最近更新于 2026年11月6日
其他来源的规则和数据已于 2026年11月6日 核对。这些内容会变动，请在依据其操作前向原始来源确认。
以下为一般性信息，不构成税务或法律建议。具体规则因国家和个人情况而异，凡涉及税务或法律后果的内容，请向您的会计师确认。
自由职业者给客户开发票，需要发一张带编号的发票，写明您的姓名和地址、客户的法定名称、做了什么以及何时做的、金额和增值税（如适用）、到期日和您的银行账户信息。是否收取增值税，取决于您的登记状况和客户所在地，请先把这一点弄清楚。
一般步骤见如何给客户开发票。本文讲的是：当业务只有您一个人时，哪些地方会不同。
自由职业者的发票上必须写什么？
自由职业者的发票与任何其他发票包含的内容相同，只有一点区别：您本人就是法律主体，所以要写您自己的姓名。在英国，GOV.UK 指出，个体经营者必须写明自己的姓名和所用的商号；如果使用商号，还要写明一个可以送达法律文书的地址。如果您通过有限公司开展业务，发票上则写公司的完整注册名称。
响亮的商号可以写在法定名称旁边，但不能取代法定名称。
您的地址也必须出现。如果不想印出家庭住址，请问问会计师，您所在国家接受用什么来代替。您所在国家也可能要求写税务或营业登记号。只需确认一次，然后把答案放进模板，这个问题就不会再冒出来。
自由职业者应该收取增值税吗？
自由职业者只有在已登记增值税时才收取增值税，而一旦登记，如何处理取决于客户所在地和客户的身份。
| 您的情况 | 发票上写什么 |
|---|---|
| 没有增值税登记，低于所在国家的门槛 | 不收增值税，也不写增值税号。如果所在国家要求，需简短注明小型企业免税的依据 |
| 已登记增值税，客户在您所在国家 | 您的增值税号、增值税税率和增值税金额 |
| 在欧盟已登记增值税，客户是另一欧盟国家的企业 | 通常不收增值税，写明双方增值税号，并注明“Reverse charge”字样。参见向欧盟客户开发票和反向征收的措辞 |
| 已登记增值税，客户在欧盟或英国以外 | 通常您不收增值税，但取决于具体服务。参见向国际客户开发票 |
| 另一国家的个人 | 适用不同的规则。发出之前请先问会计师 |
英国的登记门槛是12 个月内应税营业额 £90,000。在欧盟，是否对小型企业免税由各国决定，所设门槛不得高于 €85,000（增值税指令第 284 条）。
没有登记却加收增值税，是这里代价最高的错误。HMRC 的增值税指南指出，只有已登记增值税的人才能开具增值税发票，未登记而开具会面临经济处罚。自由职业者照搬朋友带增值税行的模板，就可能不小心犯这个错。
自由职业者的发票是什么样的？
下面是一个虚构的示例：一位自由职业开发者在 3 月 31 日开具发票，收取当月完成的工作，付款期限 14 天，为便于说明，增值税按 20% 计算。
| 说明 | 数量 | 费率 | 净额 |
|---|---|---|---|
| 开发，日薪，2026 年 3 月 2 日至 13 日 | 8 天 | €480.00 | €3,840.00 |
| 代码评审电话会议 | 3.5 小时 | €70.00 | €245.00 |
| 为项目购买的字体授权，按成本转收 | 1 | €60.00 | €60.00 |
| 净额合计 | €4,145.00 | ||
| 20% 增值税 | €829.00 | ||
| 应付总额，2026 年 4 月 14 日前 | €4,974.00 |
两个细节能省去争执。日薪那一行写上日期，客户就能对照自己的日历核对。小时数用小数表示：三个半小时写成 3.5。如果写成 3.30，有人会读成 3.3 小时，金额就成了 €231 而不是 €245，等于您给客户招来一次询问，自己还损失了 €14。
字体授权在这里要加增值税，因为它是为这项工作发生的成本，并作为您价格的一部分转收给客户。什么情况下这样做是对的、什么情况下不对，见开具可报销代垫费用的发票。
第一次开票前，应该向新客户问什么？
开工前，您应该向新客户问清楚开票信息和付款流程，因为第一张发票正是文书问题暴露的地方。一条消息就够了：
在发出我的第一张发票之前，能否请您确认三件事？我应该向哪个法定名称和地址开票，发票上是否需要写采购订单号，以及发票应该寄往哪个地址。如果需要先把我登记为供应商，或者贵司在固定日期统一付款，请告诉我需要我提供什么。
大公司往往不会向没有录入其系统的供应商付款，而录入手续可能比工作本身还耗时。请尽早问，收到表格当天就寄回。
自由职业者如何做到按时收款？
自由职业者能否按时收款，主要取决于开工前谈定了什么。
- 向新客户收定金。 它既能检验付款流程是否通畅，也能分担风险。参见定金与尾款发票。
- 长期工作分阶段开票。 三个月的工作都不收钱，等于借出一大笔钱，而对方可能只见过您两次。按进度开票讲了怎么做。
- 以书面形式约定较短的付款条款， 写在报价或合同里，而不是只写在发票上。
- 完工当天就开票。 大多数付款期限从发票日起算，所以发票晚了，款项也就晚了。
- 到期日的次日就跟进。 提醒流程里有可以直接套用的措辞。
自由职业者也不是二等债权人。欧盟《迟延付款指令》适用于企业主体，“即使该活动由一个人开展”，所以如果企业客户迟延付款，您也可以和其他人一样收取利息和固定金额。
一个人工作时特有的错误
- 覆盖保存上个月的发票。 Word 或电子表格模板会把旧日期、旧编号或旧客户带过来，除非您发现，而核对的只有您一个人。
- 按客户编号。 ACME-001 和 BETA-001 看起来整齐，却很难证明您的发票属于同一个序列。如何给发票编号里有经得起检验的格式。
- 向聘用您的那个人开票。 联系人的姓名不是客户。欠您钱的那家公司才是。
在 ERPFlow 中以自由职业者身份给客户开发票
ERPFlow 的发票功能适合一个人使用。Free 套餐包含 1 名成员、每月 5 张发票、10 个客户和 5 项服务。它只支持您的基础货币，其 PDF 带有“Generated by ERPFlow.ai”页脚。更高套餐的限额见定价页。
您的法定名称、地址、银行账户信息和增值税号（如有）只需在 设置 > 业务信息 里填写一次，之后会打印在每张发票上。编号是自动生成的。日薪或小时费率可以保存在服务里，所以新增一行，只需选择服务并输入数量。如果您没有增值税登记，这一行就不要设置税率。报价可以直接转换成发票草稿，不用重新输入。
ERPFlow 没有计时器，也没有工时表。按小时计费的工作，是在发票上填写费率和数量来开票。工时记录功能，包括把记录的工时转换为发票，将在后续推出。目前，项目卡片上有一个已用时间字段，以小时和分钟输入，会按项目和按客户累加，但这个合计不会变成发票明细行。您需要自己读取数字，再手动输入数量。
按月收费的客户，可以使用定期发票，系统会开具并通过邮件发送，或者留作草稿供您检查。它负责向客户开票，从不负责收款，因为 ERPFlow 没有在线银行卡支付，也没有自动扣款。每笔付款到账后，由您来记录。