如何对发票收取滞纳金

要收取滞纳金，请在开工前就说明您的迟延付款条款，等到期日过后，按逾期金额计算单利，加上您应得的固定补偿金，然后在一张引用原发票的新发票上收取。对企业客户，欧盟和英国法律会自动赋予您这项权利。

可以对发票收取滞纳金吗？

对欧盟或英国的企业或公共机构，即使合同对此只字未提，您也可以对发票收取滞纳金。私人消费者则是另一回事。

英国的固定金额取决于债务大小：£999.99 以内为 £40，£1,000 至 £9,999.99 为 £70，£10,000 起为 £100，每笔付款主张一次。在两地，您还可以在固定金额之外，主张合理的追讨费用，例如律师或催收机构的费用（第 6(3) 条；该法第 5A 条）。

欧盟的这项权利附有条件。根据第 3 条，您必须已履行自己的义务，如果迟延不由客户负责，则无需支付利息。如果发票迟到是因为您的发票上写错了地址，就不要收这笔费用。

现在的迟延付款利率是多少？

在英国，迟延付款利率是中央银行基准利率加 8 个百分点；在欧盟，则是加至少 8 个百分点。2026 年下半年的结果是：

各国数字来自欧盟委员会的 Your Europe 表格。请使用您所在国家的条目，而不要用公式，因为利率由各国法律决定，有些公布的数字与公式不同。该表格还提醒，某个成员国可能尚未确认利率，所以在开具大额账单之前请先核实。非欧元区国家使用本国中央银行的对应利率。

陷阱在于使用今天的央行利率。英格兰银行在 2026 年 11 月 5 日把利率调到了 4%，欧洲央行在 2026 年 9 月 16 日调到了 2.65%，但这两项都不会改变上面的数字，因为利率是在固定日期确定的。在英国，利率令对于 7 月至 12 月开始计息的利息，采用 6 月 30 日的基准利率，对于 1 月至 6 月开始计息的，则采用 12 月 31 日的基准利率。在欧盟，指令第 3(2) 条对每个半年度使用 1 月 1 日和 7 月 1 日的利率。所以，如果基准利率到 2026 年 12 月 31 日仍是 4%，那么 2027 年上半年逾期的债务，英国的数字将是 12%。

如何计算迟延付款利息？

迟延付款利息的计算方法是：逾期金额乘以年利率，再乘以逾期天数，除以 365。这是单利，所以利息不会再生利息。计息从到期日的次日开始，在欧盟，欧盟委员会指出按含增值税的总金额计算。

下面是一个虚构的例子：一张含增值税共 3,600 的发票，到期日为 2026 年 7 月 15 日，8 月 29 日付款，也就是逾期 45 天。

只在最后一步四舍五入。GOV.UK 的方法会得到一个日利息数字，作为参考没有问题，但如果先把它取整，结果就会偏离：每天 £1.16，乘以 45 天，得到的是 £52.20，而不是 £52.15。在电子表格里，假设逾期金额在 B2，利率在 B3，到期日在 B4，付款日在 B5：

=ROUND(B2*B3*(B5-B4)/365,2)

如果客户付了发票的一部分，请对每个阶段按该阶段未付的余额分别计算，再相加。

可以自己设定滞纳金吗？

如果客户在工作开始前同意了，您可以自己设定滞纳金，但双方都有限制。合同约定的利率会取代法定利息：GOV.UK 指出，如果合同规定了不同的利率，您就不能主张法定利息。

设定这些限制的规则如下：

• 在英国， 如果合同条款没有为迟延付款提供“实质性救济”，该条款无效，所以您不能把这项权利谈判成几乎为零。远高于您实际损失的收费，也可能因属于惩罚而无法执行。
• 在欧盟， 完全排除利息的条款被视为严重不公平，排除 €40 补偿金的条款则被推定为不公平（第 7 条）。
• 对于消费者， 要求不付款的人支付过高金额的条款，在欧盟指令和第一张表中链接的英国法律里，都在可能不公平的条款清单上。

对大多数小企业来说，法定利率是最省事的选择：它高到足以产生作用，又没有人能说它过分。

您的条款和发票应该怎么写？

您的条款和发票应当事先提到滞纳金，即使法律并不要求，因为看到过这一行的客户，事后争辩的可能性要小得多。下面是可供修改的起点，律师可以对照您自己的合同审核。

条款（欧盟）：

付款期限为开票日期后 14 天。如果逾期付款，我们可以从到期日的次日起，按商业交易的法定利率收取利息，并按每张发票不低于 €40 的标准收取追讨费用补偿金。

条款（英国）：

付款期限为开票日期后 14 天。如果逾期付款，我们可以根据《1998 年商业债务（利息）迟延付款法》主张利息和补偿金。

每张发票上：

迟延付款：自到期日次日起，可能收取法定利息和补偿金。

滞纳金发票上的明细行，以上面的英国例子为例：

发票 INV-2026-0117（£3,600.00）的迟延付款利息：45 天，2026 年 7 月 16 日至 8 月 29 日，年利率 11.75%。£52.15

根据《1998 年商业债务（利息）迟延付款法》，针对发票 INV-2026-0117 的固定补偿金。£70.00

滞纳金要缴增值税吗？

在欧盟和英国，迟延付款利息不含增值税。欧盟委员会的 Your Europe 页面指出，您无需为利息缴纳增值税，而 HMRC 的手册则指出，因迟延付款而判给或约定的利息，作为对延误的补偿，不在增值税的范围之内。

固定费用可能得不到同样的处理。HMRC 关于补偿款项的指引指出，费用的名称并不决定它是否构成应税供应，并引用了欧盟判例法，其中认定某些名为补偿的款项，实际上是对某项供应的对价。这两份资料都没有直接谈到 €40 或 £40 至 £100 的固定金额。所以在为这一行设定税率之前，请与会计师确认这两点。

真的应该收吗？

当收费能改变客户的行为，或者双方的关系已经结束时，才应当收取滞纳金。欧盟委员会本身也指出，企业，尤其是小企业，因为担心损害关系而不愿主张，这是您有权作出的商业决定。

提出免收的条件，往往比收取费用更快收回款项：

发票 INV-2026-0117 现已逾期 45 天，我们因此有权收取 £122.15 的利息和补偿金。如果我们能在 2026 年 9 月 5 日前收到 £3,600.00，这次我们将免收这笔费用。

在此之前的步骤见逾期提醒流程，而且从一开始就约定好清晰的付款条款会有帮助。如果客户始终不付款，参见减记与核销。

迟延付款的规则会变吗？

英国的迟延付款规则预计会有变化，但在新规则开始实施之前，现行法律继续适用。目前在下议院审议的《商业付款法案》，将把企业付款期限上限定为 60 天，豁免有限，并规定利息为基准利率加 8%。它尚未成为法律，也没有确定实施日期。

在欧盟，欧盟委员会在 2023 年提议用一项条例取代该指令。该提议尚未通过，所以已纳入各国法律的指令仍然适用。

在 ERPFlow 中加收滞纳金

ERPFlow 没有滞纳金计算功能，也不会在发票上加收利息。已开具的发票是定稿的，所以费用也不能加到原发票上。

因此，请用上面的公式算出金额，再为同一客户新建一张发票，一行是利息，一行是固定金额，每一行的说明里都写上原发票编号。每一行有自己的税率，也可以不设税率，您可以按会计师的建议设置。然后 开具 并照常发送。

它是一张普通的发票，所以会取下一个编号，计入您套餐的每月发票限额，付款后在营收中显示。请告诉会计师您希望如何处理。

发送付款提醒 会写明原发票逾期的天数和应付金额。其措辞是固定的，不提利息，所以要求支付滞纳金的话，需要写在您自己的邮件里或新发票上。