最終更新：2026年11月6日
他の情報源のルールや数値は2026年11月6日に確認しました。変更されることがあるため、利用前に必ず情報源で確認してください。
一般的な情報であり、税務・法律上の助言ではありません。ルールは国や状況によって異なります。税務や法律に関わる内容は、税理士などにご確認ください。
外貨建てで請求するには、顧客と通貨を合意し、明細行と合計をその通貨で計算して、通貨コードを明記します。VATを課す場合は、EUと英国の規則により、VAT額を自国通貨でも表示する必要があります。換算は、VATの納税義務が生じた日に認められているレートで行います。
外貨建てで請求書を発行するのは合法ですか？
EUでも英国でも、外貨建てで請求書を発行することは合法です。VAT指令の第230条は、納付すべきVATがその国の自国通貨で表示されていれば、請求書の金額は「どの通貨で表示してもよい」としています。HMRCのNotice 700/21も同じで、金額はどの通貨でもよく、VATの合計は英ポンドでなければなりません。
つまり、換算が必要なのはVATだけです。EUのリバースチャージ請求書や輸出のように、VATが載っていない請求書には、書面上で換算するものがありません。それでもVAT申告書は自国通貨なので、どちらの場合も、記録用に換算後の金額が必要です。
VATには、どの為替レートを使いますか？
VATに使う為替レートは規則で決まっていて、顧客が支払う時点ではなく、VATの納税義務が生じた時点のレートを使います。
| EU（第91条） | 英国（Notice 700、7.6節） | |
|---|---|---|
| 既定 | 国内規則に基づく、その国で最も代表的な為替市場の直近の売りレート | 提供時点の英国市場の売りレート |
| 代替 | 欧州中央銀行の直近のレート（各国は受け入れる義務がある） | 関税目的のHMRCの期間レート |
| その他の方法 | 国が認める場合は、関税のレート | HMRCの書面による同意を得た、商業レートまたは方法 |
| 届出の要否 | 国によっては、ECBのレートを使う前に1回の届出を求めることがある | 期間レートでは不要。ただし、その後は同意なしに切り替えられない |
見落とされがちな点が3つあります。
- ECBが公表するのはユーロ建てのレートだけです。 ユーロ圏外の国では、第91条のとおり、各通貨のユーロレートを使い、ユーロ経由で換算します。
- ECBのレートは、通常、営業日のCET 16:00ごろに更新されます。 そのため、朝に発行する請求書で使える直近の公表レートは前日のものです。ECBは、このレートは情報提供のために公表しているもので、取引への利用は強く推奨しないとしています。それでも第91条は、VATの換算にこのレートを認めています。
- EUでは、レートを請求書に載せる必要はありません。 欧州委員会の解説は、第230条がレートや方法の記載の義務づけを認めていないとしています。載せておくことは、顧客の経理担当者への心配りになります。
具体例：米ドル建ての請求書から入金まで
以下は架空の例です。ユーロ圏の会社が、地元の顧客に、合意した米ドル建てで$5,000に20%のVATを加えて請求します。VATの納税義務が生じた日のレートは、1 USD = 0.92 EURです。
| USD | EUR（0.92換算） | |
|---|---|---|
| 税抜 | $5,000.00 | €4,600.00 |
| VAT（20%） | $1,000.00 | €920.00 |
| 合計 | $6,000.00 | €5,520.00 |
請求書にはUSDの列と、ユーロでのVATを載せます。次の1行が、その役目を果たします。
VAT amount in EUR: €920.00 (USD 1,000.00 at 1 USD = 0.92 EUR, the ECB rate when VAT became chargeable).（ユーロ建てのVAT額：€920.00。USD 1,000.00を、VATの納税義務が生じた時点のECBレート 1 USD = 0.92 EURで換算）
この会社は、VAT申告書に€920を記入します。30日後、顧客が$6,000を支払いますが、レートは0.90に動いていて、銀行の入金は€5,400です。
| EUR | |
|---|---|
| 請求時の計上額 | €5,520.00 |
| 受取額 | €5,400.00 |
| 為替差損 | €120.00 |
VATは€920のままです。第91条が、VATの納税義務が生じた時点でレートを固定するためです。€120は帳簿上の財務上の損失で、VAT申告書は変わりません。レートが逆に動いていれば、利益になります。英国の会社も、ユーロを英ポンドに置き換えれば同じです。
自国の通貨と顧客の通貨のどちらで請求しますか？
自国の通貨で請求すれば為替リスクは顧客が負い、顧客の通貨で請求すれば売り手が負います。どちらが常に正しいわけでもありません。
| 選ぶもの | 向いている場合 | 注意点 |
|---|---|---|
| 自国の通貨 | 費用がその通貨で、利益率が薄い | 外貨での支払いができない、または望まない顧客がいる。価格に上乗せされることもある |
| 顧客の通貨 | 大口の顧客に求められた、または受注につながる | 見積もりから入金までのレートの変動は、自社の利益から出る |
| 第三の通貨 | 双方が日常的に使っている（一部の取引の米ドルなど） | どちらも保有していなければ、換算が2回になる |
顧客の通貨で請求する場合は、支払期間を短くし、レートが合意した水準を超えて動いたら再見積もりできる条項を検討してください。長い支払条件は、資金繰りだけでなく、レートにさらされる期間も延ばします。
外貨建ての請求書には、どんな文言を書きますか？
外貨建ての請求書には、誰も推測しなくて済むよう、通貨を言葉かコードで明記します。単独の$ではなく、USDを使ってください。$は、カナダドルや豪ドルとも読めます。送金先と、手数料をどちらが負担するかも添えます。
All amounts are in US dollars (USD). Please pay USD 6,000.00 in full to the account below. Bank charges are payable by the sender (OUR).（金額はすべて米ドル（USD）建てです。USD 6,000.00を、下記の口座へ全額お支払いください。銀行手数料は送金人の負担（OUR）です）
先に、自社の銀行が入金をどう扱うかを確認してください。ユーロ専用の口座に米ドルが届くと、通常は銀行独自のレートで換算され、そのレートが参考レートから大きく離れていることもあります。銀行手数料で入金額が不足すれば、請求書は一部入金の状態になります。その場合の対応は、一部入金のガイドにあります。国際的な請求書のその他の点は、海外の顧客への請求書のガイドにまとまっています。
避けたい誤り
- VATに入金日のレートを使う。 VATのレートの基準日は、VATの納税義務が生じた日です。入金日は、為替差損益にだけ影響します。
- レートが動いたからと請求書を再発行する。 為替レートの変動で、請求書は変わりません。
- レートの出典を混在させる。 英国では、HMRCの期間レートを採用すると、HMRCが変更に同意しない限り、それに縛られます。出典を1つ選んで、書き留めておいてください。
ERPFlowで外貨建ての請求書を発行する
ERPFlowでは、通貨は書類ごとに設定します。複数通貨はプランによります。FreeとStarterは基準通貨のみで請求し、Growthで追加通貨が1つ、BusinessとEnterpriseでは何種類でも使えます。通貨は、設定 > ビジネス情報で追加します。
- レートは書類に記録されます。 通貨を選ぶと
USD → EURのような欄が表示され、書類の日付の中央銀行の参考レートが入ります。上書きもできます。税務当局が別のレートや日付を求める場合は、そのレートを入力してください。あとでレートが動いても、保存した書類の金額が再計算されることはありません。 - レポートは基準通貨のままです。 ダッシュボードと顧客の分析は、各書類をその書類に記録されたレートで換算します。請求書の一覧には、基準通貨での金額の下に、書類の金額が表示されます。
- 1つの書類に1つの通貨。 明細行ごとの通貨はなく、2つの通貨で請求する顧客には請求書が2枚になります。
- カタログの価格を確認してください。 製品とサービスの価格は基準通貨で設定されていて、選ぶと換算せずにその数字が入ります。USDの請求書に€100のサービスを入れると、数字は変更するまで100のままです。
PDFとXML出力には、書類自体の通貨のみが表示されるため、自国通貨でのVAT額は自動では印字されません。上の例のようにメモに書くか、税理士にどう扱うか相談してください。各明細行の税率は、ご自身で選びます。
入金は、請求書の通貨で記録します。ERPFlowは、未決済の請求書の再評価、複数通貨の銀行口座の保有、実現為替差損益の計算を行わないため、その金額は銀行の明細から求めて、税理士に渡します。