आखिरी अपडेट 6 नवंबर 2026
दूसरे स्रोतों के नियम और आँकड़े 6 नवंबर 2026 को जाँचे गए। ये बदलते रहते हैं, इसलिए भरोसा करने से पहले स्रोत से पुष्टि कर लें।
यह सामान्य जानकारी है, टैक्स या कानूनी सलाह नहीं। नियम आपके देश और आपकी स्थिति पर निर्भर करते हैं, इसलिए टैक्स या कानून से जुड़ी किसी भी बात को अपने अकाउंटेंट से जाँच लें।
विदेशी ग्राहक को इनवॉइस बनाने के लिए पहले यह तय करें कि बिक्री पर टैक्स कहाँ लगता है। फिर एक सामान्य इनवॉइस जारी करें, जिसमें ग्राहक का कानूनी नाम और टैक्स नंबर, सही टैक्स ट्रीटमेंट, करेंसी और पूरे बैंक विवरण हों। वस्तुओं और सेवाओं पर अलग नियम लागू होते हैं, और ग्राहक कितनी दूर है, इससे ज़्यादा मायने इस बात के हैं कि वह बिज़नेस है या नहीं।
यह गाइड EU में VAT-रजिस्टर्ड विक्रेता के नज़रिए से लिखी गई है, और UK का हिस्सा नीचे है। आप कहीं और से बिक्री करते हैं तो आपके अपने देश के नियम तय करेंगे कि आप क्या चार्ज करें, पर सवाल वही रहते हैं।
विदेश में ग्राहक को इनवॉइस देते समय क्या VAT लगाना चाहिए?
विदेशी इनवॉइस पर VAT लगेगा या नहीं, यह इस पर निर्भर करता है कि आप क्या बेचते हैं, ग्राहक बिज़नेस है या नहीं, और वह EU के अंदर है या बाहर। EU में VAT-रजिस्टर्ड विक्रेता के लिए आमतौर पर जवाब ये हैं।
| आप बेचते हैं | आपका ग्राहक | आम ट्रीटमेंट | नियम |
|---|---|---|---|
| सेवाएँ | किसी दूसरे EU देश का बिज़नेस | आपकी ओर से कोई VAT नहीं। हिसाब ग्राहक रखता है (रिवर्स चार्ज) | अनुच्छेद 44 और 196 |
| सेवाएँ | EU के बाहर का बिज़नेस | EU VAT नहीं। आपूर्ति पर टैक्स वहाँ लगता है जहाँ ग्राहक है | अनुच्छेद 44 |
| सेवाएँ | EU का निजी व्यक्ति | आपका अपना VAT | अनुच्छेद 45 |
| सेवाएँ | EU के बाहर का निजी व्यक्ति | आपका अपना VAT। सलाहकार, वकील, अकाउंटेंट, विज्ञापन, डेटा प्रोसेसिंग और कुछ अन्य सेवाओं पर EU VAT नहीं लगता | अनुच्छेद 45 और 59 |
| डिजिटल सेवाएँ | किसी दूसरे EU देश का निजी व्यक्ति | साल में €10,000 तक आपका अपना VAT, उसके बाद ग्राहक के देश का | वन स्टॉप शॉप |
| वस्तुएँ | किसी दूसरे EU देश का बिज़नेस | छूट प्राप्त, अगर माल EU देश से बाहर जाता है और ग्राहक का VAT नंबर मान्य है | अनुच्छेद 138 |
| आपके भेजे गए माल | किसी दूसरे EU देश का निजी व्यक्ति | साल में €10,000 तक आपका अपना VAT, उसके बाद ग्राहक के देश का | वन स्टॉप शॉप |
| EU से बाहर जाने वाला माल | EU के बाहर कोई भी | निर्यात पर छूट | अनुच्छेद 146 |
अनुच्छेद संख्याएँ EU VAT निर्देश की हैं। €10,000 की रकम पूरे EU की सीमा है, और इसमें उपभोक्ताओं को दी गई डिजिटल सेवाएँ और भेजा गया माल दोनों साथ गिने जाते हैं। यह किसी एक EU देश में स्थापित विक्रेताओं पर लागू होती है, और इसमें चालू और पिछला दोनों कैलेंडर वर्ष जाँचे जाते हैं (आयरिश रेवेन्यू ने शर्तें बताई हैं)।
कुछ सेवाओं पर यह तालिका लागू नहीं होती। ज़मीन या इमारतों पर काम, कार्यक्रमों में प्रवेश, यात्री परिवहन, और रेस्तरां व कैटरिंग के अपने नियम अनुच्छेद 47 से 55 में हैं, और इन पर अक्सर वहीं टैक्स लगता है जहाँ ये होते हैं। तालिका पर भरोसा करने से पहले इन्हें जाँच लें।
विदेशी ग्राहक के इनवॉइस में क्या-क्या होना ज़रूरी है?
विदेशी ग्राहक के इनवॉइस में वह सब होना चाहिए जो घरेलू इनवॉइस में होता है, जिसकी सूची हमारी VAT इनवॉइस के फ़ील्ड गाइड में है। इसके अलावा वे जानकारियाँ भी चाहिए जो टैक्स ट्रीटमेंट को सही ठहराती हैं और भुगतान आसान बनाती हैं।
- ग्राहक का कानूनी नाम, पता और देश। वह कंपनी जो कॉन्ट्रैक्ट में है, न कि वह व्यक्ति जिसने आपको ईमेल किया।
- ग्राहक का टैक्स नंबर। जब VAT की ज़िम्मेदारी ग्राहक की हो, तब अनुच्छेद 226(4) के तहत EU ग्राहक का VAT नंबर देना ज़रूरी है। EU के बाहर, कार्यान्वयन विनियम 282/2011 के अनुच्छेद 18(3) के अनुसार VAT या उसी तरह का बिज़नेस नंबर इस बात के सबूत का हिस्सा है कि ग्राहक बिज़नेस है।
- टैक्स समझाने वाली एक पंक्ति। बिना कारण बताए शून्य VAT गलती जैसा लगता है। रिवर्स चार्ज की शब्दावली गाइड में कॉपी करने लायक पाठ है।
- ऐसी तारीख जिसे कोई गलत न पढ़े। "3 April 2026" लिखें। US में 03/04/2026 का मतलब 4 मार्च होता है।
- करेंसी कोड। "USD 3,000.00" साफ़ है। अकेला डॉलर चिह्न अमेरिकी, कनाडाई या ऑस्ट्रेलियाई, कुछ भी हो सकता है।
- ऐसे बैंक विवरण जो विदेश में काम करें। IBAN और BIC/SWIFT दें, और बताएँ कि बैंक शुल्क कौन भरेगा।
- उनका रेफ़रेंस। बड़ी कंपनियाँ अक्सर परचेज़ ऑर्डर नंबर के बिना भुगतान नहीं कर पातीं।
जब VAT का हिसाब ग्राहक रखता है, या बिक्री EU के बाहर होती है, तब आमतौर पर आपके अपने देश के इनवॉइसिंग नियम लागू होते हैं (अनुच्छेद 219a)। यानी आप अपने देश का फ़ॉर्मेट अपनाते हैं, ग्राहक का नहीं।
EU के बाहर के ग्राहक के इनवॉइस में शब्द कैसे लिखें?
EU के बाहर के बिज़नेस के इनवॉइस पर आमतौर पर कोई VAT नहीं होता और कारण बताने वाली एक पंक्ति होती है। इस मामले के लिए EU कानून में कोई तय शब्दावली नहीं है, इसलिए देखें कि आपका देश का कर प्राधिकरण क्या अपेक्षा करता है। एक सीधा वाक्य अच्छा डिफ़ॉल्ट है:
EU VAT नहीं लगाया गया। सेवाएँ EU के बाहर स्थापित बिज़नेस को दी गईं (निर्देश 2006/112/EC, अनुच्छेद 44)।
वस्तुओं के लिए वाक्य बदल जाता है:
VAT से छूट प्राप्त: EU के बाहर माल का निर्यात (निर्देश 2006/112/EC, अनुच्छेद 146)।
इस वाक्य के पीछे का सबूत संभालकर रखें। सेवाओं के लिए इसका मतलब है कि ग्राहक के बिज़नेस में होने का प्रमाण। वस्तुओं के लिए इसका मतलब है माल के EU से बाहर जाने का प्रमाण, जैसे परिवहन दस्तावेज़ या कस्टम रिकॉर्ड। जो माल कस्टम सीमा पार करता है, उसके लिए कमर्शियल इनवॉइस भी चाहिए।
दो और बातें आपको उलझा सकती हैं। कोई EU देश ऐसी सेवा पर VAT लगाना चुन सकता है जिसका वास्तविक उपयोग उसके क्षेत्र में होता है, भले ही ग्राहक विदेश में हो (अनुच्छेद 59a)। और कुछ देश सेवाओं के भुगतान में से ग्राहक से इनकम टैक्स कटवाते हैं। कोट देने से पहले पूछ लें, क्योंकि €3,000 पर 10% की कटौती से आपके हाथ में €2,700 आएँगे। टैक्स संधि इसे घटा सकती है, आमतौर पर टैक्स निवास प्रमाणपत्र के बदले में।
EU से UK के ग्राहक को इनवॉइस कैसे दें?
VAT के लिए UK का ग्राहक EU के बाहर का ग्राहक माना जाता है। यूरोपीय आयोग की VIES सेवा ने 1 जनवरी 2021 से GB VAT नंबर की जाँच बंद कर दी है, इसलिए इसकी जगह HMRC की UK VAT नंबर जाँचें सेवा इस्तेमाल करें। आपकी सेवाएँ खरीदने वाला UK का बिज़नेस अपने रिवर्स चार्ज के तहत UK VAT का हिसाब खुद रखता है, और आपका माल EU से निर्यात माना जाता है।
उत्तरी आयरलैंड अपवाद है, और सिर्फ़ वस्तुओं के लिए। विंडसर फ्रेमवर्क के तहत वस्तुओं का व्यापार करने वाला बिज़नेस XI प्रीफ़िक्स वाला VAT नंबर इस्तेमाल करता है, जिसे VIES जाँचता है। सेवाएँ इन व्यवस्थाओं में शामिल नहीं हैं।
अगर आप UK के विक्रेता हैं, तो तस्वीर पलट जाती है। HMRC का नोटिस 741A विदेश के बिज़नेस को दी गई ज़्यादातर सेवाओं को वहाँ की आपूर्ति मानता है जहाँ ग्राहक स्थित है, इसलिए वे UK VAT के दायरे से बाहर हैं, और EU ग्राहक का VAT नंबर इस बात का सबसे अच्छा सबूत है कि वह बिज़नेस में है। ग्रेट ब्रिटेन से EU भेजे गए माल पर नोटिस 703 के निर्यात नियम लागू होते हैं।
एक उदाहरण: एक महीना, तीन ग्राहक
यह एक काल्पनिक उदाहरण है। EU का एक डिज़ाइन स्टूडियो, जो VAT-रजिस्टर्ड है और जिसकी घरेलू दर 20% है, तीन ग्राहकों में से हर एक को €3,000 के डिज़ाइन काम का बिल देता है।
| ग्राहक | नेट | VAT | ग्राहक भुगतान करता है | इनवॉइस पर |
|---|---|---|---|---|
| जर्मनी की कंपनी, VAT नंबर जाँचा हुआ | €3,000 | €0 | €3,000 | "Reverse charge" और दोनों VAT नंबर |
| US की कंपनी | €3,000 | €0 | €3,000 | "No EU VAT charged" और कारण |
| स्पेन का निजी व्यक्ति | €3,000 | €600 | €3,600 | 20% पर VAT |
| महीने का कुल | €9,000 | €600 | €9,600 |
स्टूडियो जो VAT जमा करता है, उसमें सिर्फ़ तीसरा इनवॉइस जुड़ता है। जर्मन बिक्री स्टूडियो की EC सेल्स लिस्ट में भी जाती है। स्पेन की बिक्री €10,000 की सीमा में नहीं गिनी जाती, क्योंकि डिज़ाइनर का काम इलेक्ट्रॉनिक रूप से दी जाने वाली सेवा नहीं है। कार्यान्वयन विनियम का अनुच्छेद 7 यह शब्द उन सेवाओं के लिए रखता है जो मूल रूप से स्वचालित हैं, इसलिए फ़ाइलें ईमेल से भेजने पर भी जवाब नहीं बदलता।
ERPFlow में अंतरराष्ट्रीय ग्राहकों को इनवॉइस देना
ERPFlow में ग्राहक का VAT ID ग्राहक रिकॉर्ड में रहता है और इनवॉइस के PDF पर आपके अपने VAT ID के बगल में छपता है। इनवॉइस जारी करते ही दोनों फ़्रीज़ हो जाते हैं, इसलिए रिकॉर्ड में बाद में किया गया बदलाव उस पर असर नहीं डालता।
- टैक्स आप हर लाइन पर चुनते हैं। नई लाइन आपकी डिफ़ॉल्ट दर से शुरू होती है, इसलिए सीमा-पार बिक्री के लिए उसे बदलें। ERPFlow ग्राहक के देश से दर नहीं चुनता। कर दरें रिवर्स चार्ज, छूट प्राप्त या शून्य-दर प्रकार की हो सकती हैं। प्रकार सिर्फ़ एक लेबल है और गणना प्रतिशत करता है, इसलिए इन्हें 0% पर बनाएँ।
- दरों की संख्या आपके प्लान पर निर्भर करती है: Free पर एक, Starter पर दो, Growth पर तीन, और Business व Enterprise पर असीमित।
- समझाने वाला वाक्य नोट्स में जाता है, जो PDF पर छपते हैं।
- विदेशी करेंसी के लिए पेड प्लान चाहिए। मल्टी-करेंसी Growth पर एक अतिरिक्त करेंसी और Business व Enterprise पर कितनी भी करेंसी देती है। Free और Starter में सिर्फ़ बेस करेंसी में बिलिंग होती है।
- PDF 19 भाषाओं में मिलता है, जो हर इनवॉइस पर तय की जाती है।
ERPFlow में VIES लुकअप नहीं है, और यह VAT रिटर्न, EC सेल्स लिस्ट या वन स्टॉप शॉप रिटर्न दाखिल नहीं करता। इनवॉइस Peppol BIS Billing 3.0 XML के रूप में एक्सपोर्ट होते हैं, जिन्हें आप अपने e-इनवॉइस ऑपरेटर को देते हैं। ERPFlow उन्हें Peppol नेटवर्क पर खुद नहीं भेजता।