Ultimo aggiornamento: 6 novembre 2026
Informazioni generali, non consulenza fiscale o legale. Le regole dipendono dal tuo paese e dalla tua situazione: per tutto ciò che ha conseguenze fiscali o legali chiedi al tuo commercialista.
Per emettere una nota di credito, crea un nuovo documento con un numero proprio, richiama la fattura originale con numero e data, indica l'importo stornato con la sua IVA, spiega il motivo e invialo al cliente. Non modifichi né elimini la fattura originale. Resta archiviata e la nota di credito la riduce.
Che cos'è una nota di credito?
Una nota di credito è un documento che riduce o annulla una fattura già emessa. Il cliente deve meno grazie ad essa, e i tuoi dati di vendita e di IVA scendono dello stesso importo.
Nel diritto IVA dell'UE, un documento che modifica una fattura originale e vi rinvia in modo specifico è trattato come una fattura a tutti gli effetti (articolo 219 della direttiva IVA). In pratica significa che devi conservarlo, numerarlo e registrarlo come una fattura.
Quando serve una nota di credito?
Una nota di credito serve quando una fattura era corretta al momento dell'emissione ma l'importo è cambiato dopo, o quando era sbagliata e va stornata.
| Situazione | Cosa fare |
|---|---|
| Il cliente ha reso la merce o annullato parte del lavoro | Nota di credito per quella parte |
| Hai concordato uno sconto dopo aver fatturato | Nota di credito per lo sconto |
| Prezzo o quantità sbagliati in fattura | Nota di credito, più una fattura corretta se serve |
| Fattura intestata all'azienda sbagliata | Nota di credito per l'intero importo, poi una nuova fattura |
| Fattura ancora in bozza, non inviata | Nessuna nota di credito, correggi la bozza |
| Il cliente semplicemente non ha pagato | Ancora nessuna nota di credito. Vedi svalutazione o perdita su crediti |
Un cliente che non vuole pagare è un problema diverso da una fattura sbagliata. Il recupero dell'IVA sui crediti inesigibili ha regole proprie in ogni paese, e una nota di credito non è il modo abituale per ottenerlo.
Cosa deve contenere una nota di credito?
Trattala come una fattura completa con un rinvio all'originale. Le regole cambiano da paese a paese, ma questo elenco soddisfa la maggior parte di esse:
- La dicitura «Nota di credito», perché nessuno la scambi per un nuovo conto
- Un proprio numero univoco e la data di emissione
- Il numero e la data della fattura originale
- Il tuo nome, indirizzo e numero di partita IVA
- Nome, indirizzo e partita IVA del cliente se l'originale ne riportava una
- Cosa viene stornato, con quantità e prezzi
- Imponibile, aliquota IVA, importo IVA e totale stornato
- Il motivo, in poche parole
Usa la stessa aliquota IVA della fattura originale, anche se nel frattempo è cambiata. Stai stornando un'imposta addebitata a quell'aliquota. Se vendi nel Regno Unito, la guida IVA dell'HMRC stabilisce requisiti propri per le note di credito, quindi consultala.
Un esempio svolto con l'IVA
Ecco un esempio inventato. Uno studio di design fattura €1.000 più IVA al 20%. Il cliente poi rinuncia a uno dei cinque prodotti concordati, del valore di €200.
| Imponibile | IVA (20%) | Totale | |
|---|---|---|---|
| Fattura INV-2026-0117 | €1.000 | €200 | €1.200 |
| Nota di credito CN-2026-0004 | −€200 | −€40 | −€240 |
| Ora dovuto | €800 | €160 | €960 |
La nota sul documento può essere breve come questa:
Nota di credito CN-2026-0004, emessa il 12 marzo 2026, a storno della fattura INV-2026-0117 del 2 marzo 2026. Motivo: prodotto 5 annullato di comune accordo. Importo stornato: €240,00 comprensivi di €40,00 di IVA.
Se il cliente non ha pagato, ora paga €960 e chiudi entrambi i documenti con quel pagamento.
Se il cliente ha già pagato €1.200, gli devi €240. Rimborsali, oppure compensali con la sua prossima fattura se è d'accordo per iscritto. In ogni caso, conserva una traccia di che fine ha fatto il denaro.
Come incide una nota di credito sulla dichiarazione IVA?
Riduce la tua IVA a debito nel periodo a cui le regole la assegnano, di solito quello in cui la emetti, e il tuo cliente riduce l'IVA che aveva detratto. La base UE è l'articolo 90 della direttiva IVA, e ogni Stato membro fissa le proprie condizioni. Parla al tuo commercialista di ogni nota di credito rilevante prima che la dichiarazione venga presentata.
Nota di credito o nuova fattura?
Una correzione parziale richiede solo la nota di credito. Se l'intera fattura era sbagliata, per il cliente errato o il trattamento IVA errato, stornala per intero ed emetti una nuova fattura con un nuovo numero. Non riutilizzare il vecchio numero e non rinumerare nulla per nascondere il buco. I numeri di fattura servono a mostrare l'intera storia, correzioni comprese.
Correggere una fattura in ERPFlow
ERPFlow non ha un documento nota di credito, quindi ecco cosa fa al suo posto.
Una fattura emessa in ERPFlow è definitiva: non si può modificare né eliminare. Per correggerla, la Segna come annullata e poi la Duplica. La fattura annullata mantiene il suo numero e il suo PDF è stampigliato VOID. La copia è una nuova bozza che correggi ed emetti con un nuovo numero. Così si gestisce il caso di annullamento totale e riemissione.
Non copre un credito parziale su un documento a sé, come nell'esempio qui sopra. Se il tuo paese o il tuo commercialista richiedono una nota di credito per quel caso, emettila dal tuo sistema di contabilità, poi allinea le due registrazioni. Le segnalazioni fiscali in ERPFlow leggono dalle fatture stesse, quindi segnala al commercialista tutto ciò che hai stornato fuori da ERPFlow. Se un cliente ha pagato in eccesso, ERPFlow può registrare un rimborso su quella fattura, e puoi esportare le fatture in CSV per il tuo commercialista.