最終更新：2026年11月6日
他の情報源のルールや数値は2026年11月6日に確認しました。変更されることがあるため、利用前に必ず情報源で確認してください。
一般的な情報であり、税務・法律上の助言ではありません。ルールは国や状況によって異なります。税務や法律に関わる内容は、税理士などにご確認ください。
海外の顧客に請求書を出すには、まず取引がどこで課税されるかを確認します。そのうえで、顧客の正式名称と税務番号、適切な税の扱い、通貨、銀行口座の詳細を記載した通常の請求書を発行します。物品とサービスでは規則が異なり、距離の遠さよりも、顧客が事業者かどうかのほうが重要です。
このガイドは、EUでVAT登録をしている売り手の立場で書いています。英国については後半で扱います。それ以外の国から販売する場合は、自国の規則が課税を決めますが、確認すべき点は同じです。
海外の顧客に請求するとき、VATは課税しますか？
海外向けの請求書にVATを課税するかどうかは、何を売るのか、顧客が事業者かどうか、顧客がEU域内にいるかどうかで決まります。以下は、EUでVAT登録をしている売り手に通常当てはまる扱いです。
| 売るもの | 顧客 | 通常の扱い | 根拠 |
|---|---|---|---|
| サービス | 他のEU加盟国の事業者 | 売り手はVATを課さない。顧客が申告する（リバースチャージ） | 第44条・第196条 |
| サービス | EU域外の事業者 | EUのVATなし。顧客のいる場所で課税される | 第44条 |
| サービス | EU域内の個人 | 売り手の国のVAT | 第45条 |
| サービス | EU域外の個人 | 売り手の国のVAT。ただしコンサルタント、弁護士、会計士、広告、データ処理など一部は、EUのVATなし | 第45条・第59条 |
| デジタルサービス | 他のEU加盟国の個人 | 年間€10,000までは売り手の国のVAT、超えたら顧客の国のVAT | ワンストップショップ（One Stop Shop） |
| 物品 | 他のEU加盟国の事業者 | 免税。物品が国外に出て、顧客が有効なVAT番号を持つ場合 | 第138条 |
| 発送する物品 | 他のEU加盟国の個人 | 年間€10,000までは売り手の国のVAT、超えたら顧客の国のVAT | ワンストップショップ（One Stop Shop） |
| EU域外へ出る物品 | EU域外の誰でも | 輸出免税 | 第146条 |
条文番号はEUのVAT指令を指します。€10,000はEU全体の基準額で、消費者へのデジタルサービスと発送物品を合算して数えます。1つのEU加盟国に拠点を置く売り手に適用され、当年と前年の暦年で判定されます（アイルランド歳入庁が条件を示しています）。
この表に当てはまらないサービスもあります。土地や建物に関する作業、イベントの入場、旅客輸送、飲食・ケータリングには第47条から第55条に独自の規則があり、多くは行われた場所で課税されます。表を使う前に、これらを確認してください。
海外の顧客への請求書には何を記載しますか？
海外の顧客への請求書には、国内の請求書に必要な記載がすべて必要です。それに加えて、税の扱いの裏付けになる情報と、確実に入金してもらうための情報を載せます。国内分についてはVAT請求書の記載項目のガイドに一覧があります。
- 顧客の正式名称・住所・国。 連絡をくれた担当者ではなく、契約書上の会社名を書きます。
- 顧客の税務番号。 顧客がVATの納税義務者となる場合、第226条(4)により、EU顧客のVAT番号が必要です。EU域外では、実施規則282/2011の第18条(3)に基づき、VAT番号などの事業者番号が、顧客が事業者であることの証拠の一部になります。
- 税の扱いを説明する一文。 理由のないVAT 0は、誤記に見えます。リバースチャージの文言のガイドに、そのまま使える文例があります。
- 誤読されない日付。 「2026年4月3日」のように書きます。米国では 03/04/2026 は3月4日を意味します。
- 通貨コード。 「USD 3,000.00」なら明確です。ドル記号だけでは、米ドル、カナダドル、豪ドルのどれか分かりません。
- 海外から送金できる口座情報。 IBANとBIC/SWIFTを記載し、銀行手数料をどちらが負担するかも書きます。
- 先方の参照番号。 大企業では、発注書番号がないと支払えないことがよくあります。
顧客がVATを申告する場合や、取引がEU域外で行われる場合は、通常は売り手の国の請求書規則が適用されます（第219a条）。つまり、顧客の国の形式ではなく、自国の形式に従います。
EU域外の顧客への請求書には、どう書きますか？
EU域外の事業者宛ての請求書には、通常はVATを付けず、その理由を1行で書きます。この場合のEU共通の文言はないため、自国の税務当局が何を求めるかを確認してください。平易な文を使うのが無難です。
No EU VAT charged. Services supplied to a business established outside the EU (Article 44, Directive 2006/112/EC).（EUのVATは課していません。EU域外に拠点を置く事業者へのサービス提供です）
物品の場合は、文が変わります。
VAT exempt: export of goods outside the EU (Article 146, Directive 2006/112/EC).（VAT免税：EU域外への物品の輸出です）
この文の裏付けとなる証拠は保管しておきます。サービスなら、顧客が事業者であることの証拠です。物品なら、運送書類や通関記録など、EU域外へ出たことの証拠です。関税境界を越える物品には、商業インボイスも必要です。
ほかにも、見落としやすい点が2つあります。顧客が国外にいても、そのサービスが実際に自国で使われる場合、EU加盟国はVATを課すことを選べます（第59a条）。また、サービスの対価から顧客に所得税を源泉徴収させる国もあります。見積もりを出す前に確認してください。€3,000に10%の源泉徴収がかかると、受け取れるのは€2,700です。租税条約で軽減されることもあり、通常は居住者証明書と引き換えになります。
EUから英国の顧客に請求するには？
VAT上、英国の顧客はEU域外の顧客として扱われます。欧州委員会のVIESサービスは、2021年1月1日にGBのVAT番号の確認を終了しました。代わりに、HMRCの英国VAT番号の確認サービスを使ってください。サービスを購入する英国の事業者は、自国のリバースチャージで英国VATを申告し、物品はEUからの輸出になります。
例外は北アイルランドで、物品に限られます。ウィンザー・フレームワークの下で物品を取引する事業者は、XIで始まるVAT番号を使い、これはVIESで確認できます。サービスはこの取り決めの対象外です。
自分が英国の売り手の場合は、状況が逆になります。HMRCのNotice 741Aでは、海外の事業者向けのサービスの大半は、顧客の所在地で提供されたものと扱われるため、英国VATの対象外になります。EU顧客のVAT番号は、その顧客が事業者であることの最良の証拠です。英国（グレートブリテン）からEUに送る物品は、Notice 703の輸出規則に従います。
具体例：1か月に3件の顧客
以下は架空の例です。EUのデザインスタジオはVAT登録済みで、自国の税率は20%です。3件の顧客に、それぞれ€3,000のデザイン業務を請求します。
| 顧客 | 税抜 | VAT | 顧客の支払額 | 請求書の記載 |
|---|---|---|---|---|
| ドイツの会社（VAT番号を確認済み） | €3,000 | €0 | €3,000 | 「Reverse charge」と双方のVAT番号 |
| 米国の会社 | €3,000 | €0 | €3,000 | 「No EU VAT charged」とその理由 |
| スペインの個人 | €3,000 | €600 | €3,600 | 20%のVAT |
| 月の合計 | €9,000 | €600 | €9,600 |
スタジオが納めるVATに加わるのは、3件目の請求書だけです。ドイツ向けの取引は、スタジオのEC Sales Listにも記載します。スペイン向けの取引は、€10,000の基準額には数えません。デザイナーの仕事は電子的に提供されるサービスではないためです。実施規則の第7条は、この用語を本質的に自動化されたサービスに限っているので、ファイルをメールで送っても答えは変わりません。
ERPFlowで海外の顧客に請求する
ERPFlowでは、顧客のVAT IDを顧客レコードに保存し、請求書のPDFに自社のVAT番号と並べて印字します。どちらも請求書を発行した時点で固定されるため、あとからレコードを編集しても請求書は変わりません。
- 税は明細行ごとに選びます。 新しい行は既定の税率で始まるので、国をまたぐ取引では変更してください。ERPFlowは、顧客の国から税率を選びません。税率のタイプには、リバースチャージ、非課税、ゼロ税率を設定できます。タイプはラベルで、計算するのは税率の数値です。そのため、これらは0%で作成します。
- 税率の数はプランによります。 Freeは1つ、Starterは2つ、Growthは3つ、BusinessとEnterpriseは無制限です。
- 説明の一文はメモに入れます。 メモはPDFに印字されます。
- 外貨建てには有料プランが必要です。 複数通貨は、Growthで追加通貨が1つ、BusinessとEnterpriseで何種類でも使えます。FreeとStarterは、基準通貨のみで請求します。
- PDFは19言語で出力できます。 請求書ごとに設定します。
ERPFlowにはVIESの照会機能がなく、VAT申告書、EC Sales List、ワンストップショップ（One Stop Shop）の申告書も提出しません。請求書はPeppol BIS Billing 3.0のXMLとして出力でき、電子請求書の事業者に渡して送信してもらいます。ERPFlow自体がPeppolネットワークで送信することはありません。