最終更新：2026年11月6日
他の情報源のルールや数値は2026年11月6日に確認しました。変更されることがあるため、利用前に必ず情報源で確認してください。
一般的な情報であり、税務・法律上の助言ではありません。ルールは国や状況によって異なります。税務や法律に関わる内容は、税理士などにご確認ください。
VAT請求書のテンプレートには、EUのVAT指令第226条のすべての項目が必要です。発行日、連番、双方の名称と住所、自社のVAT番号、提供した内容、発行日と異なる場合は提供日、税率ごとの税抜額、単価、VAT税率、VAT額です。該当する場合は、顧客のVAT番号と、必要な記載事項も加えます。
VAT請求書のテンプレートには、どの項目が必要ですか？
VAT請求書のテンプレートには、VAT指令の第226条の項目が必要です。同条は「VATの目的上、次の事項のみが必要」と定めています。欧州委員会も、同じ一覧をより平易な言葉で公開しています。
| 項目 | 号 | 例 | よくある誤り |
|---|---|---|---|
| 発行日 | (1) | 2026年3月12日 | 顧客が別の意味に読む日付の書き方 |
| 連番 | (2) | INV-2026-0042 | 同じ番号の重複使用、または手作業でのリセット |
| 自社のVAT番号 | (3) | 国コードの接頭辞と番号 | 代わりに登記番号を印字している |
| 双方の正式名称と住所 | (5) | 法人としての名称と登記上の住所 | 屋号や、担当者の氏名を書いている |
| 物品またはサービスの数量と内容 | (6) | レイアウトデザイン10時間、2026年2月分 | 「専門サービス」では、調査官には何も伝わらない |
| 発行日と異なる場合の提供日 | (7) | 提供期間：2026年2月1日〜28日 | 翌月に発行する月次請求書で省いている |
| VAT税率または免税区分ごとの税抜額 | (8) | 20%分€800、9%分€200 | 税率が混在する請求書に合計金額だけを書いている |
| VATを除く単価と、単価に含まれない値引き | (8) | 1時間あたり€80.00 | 単価の裏付けがない合計だけを書いている |
| VAT税率 | (9) | 20% | 提供日に適用されていなかった税率 |
| VAT額 | (10) | €160.00 | 外貨建てのVATを自国通貨でも表示していない |
(4)とその他の条件付きの項目は、すべての請求書に載るわけではないため、次に説明します。
一部のVAT請求書にだけ必要な項目は何ですか？
条件付きの項目は、取引の内容に応じて必要になる場合にのみ、VAT請求書に記載します。該当するのに省くと、請求書の不備になります。
| 項目 | 必要になる場合 | 号 |
|---|---|---|
| 顧客のVAT番号 | 顧客がVATの納税義務者である場合、または第138条に基づき物品を免税で販売する場合 | (4) |
| 免税の根拠の記載 | 取引が免税の場合。欧州委員会の解説は「Exempt」の一語でも認めている | (11) |
| 「Reverse charge」 | 顧客がVATの納税義務者である場合。文言ガイドを参照 | (11a) |
| 「Cash accounting」 | 第66条(b)に基づき、入金時にVATの納税義務が生じる場合 | (7a) |
| 「Self-billing」 | 顧客が売り手に代わって請求書を発行する場合 | (10a) |
| マージン方式の記載 | 旅行業者、中古品、美術品、骨董品のマージン方式が適用される場合 | (13)、(14) |
| 納税代理人の情報 | 納税代理人がVATの納税義務者である場合 | (15) |
| 自国通貨でのVAT | 請求書が他の通貨建てで、VATが課される場合 | 第230条 |
VAT請求書テンプレートの記入例
以下は、記入済みの架空の例です。会社は架空のもの、VAT番号はプレースホルダーで、2つの税率は計算を示すためのものです。
請求書 INV-2026-0042。 発行日：2026年3月12日。提供期間：2026年2月1日〜28日。
請求元： Harbour Studio Ltd、1 Quay Street、Exampletown。VAT番号 XX000000000。
請求先： Tern Books Ltd、4 Mill Road、Exampletown。
| 内容 | 数量 | 単価 | 税抜 | VAT税率 | VAT |
|---|---|---|---|---|---|
| レイアウトデザイン（時間） | 10 | €80.00 | €800.00 | 20% | €160.00 |
| 印刷された参考書 | 20 | €10.00 | €200.00 | 9% | €18.00 |
| 集計 | 税抜 | VAT |
|---|---|---|
| 20%分 | €800.00 | €160.00 |
| 9%分 | €200.00 | €18.00 |
| 合計 | €1,000.00 | €178.00 |
| お支払い額 | €1,178.00 |
集計表は、(8)の項目を実際に形にしたものです。顧客の経理担当者は、明細行を足し合わせなくても、そのままVAT申告に計上できます。
VAT請求書に支払期日は必須ですか？
VAT請求書に、支払期日は必須ではありません。銀行口座の情報もロゴも同様です。いずれも第226条にはありません。それでも書いておくべきなのは、入金してもらうために必要だからです。文例は支払条件のガイドにあります。自国の会社法が、登記番号など独自の項目を加えていることもあるので、ご自身の法人形態に何が必要か、税理士に確認してください。
欧州委員会は、必須の一覧に追加の情報を載せることはいつでもできるとしているため、余分な項目を載せても問題はありません。発注書番号やプロジェクトの参照番号もここに入れます。
簡易VAT請求書は、いつ使えますか？
簡易VAT請求書は、少額の取引で使えます。EUでは€100まで、第238条に基づき国が選択した場合は€400までです。必要なのは、発行日、自社の情報、物品またはサービスの種類、VAT額（またはそれを算出するための情報）だけです。
すべての取引で使えるわけではありません。欧州委員会の解説は、通信販売（遠隔販売）、他のEU加盟国への物品の免税販売、国境をまたぐリバースチャージの取引では、金額にかかわらず使えないとしています。
英国のVAT請求書は、どう違いますか？
英国のVAT請求書は、HMRC Notice 700/21の第4節に従います。EUの一覧とほぼ重なりますが、一部が異なります。
- 発行日と提供時期が異なる場合は、提供時期も請求書に記載します。
- ほかの項目が別の通貨建てでも、VATの合計額は英ポンドで表示する必要があります。
- 現金割引を提示する場合は、その割引率を記載します。
- 請求書は、通常は提供から30日以内に発行します。
- 簡易請求書は、VAT込み£250まで利用でき、免税の取引は含められません。
北アイルランドの事業者がEUの顧客に物品を販売する場合は、請求書にXIの接頭辞と顧客のEU VAT番号も必要です。
ERPFlowでVAT請求書を作成する
ERPFlowでは、請求書のPDFがレコードから作られるため、記入したり保守したりするテンプレートはありません。自社の正式名称・住所・VAT番号、顧客の同じ情報、発行日と支払期日、各明細行の数量・単価・値引き・税率が印字されます。合計には、税の種類と税率ごとに1行ずつ表示されます。発行すると INV-2026-0042 のような番号が割り当てられ、請求書が確定し、双方の情報も固定されます。
ERPFlowに専用の欄がない項目は、手動で補う必要があります。
- 提供日。 専用の欄はありません。発行日と異なる場合は、明細行の説明またはメモに書きます。
- 税率ごとの税抜額。 合計には、税率ごとの税額と、1つの小計が表示されます。税率が1つの請求書なら、その小計で足ります。税率が混在する請求書では、各明細行に金額が表示されます。税理士が上のような集計を求める場合は、税率ごとの税抜額をメモに書き加えます。
- 自国通貨でのVAT。 PDFには、書類自体の通貨のみが表示されます。VATを含む外貨建ての請求書では、その金額をメモに記載します。
- 「Cash accounting」「Self-billing」などの記載。 これらもメモに書きます。「リバースチャージ」は、その種類の税率を明細行で使うと、自動で印字されます。
ERPFlowは、取引にどの税率や記載が当てはまるかを判断しません。その確認は、ご自身で行います。発行済みの請求書を訂正するには、クレジットノートのガイドで説明しているとおり、無効にすると複製を使います。ERPFlowには、独立したクレジットノートの書類がないためです。