最終更新：2026年11月6日
一般的な情報であり、税務・法律上の助言ではありません。ルールは国や状況によって異なります。税務や法律に関わる内容は、税理士などにご確認ください。
クレジットノート（取り消し用の請求書）を発行するには、独自の番号を付けた新しい書類を作り、元の請求書を番号と日付で参照し、取り消す金額をVATとともに示し、理由を書いて顧客に送ります。元の請求書は編集も削除もしません。記録として残り、クレジットノートがそれを減額します。
クレジットノートとは？
クレジットノートは、すでに発行した請求書を減額または取り消す書類です。これにより顧客の支払うべき金額が減り、自社の売上とVATの数字も同じ額だけ減ります。
EUのVAT法では、元の請求書を具体的に参照してそれを修正する書類は、それ自体が請求書として扱われます（VAT指令の第219条）。実務では、請求書と同じように保管し、番号を付け、申告するということです。
クレジットノートが必要になるのはいつ？
クレジットノートが必要なのは、請求書は発行時には正しかったが金額が後で変わった場合と、請求書が誤っていて取り消す必要がある場合です。
| 状況 | すること |
|---|---|
| 顧客が物品を返品した、または仕事の一部を取り消した | その部分のクレジットノート |
| 請求後に値引きに合意した | 値引き分のクレジットノート |
| 請求書の単価や数量が誤っていた | クレジットノート。必要なら訂正した請求書も |
| 請求書の宛先の会社が違っていた | 全額のクレジットノート、そのうえで新しい請求書 |
| 請求書が下書きのまま未送信 | クレジットノートは不要。下書きを直すだけ |
| 顧客が単に支払っていない | まだクレジットノートは不要。請求額の減額と貸倒処理を参照 |
支払わない顧客の問題は、誤った請求書とは別の問題です。貸倒れのVATの還付には国ごとの規則があり、通常はクレジットノートで請求するものではありません。
クレジットノートに必ず書く項目は？
クレジットノートは、元の請求書への参照を持つ完全な請求書として扱います。ルールは国によって異なりますが、次の一覧でほとんどの国の要件を満たせます。
- 新しい請求と間違われないよう、「Credit note」の文言（日本語ではクレジットノート）
- 独自の固有の番号と発行日
- 元の請求書の番号と日付
- 自社の名前、住所、VAT番号
- 顧客の名前、住所、元の請求書にあった場合は顧客のVAT番号
- 取り消す内容（数量と価格）
- 税抜額、VAT税率、VAT額、取り消す合計額
- 理由（短く）
VAT税率は、その後に税率が変わっていても、元の請求書と同じものを使います。その税率で請求した税を取り消すからです。英国で販売している場合は、HMRCのVATガイドにクレジットノート独自の要件があるので確認してください。
VAT付きのクレジットノートの記入例は？
ここでは架空の例を示します。デザインスタジオが、税抜€1,000にVAT20%を加えて請求しました。その後、顧客は合意した5つの成果物のうち、€200分の1つを取りやめました。
| 税抜 | VAT（20%） | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 請求書 INV-2026-0117 | €1,000 | €200 | €1,200 |
| クレジットノート CN-2026-0004 | −€200 | −€40 | −€240 |
| 現在の未払額 | €800 | €160 | €960 |
書類に添えるメモは、次のように短くて構いません。
クレジットノートCN-2026-0004、2026年3月12日発行。2026年3月2日付の請求書INV-2026-0117に対するものです。理由：成果物5を合意により取り消し。取り消し金額：VAT€40.00を含め€240.00。
顧客がまだ支払っていない場合、顧客が支払うのは€960になり、その支払いに対して2つの書類を完了させます。
顧客がすでに€1,200を支払っている場合、€240を顧客に返す必要があります。返金するか、書面で合意があれば次の請求書と相殺します。どちらの場合も、お金がどうなったかの記録を残してください。
クレジットノートはVAT申告にどう影響する？
クレジットノートは、ルールで定められた期間（通常は発行した期間）の売上VATを減らし、顧客は控除したVATを減らします。EUでの根拠はVAT指令の第90条で、条件は加盟国ごとに定められています。金額の大きいクレジットノートは、申告の前に会計士に伝えてください。
クレジットノートか、新しい請求書か？
一部の訂正なら、クレジットノートだけで足ります。請求書全体が誤っていた場合（顧客の間違いやVATの扱いの間違いなど）は、全額のクレジットノートを発行し、新しい番号で新しい請求書を発行します。古い番号は再利用せず、欠番を隠すために何かを振り直すこともしません。請求書番号は、訂正も含めた全履歴を示すためのものです。
ERPFlowで請求書を訂正するには？
ERPFlowにはクレジットノートという書類がないため、代わりにできることを説明します。
ERPFlowで発行済みの請求書は最終版であり、編集も削除もできません。訂正するには、無効にするを選んでから複製します。無効にした請求書は番号を保ち、PDFには「VOID」の印が押されます。複製は新しい下書きなので、直して新しい番号で発行します。これで、全額の取り消しと再発行は対応できます。
上の例のような、別の書類による一部のクレジットには対応していません。国や会計士がそのためにクレジットノートを求める場合は、お使いの会計システムから発行し、そのうえで2つの記録を整合させてください。ERPFlowの税務レポートは請求書自体から集計するので、ERPFlowの外でクレジットした分は会計士に伝えます。顧客が過払いした場合、ERPFlowはその請求書に対する返金を記録でき、会計士向けに請求書をCSVで書き出すこともできます。