최종 업데이트 2026년 11월 6일
일반적인 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다. 규정은 국가와 상황에 따라 다르므로, 세금이나 법적 효력이 걸린 내용은 세무사에게 확인하세요.
선금과 잔금을 송장으로 발행하려면 번호가 다른 송장 두 장을 발행하세요. 선금이 도래했을 때 합의한 몫에 대한 송장 한 장, 작업이 끝났을 때 잔액에 대한 송장 한 장입니다. 각 송장에는 자기 금액에 대한 VAT를 표시하고, 두 송장을 합치면 견적 총액과 같아야 합니다.
선금 송장은 어떻게 발행하나요?
선금 송장은 합의한 가격의 일부에 대한 일반 송장입니다. 다른 송장과 같은 항목이 필요하고, 평소 번호 체계의 다음 번호를 받으며, 어떤 작업에 속하는지 밝히는 줄이 필요합니다.
선금: 견적서 QUO-2026-0042(2026년 5월 4일 수락)의 30%. 작업 총액 VAT 포함 €7,200.00.
송장을 발행하기 전에 비율을 합의하세요. 견적서에 "수락 시 30%"라고 적혀 있으면 선금 송장이 누구에게도 놀라움이 되지 않으며, 그 단계는 견적서를 송장으로 전환하는 방법 가이드에서 설명합니다.
잔금 송장은 어떻게 발행하나요?
잔금 송장은 남은 금액을 청구하며, 흔한 구성은 두 가지입니다. 잔액만 구성은 남은 몫을 하나의 항목으로 표시하고 선금은 메모에서 언급합니다. 전체 작업에서 선금 차감 구성은 전체 작업을 나열한 다음 앞서 청구한 금액을 차감합니다. 고객은 전체 작업이 한 페이지에 보이는 후자를 선호하는 경우가 많습니다. 전자는 페이지의 유일한 합계가 결제할 금액이어서 잘못 읽기가 더 어렵습니다.
합계가 맞아떨어지는 작성 예시
다음은 가상의 예시입니다. 목공 회사가 순금액 €6,000에 VAT를 더해 견적했으며, 계산을 단순하게 하려고 20%로 했습니다. 수락 시 30%, 나머지는 완료 시 받기로 했습니다.
| 문서 | 순금액 | VAT(20%) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 견적서 QUO-2026-0042 | €6,000.00 | €1,200.00 | €7,200.00 |
| 선금 송장 INV-2026-0041, 30% | €1,800.00 | €360.00 | €2,160.00 |
| 잔금 송장 INV-2026-0058, 70% | €4,200.00 | €840.00 | €5,040.00 |
| 송장 합계 | €6,000.00 | €1,200.00 | €7,200.00 |
전체 작업 구성에서 잔금 송장은 다음과 같습니다.
| 잔금 송장, 전체 작업에서 선금 차감 | 금액 |
|---|---|
| 견적대로의 목공 작업, 순금액 | €6,000.00 |
| VAT 20% | €1,200.00 |
| 작업 총액 | €7,200.00 |
| 차감: 선금 송장 INV-2026-0041, 5월 12일 결제(순금액 €1,800.00, VAT €360.00) | −€2,160.00 |
| 지급할 잔금(순금액 €4,200.00, VAT €840.00) | €5,040.00 |
이 송장이 신고서에 더하는 VAT는 €1,200가 아니라 €840입니다. €1,200로 신고하면 선금의 VAT €360를 두 번 낸 셈이 됩니다.
선금에도 VAT를 부과하나요?
네, 가격에 포함되는 선금에는 보통 VAT가 부과됩니다. EU에서는 VAT 지침 제65조가 공급 전에 선지급금이 지급되면 대금을 받는 시점에 받은 금액에 대해 VAT 납부 의무가 생긴다고 정합니다. 제220조는 기업 고객의 선지급금에 대해 송장을 요구합니다.
국가는 그 시점을 앞당길 수 있으므로(제66조) 해당 국가의 규정을 확인하세요. 영국에서는 HMRC Notice 700이 대부분의 선금을 선지급금으로 보며, 세금 시점은 VAT 송장을 발행한 날과 돈을 받은 날 중 빠른 날이라고 설명합니다(14.2.2항, 14.2.3항).
"받은 금액에 대해"라는 말은 딱 떨어지는 금액으로 견적한 선금에 이미 VAT가 포함되어 있다는 뜻입니다. 계산식은 금액 × 세율 ÷ (100 + 세율)이므로, 20%에서 €1,000 선금에는 VAT €166.67과 순금액 €833.33이 들어 있습니다. €1,000에 20%를 다시 더하는 것이 여기서 가장 흔한 실수입니다.
미리 받은 돈이 모두 같게 취급되지는 않습니다.
| 미리 받은 돈 | 보통의 취급 | 받을 때 VAT |
|---|---|---|
| 가격에 충당되는 선금 | 선지급금 | 일반적으로 부과 |
| 작업 중 단계별 결제 | 가격의 일부 | 일반적으로 부과 |
| 임대 장비 손상에 대비한 환급 가능한 보증금 | 보증금이며 공급에 대한 대가가 아님 | 일반적으로 부과하지 않음 |
선금과 완료 사이에 VAT 세율이 바뀌면 EU의 기본 원칙은 VAT 납부 의무가 생긴 시점의 세율을 쓰는 것이므로(제93조) 한 작업에 두 가지 세율이 생길 수 있습니다. 각국의 경과 규정이 이를 대체할 수 있으므로 작업 도중에 세율이 바뀌면 세무사에게 문의하세요. 송장을 발행하기 전에 돈이 도착했다면 송장에 결제일도 표시해야 합니다(제226조).
선금은 얼마를 요청해야 하나요?
선금은 작업을 시작한 뒤 고객이 떠난다면 입게 될 손실, 즉 구입해야 하는 자재, 예약해야 하는 하도급 업체, 거절하는 다른 작업을 최소한 충당해야 합니다. 위 예시에서 공사 현장에 사람이 도착하기 전에 목재 €1,500을 사야 한다면 순금액 €1,800이 타당합니다. 자신의 비용에서 출발해, 견적서에 쓰기 쉬운 비율로 반올림하세요.
송장을 발행하지 않고 선금을 요청할 수 있나요?
네, 많은 국가에서 세무 문서가 아닌 결제 요청서나 견적 송장(pro forma)으로 선금을 요청할 수 있습니다. HMRC는 견적 송장에 "이것은 VAT 송장이 아닙니다"라고 분명히 표시해야 하며 VAT를 환급받는 데 쓸 수 없다고 설명합니다(Notice 700, 17.3항). 정식 송장은 돈이 도착한 뒤에 발행합니다.
송장을 발행하는 것 자체가 VAT 납부 의무를 만드는 경우에 이 점이 중요합니다. 3월에 보내고 5월에 결제된 송장이라면 받지도 않은 선금에 대해 VAT를 내게 될 수 있기 때문입니다.
선금 송장이 잘못되는 실수
- VAT가 포함된 선금에 VAT를 다시 더함: 무엇을 더하기 전에 고객이 어느 금액에 합의했는지 확인하세요.
- 잔금 송장에 VAT 전체 금액 표시: 신고서에 선금의 VAT가 두 번 잡힙니다.
- 작업 총액을 지급할 금액으로 표시한 잔금 송장: 일부 고객은 굵은 글씨의 금액을 그대로 결제합니다.
- 상호 참조 없음: 잔금 송장에 선금 송장을 명시해야 1년 뒤 서로 계산하느라 고생하지 않습니다.
- 합의 없이 선금을 "환불 불가"로 표기: 그 말만으로는 효력이 없을 수 있으며, 특히 개인 고객에게는 그렇습니다.
두 번이 아니라 여러 단계라면 기성 청구를 참고하세요. 고객이 송장 한 장의 일부만 결제한다면 부분 결제이며, 두 번째 송장은 필요하지 않습니다.
ERPFlow에서 선금과 잔금 송장 발행하기
ERPFlow에는 선금 송장 유형이 없습니다. 선금은 항목을 편집한 일반 송장입니다.
견적서를 열고 단계마다 한 번씩 송장으로 전환을 선택하세요. 전환할 때마다 견적서 전체가 양방향으로 연결된 새 초안으로 만들어지므로, 발행하기 전에 그 단계의 몫만 남기도록 초안을 편집하세요. 항목을 "선금: 견적서 ...의 30%" 하나로 바꾸는 것이 보통 가장 읽기 좋습니다. 지불 기한은 견적서의 지불 조건에서 가져오며, 발행하면 송장에 번호가 부여되고 확정됩니다.
위의 전체 작업 구성은 ERPFlow에서 불가능합니다. 항목은 음수가 될 수 없기 때문입니다. 수량은 0보다 커야 하고 가격은 0보다 작을 수 없습니다. 잔액만 구성을 사용하고, PDF에 인쇄되는 메모에 선금을 언급하세요.
선금 €2,160.00은 송장 INV-2026-0041에 따라 2026년 5월 12일에 결제되었습니다.
결제는 각 송장에 따로 기록하세요. 세율은 항목마다 적용되고, 세무 보고는 송장 자체에서 데이터를 가져옵니다. ERPFlow는 해당 국가에서 VAT 납부 시점이 언제인지 판단하지 않으며 신고서를 제출하지도 않으므로, 선금 송장을 한 기간에 발행하고 다른 기간에 결제받았다면 세무사에게 알리세요. 견적 송장 문서도 없고, 고객이 선금을 온라인으로 결제하거나 견적서를 온라인으로 수락할 수도 없습니다. 견적서는 직접 수락됨으로 표시합니다.