最終更新：2026年11月6日
一般的な情報であり、税務・法律上の助言ではありません。ルールは国や状況によって異なります。税務や法律に関わる内容は、税理士などにご確認ください。
一部入金を記録するには、請求書は発行したままにして、その請求書に対して金額と日付を入力し、顧客に残額を伝えます。一部入金に新しい請求書もクレジットノートも必要ありません。請求書を追加で発行するのは、請求する前に分割払いに合意していた場合だけです。
一部入金に新しい請求書は必要？
いいえ。既存の請求書に対する一部入金に、新しい請求書は必要ありません。すでに全額を請求しているからです。残額の請求書をもう1通出すと、同じ販売が売上とVATに二重に計上されます。何をするかは、金額が足りない理由によって変わります。
| 何が起きたか | すること | 新しい書類 |
|---|---|---|
| 顧客が少なく支払い、残りがまだある | 入金を記録し、残額を請求する | なし |
| 顧客が発行済みの請求書を分割で払いたいと言う | 計画を書面で確認し、入金ごとに記録する | なし |
| 請求する前に分割払いに合意した | 段階ごとに請求する。前払金と残金を参照 | 段階ごとに1通 |
| 値引きに合意した | 入金を記録し、差額をクレジットする | クレジットノート |
| 顧客が仕事の一部に異議を唱える | 届いた分を記録し、先に異議を解決する | 減額に合意した場合のみ |
| 銀行手数料や源泉税が差し引かれた | 誰が負担するかを決める。請求書の入金照合を参照 | 原因による |
分割払いで請求するには？
分割払いで請求するとは、顧客が支払い義務を負う前に価格を分けることで、方法は2つあります。段階ごとに1通ずつ請求書を発行する方法と、全額の請求書1通に支払い計画を印刷する方法です。
支払い計画：2026年2月3日までに€1,200.00、2026年2月20日までに€900.00、2026年3月18日までに€1,500.00。合計€3,600.00。
請求書1通のほうが書類は少なくて済みますが、通常のVAT会計では、請求書全体のVATは通常、発行した期間に納税義務が生じます。段階ごとの請求書なら、現金と同じようにVATも分散します。
合意した分割払いの支払いが滞った場合、EUの遅延支払指令は、債務全体ではなく期限超過の金額についてだけ、利息と補償金を計算します（第5条）。
一部入金はどう記録する？
一部入金の記録には、請求書番号、受け取った金額、口座に届いた日付、入金元が必要です。入力した日ではなく銀行上の日付を使ってください。そうしないと、帳簿が銀行の明細と合わなくなります。
ここでは架空の例を示します。スタジオが、税抜€3,000にVAT20%を加えた合計€3,600の請求書を発行し、支払期日は2026年1月31日です。
| 日付 | 記録 | 受領額 | 未払残額 | 入金に含まれるVAT |
|---|---|---|---|---|
| 1月12日 | INV-2026-0063を発行 | €3,600 | ||
| 2月3日 | 1回目の入金 | €1,200 | €2,400 | €200 |
| 2月20日 | 2回目の入金 | €900 | €1,500 | €150 |
| 3月18日 | 3回目の入金 | €1,500 | €0 | €250 |
| 合計 | €3,600 | €600 |
最後の列が関係するのは現金主義の会計だけで、次の項で説明します。
一部入金でVATの納税額は変わる？
通常は変わりません。請求書ベースの通常の会計では、一部入金によってVATの納税額は変わりません。請求書全体のVATは、それまでにいくら支払われたかにかかわらず、課税時点の期間に納税義務が生じます。HMRCのNotice 700は、入金を受け取るまでVATの計上を遅らせることはできないと明言しています（14.2.2項）。
現金主義の会計では、VATはお金の動きに従います。HMRCのNotice 731は、一部入金をVAT込みとして扱い、その割合を入金額÷請求書の合計×VATで計算します（5.7項と第8節）。例では、€1,200÷€3,600×€600で€200です。現金主義の制度がある他の国には独自のルールがあるので、自国のルールを確認してください。
残りが支払われない場合は、別の問題です。請求額の減額と貸倒処理を参照してください。
一部入金のあと、顧客に何を送る？
一部入金のあとは、受領した金額を確認し、残額の支払いを日付つきで求める短いメッセージを送ります。そうすれば、互いに異なる数字で作業せずに済みます。
請求書INV-2026-0063に対して、2月3日に€1,200.00のお支払いをいただき、ありがとうございます。残額の€2,400.00は1月31日が期日でした。いつお支払いいただけるか、日付をお知らせください。
計画に合意した場合は、拠りどころになるよう確認を送ります。
合意のとおり、請求書INV-2026-0063の残り€2,400.00は、2月20日までに€900.00、3月18日までに€1,500.00に分けてお支払いいただきます。確認のためご返信ください。お支払いが滞った場合は、残額全体が直ちに期日となります。
「完全かつ最終的な決済として」と記された少額の支払いは、別の問題です。通常のこととして扱う前に、書面で返答してください。異議を述べずに入金を受け入れると、債務が終了したと主張される余地がある地域があるからです。金額が大きい場合は専門家に相談してください。
入金はどの請求書に充てる？
入金は、顧客がどの請求書のものかと言ったそれに充てるので、まず支払通知を読んでください。通知がなければ尋ね、既定の扱いとして古い順を提案します。ある請求書で€1,500、別の請求書で€1,200を負っている顧客から、架空の€2,000を受け取ったとします。古い順なら最初の分が完済となり、2つ目に€700が残ります。英国の現金主義の会計では、請求書を発行した順に入金を充当する必要があります（Notice 731の5.7項）。
一部入金でよくある間違いは？
- 残額の請求書を発行する。売上にもVAT申告にも、販売を二重に計上してしまいます。
- 元の請求書を無効にして、残額で再発行する。履歴が誤ったものになり、VATも誤ります。
- 一覧を片付けるために支払済みにする。債権は目の前から消えますが、実際には残っています。
- 当初の合計を催促する。半額を支払ったのに全額のリマインダーを受け取った顧客は、あなたの数字を信用しなくなります。リマインダーの流れでは、常に残額を示してください。
ERPFlowで一部入金を記録するには？
発行済みの請求書で入金を記録を押すと、残額が入力済みのパネルが開きます。実際に届いた金額に変更し、日付を設定し、必要ならメモを加えます。支払方法の欄はないので、「銀行振込」などはメモに書きます。請求書には何件でも入金を記録できます。
あとは自動で進みます。請求書は一部入金と表示され、一覧には合計の下に未払額が出て、一部入金フィルターですべて見つかります。PDFには支払済みと未払額が印刷され、期限超過の請求書で支払いリマインダーを送信を使うと、合計ではなく未払額を請求します。入金の合計が請求書の合計に達すると入金済みになります。顧客の分析タブとダッシュボードの売上には、すでに入金された分が含まれます。
注意点が2つあります。支払済みにするは、未払いの全額を、今日の日付の1件の入金として記録します。先週届いたお金には入金を記録を使ってください。誤って入力した入金は、入金カードから削除でき、その金額は残額に戻ります。
残額を超える金額は過払いと表示され、返金を記録で、返したお金を記録できます。
ERPFlowには銀行連携もオンラインのカード決済も自動引き落としもないため、入金はすべて手入力で、2件の請求書にまたがる一括入金は、それぞれに1件ずつの入金として入力します。分割払いの予定表もありません。合意した計画は、発行する前にメモに書くか、発行後に請求書のコメントに残してください。ERPFlowにはクレジットノートという書類もないため、合意した値引きにはクレジットノートのガイドで説明した手順が必要です。