최종 업데이트 2026년 11월 6일
일반적인 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다. 규정은 국가와 상황에 따라 다르므로, 세금이나 법적 효력이 걸린 내용은 세무사에게 확인하세요.
대변 송장을 발행하려면 고유 번호가 있는 새 문서를 만들고, 원본 송장의 번호와 날짜를 참조하며, 차감할 금액을 VAT와 함께 표시하고, 사유를 적어 고객에게 보내세요. 원본 송장은 수정하거나 삭제하지 않습니다. 원본은 그대로 보관되고, 대변 송장이 그 금액을 줄입니다.
대변 송장이란 무엇인가요?
대변 송장은 이미 발행한 송장의 금액을 줄이거나 취소하는 문서입니다. 이로 인해 고객이 지급할 금액이 줄고, 매출과 VAT 수치도 같은 금액만큼 줄어듭니다.
EU VAT 법에서는 원본 송장을 구체적으로 참조해 이를 수정하는 문서를 송장 자체로 봅니다(VAT 지침 제219조). 실무에서는 이 문서도 송장처럼 보관하고, 번호를 매기고, 신고해야 한다는 뜻입니다.
대변 송장은 언제 필요한가요?
발행 당시에는 송장이 맞았지만 이후 금액이 바뀐 경우, 또는 송장이 잘못되어 취소해야 하는 경우에 대변 송장이 필요합니다.
| 상황 | 해야 할 일 |
|---|---|
| 고객이 물품을 반품했거나 작업 일부를 취소함 | 해당 부분에 대한 대변 송장 |
| 송장 발행 후 할인에 합의함 | 할인에 대한 대변 송장 |
| 송장의 가격이나 수량이 잘못됨 | 대변 송장, 필요하면 정정 송장도 발행 |
| 송장을 잘못된 회사에 보냄 | 전액 대변 송장 후 새 송장 발행 |
| 송장이 아직 초안이며 발송하지 않음 | 대변 송장 불필요. 초안만 수정 |
| 고객이 단순히 결제하지 않음 | 아직 대변 송장 불필요. 청구액 감액과 대손 처리 참고 |
결제하지 않는 고객은 잘못된 송장과는 다른 문제입니다. 대손에 대한 VAT 구제는 국가마다 별도 규정이 있으며, 대변 송장이 보통의 신청 방법은 아닙니다.
대변 송장에는 무엇이 들어가야 하나요?
원본을 참조하는 정식 송장으로 다루세요. 규정은 국가마다 다르지만 다음 목록이면 대부분 충족합니다.
- 새로운 청구로 오해하지 않도록 "대변 송장(Credit note)"이라는 문구
- 고유한 자체 번호와 발행일
- 원본 송장의 번호와 날짜
- 공급자의 이름, 주소, VAT 번호
- 고객의 이름, 주소, 원본에 있었다면 VAT 번호
- 차감하는 내용과 수량, 가격
- 순금액, VAT 세율, VAT 금액, 차감 총액
- 사유(짧게)
세율이 이후에 바뀌었더라도 원본 송장과 같은 VAT 세율을 쓰세요. 그 세율로 부과된 세금을 되돌리는 것이기 때문입니다. 영국에서 판매한다면 HMRC의 VAT 안내서에 대변 송장에 대한 별도 요건이 있으니 확인하세요.
VAT가 포함된 작성 예시
다음은 가상의 예시입니다. 디자인 스튜디오가 순금액 €1,000에 VAT 20%를 더해 송장을 발행했습니다. 이후 고객이 합의한 결과물 다섯 개 중 €200 상당의 하나를 취소했습니다.
| 순금액 | VAT(20%) | 합계 | |
|---|---|---|---|
| 송장 INV-2026-0117 | €1,000 | €200 | €1,200 |
| 대변 송장 CN-2026-0004 | −€200 | −€40 | −€240 |
| 현재 지급할 금액 | €800 | €160 | €960 |
문서에 넣는 메모는 다음처럼 짧아도 됩니다.
2026년 3월 2일자 송장 INV-2026-0117에 대한 대변 송장 CN-2026-0004, 2026년 3월 12일 발행. 사유: 합의에 따라 결과물 5 취소. 차감 금액: VAT €40.00 포함 €240.00.
고객이 아직 결제하지 않았다면 이제 €960을 결제하면 되고, 두 문서는 그 결제로 함께 정리됩니다.
고객이 이미 €1,200을 결제했다면 €240을 돌려줘야 합니다. 환불하거나, 고객이 서면으로 동의하면 다음 송장에서 상계하세요. 어느 쪽이든 돈이 어떻게 처리되었는지 기록을 남기세요.
대변 송장은 VAT 신고에 어떤 영향을 주나요?
규정이 정하는 해당 기간(보통 대변 송장을 발행한 기간)의 매출 VAT가 줄어들고, 고객은 환급받은 VAT를 그만큼 줄입니다. EU의 근거는 VAT 지침 제90조이며, 조건은 회원국별로 정해집니다. 금액이 큰 대변 송장은 신고 전에 세무사에게 알리세요.
대변 송장과 새 송장 중 무엇이 필요한가요?
일부만 정정하는 경우에는 대변 송장만 있으면 됩니다. 고객이 틀렸거나 VAT 처리가 잘못된 것처럼 송장 전체가 잘못되었다면, 전액 대변 송장을 발행하고 새 번호로 새 송장을 발행하세요. 이전 번호를 재사용하거나 빠진 번호를 숨기려고 번호를 다시 매기지 마세요. 송장 번호는 정정을 포함한 전체 이력을 보여 주기 위한 것입니다.
ERPFlow에서 송장 정정하기
ERPFlow에는 대변 송장 문서가 없으므로, 대신 어떻게 하는지 설명합니다.
ERPFlow에서 발행한 송장은 확정되어 수정하거나 삭제할 수 없습니다. 정정하려면 무효로 표시한 다음 복제하세요. 무효 처리한 송장은 번호를 유지하고 PDF에 VOID 도장이 찍힙니다. 복제본은 새 초안이므로 내용을 고쳐 새 번호로 발행합니다. 이렇게 하면 전체 취소 후 재발행은 처리됩니다.
위 예시처럼 별도 문서로 일부 금액을 차감하는 경우는 처리하지 못합니다. 해당 국가나 세무사가 이런 경우에 대변 송장을 요구한다면, 다른 회계 소프트웨어에서 대변 송장을 발행한 뒤 두 기록을 맞추세요. ERPFlow의 세무 보고는 송장 자체에서 데이터를 가져오므로, ERPFlow 밖에서 차감한 내용은 세무사에게 알려야 합니다. 고객이 초과 결제한 경우 ERPFlow에서 해당 송장에 환불을 기록할 수 있으며, 세무사에게 보낼 송장은 CSV로 내보낼 수 있습니다.