Ultimo aggiornamento: 6 novembre 2026
Norme e cifre tratte da altre fonti, verificate il 6 novembre 2026. Cambiano nel tempo, quindi controlla la fonte prima di fare affidamento su di esse.
Informazioni generali, non consulenza fiscale o legale. Le regole dipendono dal tuo paese e dalla tua situazione: per tutto ciò che ha conseguenze fiscali o legali chiedi al tuo commercialista.
Un modello di fattura con IVA richiede tutti i campi dell'articolo 226 della direttiva IVA dell'UE: data di emissione, numero progressivo, nome e indirizzo di entrambe le parti, la tua partita IVA, cosa è stato fornito, la data della prestazione se diversa, imponibile per aliquota, prezzo unitario, aliquota IVA e importo dell'IVA. Aggiungi la partita IVA del cliente e le diciture obbligatorie dove servono.
Quali campi deve contenere un modello di fattura con IVA?
Un modello di fattura con IVA deve contenere i dati dell'articolo 226 della direttiva IVA, secondo cui «only the following details are required for VAT purposes» (ai fini IVA sono richiesti solo i seguenti dati). La Commissione europea pubblica lo stesso elenco in parole più semplici.
| Campo | Punto | Esempio | Cosa può andare storto |
|---|---|---|---|
| Data di emissione | (1) | 12 marzo 2026 | Un formato di data che il cliente legge in modo diverso |
| Numero progressivo | (2) | INV-2026-0042 | Un numero usato due volte, o ripartito a mano |
| La tua partita IVA | (3) | Il prefisso del tuo Paese e il numero | Il tuo numero di registro delle imprese stampato al suo posto |
| Nome e indirizzo completi di entrambe le parti | (5) | La persona giuridica e la sua sede legale | Un nome commerciale, o il nome di una persona di contatto |
| Quantità e natura dei beni o dei servizi | (6) | 10 ore di impaginazione grafica, febbraio 2026 | «Servizi professionali», che non dice nulla a un ispettore |
| Data della prestazione, se diversa dalla data di emissione | (7) | Prestazione dal 1° al 28 febbraio 2026 | Omessa su una fattura mensile emessa il mese successivo |
| Imponibile per aliquota IVA o esenzione | (8) | €800 al 20%, €200 al 9% | Un unico importo complessivo su una fattura con più aliquote |
| Prezzo unitario senza IVA ed eventuale sconto non incluso | (8) | €80,00 all'ora | Un totale senza un prezzo dietro |
| Aliquota IVA | (9) | 20% | Un'aliquota che non era in vigore alla data della prestazione |
| Importo dell'IVA | (10) | €160,00 | IVA in valuta estera non indicata anche nella valuta nazionale |
Il punto 4 e gli altri dati condizionali vengono dopo, perché non tutte le fatture li riportano.
Quali campi compaiono solo su alcune fatture con IVA?
I campi condizionali compaiono su una fattura con IVA solo quando la vendita li richiede, e ometterne uno quando si applica è un vero difetto.
| Campo | Quando si applica | Punto |
|---|---|---|
| Partita IVA del cliente | Il cliente è debitore dell'IVA, oppure i beni sono venduti in esenzione ai sensi dell'articolo 138 | (4) |
| Riferimento all'esenzione | La prestazione è esente. Le note esplicative della Commissione accettano la parola «Exempt» | (11) |
| «Inversione contabile» (Reverse charge) | Il cliente è debitore dell'IVA. Vedi la guida alla dicitura | (11 bis) |
| «Cash accounting» (contabilità di cassa) | La tua IVA diventa esigibile quando vieni pagato, ai sensi dell'articolo 66, lettera b) | (7 bis) |
| «Self-billing» (autofatturazione) | È il cliente a emettere la fattura per tuo conto | (10 bis) |
| Una dicitura sul regime del margine | Si applica un regime del margine per agenzie di viaggio, beni usati, opere d'arte o oggetti da collezione e antiquariato | (13), (14) |
| Dati del rappresentante fiscale | Un rappresentante fiscale è debitore dell'IVA | (15) |
| IVA nella valuta nazionale | La fattura è in un'altra valuta e viene applicata l'IVA | Articolo 230 |
Un modello di fattura con IVA compilato
Ecco un esempio inventato, compilato. Le aziende sono fittizie, la partita IVA è un segnaposto e le due aliquote servono per l'aritmetica.
Fattura INV-2026-0042. Emessa il 12 marzo 2026. Prestazione dal 1° al 28 febbraio 2026.
Da: Harbour Studio Ltd, 1 Quay Street, Exampletown. Partita IVA XX000000000.
A: Tern Books Ltd, 4 Mill Road, Exampletown.
| Descrizione | Qtà | Prezzo unitario | Netto | Aliquota IVA | IVA |
|---|---|---|---|---|---|
| Impaginazione grafica, ore | 10 | €80,00 | €800,00 | 20% | €160,00 |
| Libri di consultazione stampati | 20 | €10,00 | €200,00 | 9% | €18,00 |
| Riepilogo | Netto | IVA |
|---|---|---|
| Al 20% | €800,00 | €160,00 |
| Al 9% | €200,00 | €18,00 |
| Totali | €1.000,00 | €178,00 |
| Importo da pagare | €1.178,00 |
La tabella riepilogativa è il punto 8 in azione. Il commercialista del cliente può registrarla direttamente nella dichiarazione IVA senza sommare le righe.
Su una fattura con IVA è obbligatoria la data di scadenza?
La data di scadenza non è obbligatoria su una fattura con IVA, e non lo sono nemmeno le coordinate bancarie o un logo. Nessuno di questi elementi compare nell'articolo 226. Ti servono comunque, perché sono il modo in cui vieni pagato, e la nostra guida ai termini di pagamento contiene le formule. Il diritto societario del tuo Paese può aggiungere requisiti propri, come un numero di iscrizione al registro, quindi chiedi al tuo commercialista cosa richiede la tua forma giuridica.
La Commissione afferma che le aziende possono sempre aggiungere informazioni oltre all'elenco richiesto, quindi gli extra non fanno male. Qui trovano posto anche numeri d'ordine d'acquisto e riferimenti di progetto.
Quando si può usare una fattura semplificata con IVA?
Una fattura semplificata con IVA è ammessa per importi piccoli: fino a €100 nell'UE, o fino a €400 dove un Paese ha esercitato l'opzione ai sensi dell'articolo 238. Richiede solo la data di emissione, chi sei, il tipo di beni o servizi e l'importo dell'IVA o le informazioni necessarie per calcolarlo.
Non è disponibile per tutto. Le note della Commissione la escludono per le vendite a distanza, le vendite esenti di beni ad altri Paesi UE e le vendite transfrontaliere in inversione contabile, qualunque sia l'importo.
In cosa differiscono le fatture con IVA del Regno Unito?
Le fatture con IVA del Regno Unito seguono la sezione 4 della Notice 700/21 di HMRC, che coincide in larga parte con l'elenco UE ma differisce in alcuni punti:
- La fattura riporta il momento della prestazione, oltre alla data di emissione dove le due differiscono.
- L'IVA totale deve essere in sterline, anche se tutto il resto è in un'altra valuta.
- Va indicata l'aliquota di eventuali sconti per pagamento in contanti offerti.
- Normalmente emetti la fattura entro 30 giorni dalla prestazione.
- Una fattura semplificata è disponibile fino a £250 IVA inclusa e non può includere prestazioni esenti.
Un'azienda dell'Irlanda del Nord che vende beni a un cliente UE deve inoltre riportare in fattura il prefisso XI e il numero di partita IVA UE del cliente.
Compilare una fattura con IVA in ERPFlow
In ERPFlow il PDF della fattura è generato dal documento registrato, quindi non c'è un modello da compilare o da mantenere. Riporta la tua ragione sociale, l'indirizzo e la partita IVA, gli stessi dati del cliente, le date di emissione e di scadenza, e per ogni riga quantità, prezzo unitario, sconto e aliquota fiscale. I totali mostrano una riga di imposta per tipo e aliquota. Con l'emissione viene assegnato un numero come INV-2026-0042 e la fattura diventa definitiva, con i dati di entrambe le parti bloccati.
Alcuni campi richiedono il tuo intervento, perché ERPFlow non ha uno spazio dedicato per loro:
- Data della prestazione. Non c'è un campo separato. Inseriscila nella descrizione della riga o nelle Note quando differisce dalla data di emissione.
- Imponibile per aliquota. I totali riportano l'imposta per aliquota e un unico subtotale. Su una fattura con una sola aliquota, quel subtotale basta. Su una fattura con più aliquote ogni riga mostra il proprio importo, e puoi aggiungere nelle Note l'imponibile per aliquota se il tuo commercialista vuole il riepilogo qui sopra.
- IVA nella valuta nazionale. Il PDF mostra solo la valuta del documento, quindi una fattura in valuta estera con IVA richiede quell'importo nelle Note.
- Diciture come «Cash accounting» o «Self-billing». Anche queste vanno nelle Note. «Inversione contabile» viene stampata da sola quando una riga usa un'aliquota di quel tipo.
ERPFlow non decide quale aliquota o quale dicitura si applichi a una vendita, quindi questo controllo resta a te. Per correggere una fattura emessa usa Segna come annullata e Duplica, come spiega la guida alla nota di credito, perché ERPFlow non ha un documento separato per la nota di credito.