10시간 × €100.00, 첫 계약에 대한 합의에 따라 8시간으로 조정.
자체 재작업 때문에 감액한 시간은 송장에 전혀 나타나지 않아야 합니다.
대손 처리하면 납부할 VAT가 줄어드나요?
대손 처리로 납부할 VAT가 줄어들 수 있지만, 해당 국가의 규정에 따른 경우에 한합니다. EU VAT 지침 제90조는 전부 또는 일부가 지급되지 않은 경우 과세 표준을 줄인다고 규정하되 그 조건은 회원국이 정하며, 회원국이 미지급에 대해 이와 다르게 정하는 것도 허용합니다. 따라서 조건은 크게 다릅니다. 확인한 두 예시입니다.
| 지역 | 출처 | 주요 조건 |
|---|---|---|
| 영국 | HMRC VAT Notice 700/18 | VAT를 이미 신고하고 납부한 경우. VAT 장부에서 채권을 대손 처리하고 별도의 대손 계정으로 이동한 경우. 양도나 팩토링을 하지 않은 경우. 지급 기한과 공급일 중 늦은 날부터 6개월간 미지급. 같은 날부터 4년 6개월 이내에 신청 |
| 에스토니아 | Estonian Tax and Customs Board, VAT Act § 29¹ | 요건을 갖춘 송장, VAT 신고 완료. 채권을 양도하지 않았고 매수인이 특수 관계자가 아님. 지급 기한 후 12개월 초과 3년 이내. 실제로 회수를 시도한 뒤 또는 회수 비용이 채권보다 큰 경우 대손 처리. 매수인에게 서면 통지. 큰 채권은 법원 결정 필요 |
세 가지는 공통입니다. 감면은 아직 지급되지 않은 부분에 포함된 VAT에만 적용되며, 예시에서는 €306.67입니다. 나중에 돈이 들어오면 감면받은 VAT를 일반적으로 다시 납부해야 하며, HMRC와 에스토니아 당국 모두 그렇게 밝히고 있습니다. 그리고 고객은 환급받은 VAT를 되돌려야 할 수 있습니다.
대변 송장은 방법이 아닙니다. HMRC는 고객이 대금을 내지 않았다는 이유만으로 발행해서는 안 된다고 분명히 밝힙니다. 다른 국가에서는 신청하기 전에 회계사에게 문의하고, 소득세도 함께 물어보세요. 대손의 손금 인정 여부는 별개의 문제이기 때문입니다.
회사는 이를 어떻게 결정하고 기록해야 하나요?
감액과 대손 처리는 승인자를 지정하고 사유를 매번 기록해서 결정해야 합니다. 쓸모 있는 부분이 바로 그 사유이기 때문입니다. 짧은 목록이면 충분합니다.
- 합의 없이 범위가 늘어남
- 자체 오류 또는 재작업
- 선의
- 고객과의 분쟁
- 대손
감액은 해당 고객 담당자가 승인하고, 일정 금액을 넘는 경우에는 다른 한 사람이 추가로 승인하게 하세요. 몇 달이 지나 "자체 오류"가 계속 나타난다면 해법은 작업 수행에 있고, "범위 확대"가 계속 나타난다면 견적에 있습니다. 채권을 대손 처리하기 전에 독촉을 실제로 마쳤는지 확인하세요. 알림 순서와 채권 연령 분석 보고서로 현재 상태를 알 수 있습니다.
ERPFlow에서 감액과 미지급 송장 기록하기
ERPFlow에는 대손 처리 기능도, 대손 상태도, VAT 대손 계산도, 대변 송장 문서도 없습니다. 할 수 있는 일은 다음과 같습니다.
- 발행 전: 초안 송장은 자유롭게 수정할 수 있습니다. 수량을 줄이거나 항목의 할인 %를 쓰세요. 할인은 PDF에 인쇄됩니다.
- 발행 후: 송장은 확정됩니다. 무효로 표시와 복제로 취소하고 새 번호로 다시 발행하면 송장 전체의 정정은 처리됩니다. 별도 문서로 부분 대변 처리를 하는 것은 지원하지 않으므로 회계 시스템에서 처리합니다.
- 포기한 채권: 송장은 연체 또는 부분 결제 상태로 남으며 대시보드의 미수금과 연체에 계속 집계됩니다. 목록을 정리하려고 무효 처리하는 것은 조심하세요. 무효 처리하면 송장이 취소되고 고객의 매출에서 빠지며, 무효 송장의 이메일은 고객에게 지불할 금액이 없다고 알립니다. 대손은 실제 판매였으므로 먼저 회계사에게 문의하세요.
- 고객: 고객 기록의 블랙리스트는 사유와 함께 표시합니다. 아무것도 차단하지 않으며, 견적서나 송장을 보내려는 사람에게 경고합니다.
- 회계사: 대손 처리와 VAT 감면은 회계 시스템에 기록하세요. ERPFlow의 세금 보고는 송장 자체에서 읽어 오므로 ERPFlow 밖에서 처리한 내용은 회계사에게 알리세요. 회계사에게 줄 송장은 CSV로 내보낼 수 있습니다.