Ultimo aggiornamento: 6 novembre 2026
Norme e cifre tratte da altre fonti, verificate il 6 novembre 2026. Cambiano nel tempo, quindi controlla la fonte prima di fare affidamento su di esse.
Informazioni generali, non consulenza fiscale o legale. Le regole dipendono dal tuo paese e dalla tua situazione: per tutto ciò che ha conseguenze fiscali o legali chiedi al tuo commercialista.
La dicitura che una fattura UE con inversione contabile deve riportare è costituita dalle due parole «Inversione contabile» (Reverse charge), con entrambe le partite IVA e senza IVA aggiunta. L'articolo 226, punto 11 bis, della direttiva IVA stabilisce questa dicitura. Va bene anche una frase più completa, purché contenga quelle parole, per esempio: «Reverse charge: VAT to be accounted for by the customer under Article 196 of Directive 2006/112/EC.»
Una nota sul testo ufficiale: per «Reverse charge» la versione italiana della direttiva usa «Inversione contabile». Non siamo del tutto certi che sia la formula ufficiale esatta, quindi qui l'inglese resta sempre accanto.
Quale dicitura si mette su una fattura con inversione contabile?
La dicitura su una fattura con inversione contabile può essere breve come la dicitura stessa. L'articolo 226, punto 11 bis richiede la dicitura «Reverse charge» quando il cliente è debitore dell'IVA, e la pagina sulla fatturazione della Commissione europea la ribadisce. Una qualsiasi di queste va bene per servizi venduti a un'azienda di un altro Paese UE:
Inversione contabile (Reverse charge)
Inversione contabile (Reverse charge): IVA a carico del cliente ai sensi dell'articolo 196 della direttiva 2006/112/CE (VAT to be accounted for by the customer under Article 196 of Directive 2006/112/EC).
La versione più lunga vale lo spazio che occupa. Dice all'ufficio contabilità del cliente cosa fare, e a te evita una domanda via e-mail.
Un esempio di fattura con inversione contabile
Ecco un esempio inventato, con partite IVA segnaposto. Un consulente software di un Paese UE fattura 30 ore a €80 a un'azienda di un altro.
Fattura INV-2026-0108. Emessa il 2 aprile 2026. Prestazione a marzo 2026.
Da: Quay Software Ltd, partita IVA AA000000000.
A: Tern Logistics GmbH, partita IVA BB000000000.
| Descrizione | Qtà | Prezzo unitario | Netto | IVA |
|---|---|---|---|---|
| Consulenza software, marzo 2026 | 30 h | €80,00 | €2.400,00 | Inversione contabile |
| Totale da pagare | €2.400,00 | €0,00 |
Inversione contabile (Reverse charge): IVA a carico del cliente ai sensi dell'articolo 196 della direttiva 2006/112/CE.
Il cliente paga €2.400 e dichiara l'IVA con l'aliquota del proprio Paese. La guida alla fatturazione a clienti UE mostra quel lato del calcolo.
Quali vendite richiedono quale dicitura?
La dicitura giusta dipende dal tipo di vendita, e «Inversione contabile» è l'etichetta corretta solo per alcune.
| Vendita | Cosa riporta la fattura | Base |
|---|---|---|
| Servizi a un'azienda di un altro Paese UE | «Inversione contabile» (Reverse charge) | Articoli 44, 196 e 226, punto 11 bis |
| Beni a un'azienda di un altro Paese UE | Un riferimento all'esenzione, non «Inversione contabile» | Articoli 138 e 226, punto 11 |
| Inversione contabile nazionale, come edilizia o rottami, dove il tuo Paese la prevede | «Inversione contabile», più quanto aggiungono le norme nazionali | Articoli 199 e 226, punto 11 bis |
| Società intermedia in una vendita triangolare di beni | «Inversione contabile» | Causa C-247/21 |
| Servizi a un'azienda fuori dall'UE | Nessuna dicitura UE fissa. Valgono le regole del tuo Paese | Articoli 44 e 219 bis |
| Servizi edili nel Regno Unito | Vedi la sezione sul Regno Unito qui sotto | VAT Act 1994, section 55A |
Per i beni la dicitura rimanda all'esenzione. Le note esplicative della Commissione accettano la sola parola «Exempt», ma un riferimento è più chiaro:
Cessione intracomunitaria di beni esente: articolo 138, paragrafo 1, direttiva 2006/112/CE (Exempt intra-Community supply of goods: Article 138(1), Directive 2006/112/EC).
Per i servizi a un'azienda fuori dall'UE basta una frase semplice. Confrontala con le indicazioni della tua amministrazione fiscale:
IVA UE non applicata. Servizi resi a un'azienda stabilita fuori dall'UE (articolo 44, direttiva 2006/112/CE).
In cosa differisce la dicitura dell'inversione contabile nel Regno Unito?
La dicitura britannica dell'inversione contabile riguarda soprattutto l'inversione contabile nazionale per i servizi edili e di costruzione. La guida tecnica di HMRC chiede al fornitore di riportare tutto ciò che una fattura con IVA riporta di norma, di annotare che si applica l'inversione contabile e che il cliente deve assolvere l'IVA, e di indicare quanta IVA è dovuta, o l'aliquota se l'importo non può essere indicato. L'IVA non viene mai aggiunta all'importo addebitato.
HMRC fornisce questi esempi di dicitura che soddisfa il requisito:
Si applica la section 55A del VAT Act 1994
S55A VATA 94 applies
Il cliente versa l'IVA a HMRC
Ecco un esempio inventato. Un subappaltatore fattura £1.000 di manodopera con aliquota del 20%. L'appaltatore paga £1.000 e versa a HMRC le £200 da sé, quindi la nota sulla fattura recita:
Inversione contabile: il cliente versa l'IVA a HMRC. IVA da versare: £200,00 al 20%.
Un'azienda britannica che vende servizi a un'azienda dell'UE è in una posizione diversa. La Notice 741A considera la maggior parte di quelle vendite fuori campo IVA britannica, e il cliente assolve l'eventuale imposta secondo le regole del proprio Paese.
Lista di controllo per la fattura con inversione contabile
Segui questa lista di controllo per la fattura con inversione contabile prima di inviare una fattura UE transfrontaliera per servizi.
- Il cliente è un'azienda di un altro Paese UE e il servizio non è di quelli con una propria regola sul luogo della prestazione, come i lavori su un fabbricato.
- La partita IVA del cliente è valida su VIES e hai conservato il risultato.
- La tua partita IVA è sulla fattura.
- La partita IVA del cliente è sulla fattura, con il prefisso del Paese.
- Le parole «Inversione contabile» (Reverse charge) compaiono sulla fattura.
- Non è stata aggiunta IVA, quindi il totale è uguale all'imponibile.
- È una fattura completa con i campi standard della fattura con IVA, non una semplificata, che l'articolo 238, paragrafo 3, esclude.
- È emessa entro il 15 del mese successivo alla prestazione (articolo 222).
- La vendita è segnalata per il tuo elenco EC Sales List e nel riquadro giusto della dichiarazione IVA.
Gli errori che causano problemi
- «IVA 0%» senza dicitura. Uno zero da solo si legge come una vendita esente o ad aliquota zero, e non dice chi deve l'imposta.
- Lasciare la correzione a dopo. Nella causa C-247/21, Luxury Trust Automobil, la Corte di giustizia ha stabilito che una fattura di vendita triangolare priva delle parole «Reverse charge» non poteva essere sanata in seguito con una dichiarazione successiva. Quel caso riguarda le vendite triangolari, ma mostra quanto peso possano avere le due parole.
- Applicare l'IVA per prudenza. Dove si applica l'articolo 196, l'IVA la deve il cliente. Aggiungere la tua crea una fattura sbagliata che va corretta.
- La dicitura stampata su ogni fattura. Un modello con una riga fissa «Inversione contabile» mette un'affermazione falsa sulle tue vendite nazionali.
- Usarla con i clienti privati. Un privato non può assolvere l'IVA con questo meccanismo, quindi paga la tua IVA.
La dicitura dell'inversione contabile su una fattura ERPFlow
In ERPFlow la dicitura deriva dall'aliquota fiscale della riga. In Impostazioni > Aliquote fiscali, crea un'aliquota con tipo Inversione contabile allo 0% e sceglila sulle righe della fattura a cui si applica. Il tipo è un'etichetta, quindi è la percentuale che inserisci a far sì che la riga non porti imposta. Il piano Free contiene una sola aliquota fiscale, quindi aggiungerla accanto a un'aliquota ordinaria richiede Starter o superiore.
- Cosa viene stampato: una riga «Inversione contabile 0%» nei totali, la tua partita IVA e il numero di partita IVA della scheda del cliente. L'etichetta segue la lingua della fattura, quindi un PDF in tedesco riporta «Reverse-Charge».
- La frase più lunga: aggiungila nelle Note, che vengono stampate sul PDF.
- Beni esenti: usa un'aliquota di tipo Esente e inserisci nelle Note il riferimento all'articolo 138.
- Se la dicitura manca: una fattura emessa non si può modificare. Usa Segna come annullata, poi Duplica, ed emetti la copia corretta con un nuovo numero.
ERPFlow non decide quando si applica l'inversione contabile, non ha una verifica su VIES e non compila il tuo elenco EC Sales List. C'è un altro limite per le fatture elettroniche: l'esportazione XML Peppol imposta la categoria in base alla sola aliquota, quindi una riga allo 0% parte come aliquota zero (categoria Z) senza motivo dell'esenzione, anche se hai scelto Inversione contabile. Le tue Note viaggiano nel file, ma la categoria Peppol per l'inversione contabile non viene impostata, quindi rivolgiti al tuo operatore di fatturazione elettronica se un cliente la richiede.