最終更新：2026年11月6日
他の情報源のルールや数値は2026年11月6日に確認しました。変更されることがあるため、利用前に必ず情報源で確認してください。
一般的な情報であり、税務・法律上の助言ではありません。ルールは国や状況によって異なります。税務や法律に関わる内容は、税理士などにご確認ください。
VIESでVAT番号を確認するには、欧州委員会のVIESページを開き、番号を発行した国を選び、国コード・スペース・ドットを除いて番号を入力し、リクエスト元として自社のVAT番号を入れます。確認をクリックしたら、結果の証拠として照会番号を保管します。
VIESでVAT番号を確認する手順は？
VIESでのVAT番号の確認は、欧州委員会のVIESページで1分ほどで済みます。確認は、選んだ国の国内データベースに対して行われます。
- 番号を発行した国を選びます。 一覧のラベルは「Member State / Northern Ireland」です。
- 番号を入力します。 スペースやドットなしの1続きの文字列にし、文字があれば大文字にします。2文字の接頭辞は、国の一覧から入るので入力しません。
- リクエスト元として、自国と自社のVAT番号を入力します。 確認自体には任意ですが、照会番号を得るために必要な手順です。
- 「Verify」をクリックします。 数秒で結果が返ります。
- 会社名と住所を、顧客から受け取った情報と照合します。 VIESが表示している場合に限ります。
- 結果を保存します。 日付、時刻、照会番号も一緒に残します。
つまずきやすい接頭辞がいくつかあります。
| 番号の国 | 選ぶもの | 注意点 |
|---|---|---|
| ギリシャ | EL | ギリシャのVAT番号はGRではなくELを使う |
| オーストリア | AT | 番号自体がUで始まるので、先頭にUを入力する |
| 北アイルランド | XI | ウィンザー・フレームワークの下で物品を取引する事業者のみ |
| 英国（グレートブリテン） | 利用不可 | 後述のとおり、HMRCの確認サービスを使う |
VIESの各結果は何を意味しますか？
VIESの結果が答えるのは、狭い1つの問いだけです。この番号は、いま、その国のデータベースで国境をまたぐ取引向けに有効か、ということです。表示される文言はVIES自体のものです。
| VIESの表示 | 意味 | 対応 |
|---|---|---|
| Yes, valid VAT number | 番号がEU域内の国境をまたぐ取引向けに登録されている | 会社名と住所を照合し、結果を保存する |
| 有効だが、会社名・住所なし | その国がVIESでの表示を認めていない | 顧客に登録書類を求めるか、自国の税務当局に確認を依頼する |
| No, invalid VAT number | 少なくとも確認した日付の時点で、番号が有効でない | 顧客に再確認する。下記参照 |
| Service unavailable | ネットワークまたはアプリケーションの問題 | 後でもう一度試す。番号については何も示さない |
| Member State service unavailable | その国のデータベースが停止している | 後でもう一度試す。VIESのヘルプページに既知のメンテナンス時間がある |
| Maximum concurrent requests reached | 同時の確認が多すぎる | 後でもう一度試す |
実在するVAT番号が、VIESで無効と表示されるのはなぜですか？
実在するVAT番号がVIESで無効と表示されることがあります。確認の対象は国境をまたぐ取引の登録であり、VAT登録されていることと常に同じではないからです。EUのYour Europeのページは、3つの理由を挙げています。
- そのVAT番号が存在しない。
- その番号が、EU域内の取引向けに有効化されていない。
- 登録がまだ完了していない。国によってはEU域内取引向けに別の登録が必要で、更新が国内データベースに反映されるまで時間がかかることがある。
つまり、国内向けの番号としては問題のない新しい会社でも、確認に通らないことがあります。番号を訂正できるのは発行した税務当局だけで、欧州委員会にもできません。したがって、対応するのは売り手ではなく顧客です。次のメールを、状況に合わせて使えます。
お客様のVAT番号 [番号] が、本日、EUのVIESで無効と表示されています。番号をご確認いただき、正しい場合は、EU域内取引向けの有効化を、管轄の税務署にご依頼ください。VIESで有効と確認できましたら、VATなしで請求書を発行できます。それまでは、通常、私たちの国の税率でVATを課すことになります。
最後の文は、ガイダンスが指していることです。Your Europeは、有効なEUのVAT番号がなければ、通常はVATを課すべきだとしています。VIESのFAQも、顧客が課税事業者でないと考える場合は、その販売を免税にしてはならないとしています。
VAT番号を確認した証拠は、どう残しますか？
VAT番号を確認した証拠は、照会番号を保管することで残します。照会番号は、リクエスト元として自社のVAT番号を入力したときにVIESが発行します。VIESのヘルプページは、特定の番号を特定の時点で確認し、特定の回答を得たことを税務当局に示すために、これを記録として保管するよう案内しています。
リクエスト元の欄に自社の番号を入れなければ、結果は得られても照会番号は出ません。スクリーンショットは、証拠としては弱くなります。あとは、簡単な記録表で足ります。以下は、プレースホルダーの番号を使った架空の例です。
| 顧客 | VAT番号 | 確認日時 | 結果 | 照会番号 | 担当 |
|---|---|---|---|---|---|
| Tern Books GmbH | DE000000000 | 2026年3月12日 10:42 | 有効、名称が一致 | VIESからコピー | AK |
法的な根拠は実施規則282/2011の第18条です。EUの顧客が番号を提供し、その番号の有効性と、結び付く名称・住所の確認が取れていれば、その顧客を事業者とみなせます。HMRCの北アイルランドの物品に関するガイダンスは、番号があとで無効と判明した場合も、記録が法令遵守を示す助けになるとしています。また、VATを免れられるのは、番号の確認のためにできることを本当にすべて行い、ほかに疑う理由がなかった場合に限る、とも述べています。ほかの国の税務当局は、それぞれ独自の基準を適用します。
VAT番号は、どのくらいの頻度で確認すべきですか？
EUには、VAT番号の確認の頻度を定める規則はありません。ただし、登録は取り消されることがあり、VIESが示すのは確認した日の状態なので、取引開始時の1回だけでは足りません。HMRCは、顧客の番号がまだ有効かどうかを定期的に確認する必要があるとしています。
現実的な運用は、顧客と取引を始めるときに確認し、その後はEC Sales Listを作成するたびに1回確認することです。そのときはどのみち、すべての番号が正しくなければならないためです。税務当局がそれらの数字を突き合わせる手段も、VIESです。
VIESで英国のVAT番号は確認できますか？
VIESでは、GBで始まる英国のVAT番号は確認できません。このサービスは2021年1月1日に終了しており、VIES自体も事業者に英国の税務当局を案内しています。英国の番号には、HMRCの英国VAT番号の確認サービスを使ってください。
例外は、XIで始まる番号です。これは、ウィンザー・フレームワークの下で物品を取引する北アイルランドの事業者のもので、VIESでは「XI-Northern Ireland」と表示されます。同じ事業者がサービスについてはGBの番号を使います。この取り決めは物品のみが対象だからです。英国の顧客全般の扱いは、海外の顧客への請求書のガイドにあります。
ERPFlowで顧客のVAT番号を記録する
ERPFlowにはVIESの照会機能がなく、番号を入力しても検証しません。欧州委員会のページで確認し、結果はご自身で記録します。
- 番号を保存します。 顧客レコードのVAT IDの欄に、国コードの接頭辞付きで入力します。顧客への請求書に、自社の番号と並べて印字されます。
- 証拠を残します。 保存したVIESの結果を、顧客にファイルとして添付します。PDFも画像も使えます。
- まとめて再確認します。 顧客をCSVで出力すると、VAT IDの列が含まれるので、一覧を上から順に確認できます。
発行済みの請求書には、発行時のVAT番号が残ります。あとで顧客レコードを訂正しても変わらないため、発行済みの請求書の番号が誤っていたら、無効にする、複製を行い、新しい番号で発行します。また、有効な番号があっても、請求書の明細行の税率が自動で切り替わることはありません。税率は、リバースチャージの文言のガイドで説明しているとおり、ご自身で選びます。