आखिरी अपडेट 6 नवंबर 2026
दूसरे स्रोतों के नियम और आँकड़े 6 नवंबर 2026 को जाँचे गए। ये बदलते रहते हैं, इसलिए भरोसा करने से पहले स्रोत से पुष्टि कर लें।
यह सामान्य जानकारी है, टैक्स या कानूनी सलाह नहीं। नियम आपके देश और आपकी स्थिति पर निर्भर करते हैं, इसलिए टैक्स या कानून से जुड़ी किसी भी बात को अपने अकाउंटेंट से जाँच लें।
किसी दूसरे EU देश के बिज़नेस ग्राहक को इनवॉइस देने के लिए VIES में उसका VAT नंबर जाँचें। ज़्यादातर सेवाओं पर, या उस माल पर जो वाकई आपके देश से बाहर जाता है, VAT न लगाएँ। दोनों VAT नंबर छापें, और सेवाओं के लिए "Reverse charge" या वस्तुओं के लिए छूट का हवाला जोड़ें। उसके बाद बिक्री को अपनी EC सेल्स लिस्ट में रिपोर्ट करें।
निजी ग्राहकों के लिए नियम अलग हैं, और €10,000 की सीमा सिर्फ़ वहीं आती है। यहाँ सब कुछ इस मान्यता पर है कि आप किसी EU देश में VAT-रजिस्टर्ड हैं। UK का ग्राहक इन सबसे बाहर है, क्योंकि UK ने EU VAT क्षेत्र छोड़ दिया है।
EU इनवॉइस पर रिवर्स चार्ज कैसे काम करता है?
EU इनवॉइस पर रिवर्स चार्ज VAT को आपसे ग्राहक पर डाल देता है: आप कोई VAT नहीं लगाते, और ग्राहक उसे अपने रिटर्न में अपनी दर पर घोषित करता है। बिज़नेस के बीच ज़्यादातर सेवाओं पर वहीं टैक्स लगता है जहाँ ग्राहक स्थापित है (VAT निर्देश का अनुच्छेद 44), और जब विक्रेता उस देश में स्थापित नहीं है तो टैक्स ग्राहक को चुकाना होता है (अनुच्छेद 196)।
यह एक काल्पनिक उदाहरण है। एस्टोनिया की एक कंसल्टेंसी जर्मनी की एक कंपनी को उसकी प्रक्रियाओं की समीक्षा के लिए €5,000 का बिल देती है। जर्मनी की मानक दर 19% है।
| कंसल्टेंसी का इनवॉइस | जर्मनी में ग्राहक का VAT रिटर्न | |
|---|---|---|
| नेट राशि | €5,000 | €5,000 |
| विक्रेता द्वारा लगाया VAT | €0 | |
| VAT जो ग्राहक देय घोषित करता है | €950 | |
| VAT जिसकी कटौती ग्राहक करता है, अगर पूरी कटौती कर सकता है | −€950 | |
| असल में जमा किया गया VAT | €0 | €0 |
ग्राहक €5,000 चुकाता है। जो बिज़नेस पूरी कटौती नहीं कर सकता, जैसे बैंक या बीमा कंपनी, उसे उन €950 का कुछ हिस्सा खुद उठाना पड़ता है, और बिक्री पर वहीं टैक्स लगाने का मक़सद यही है जहाँ ग्राहक है।
ज़मीन से जुड़ी सेवाओं, कार्यक्रमों में प्रवेश, यात्री परिवहन, और रेस्तरां व कैटरिंग के अपने नियम अनुच्छेद 47 से 55 में हैं, इसलिए वे अपने-आप इस पैटर्न पर नहीं चलतीं। Your Europe का सारांश इन्हें अपवाद बताता है।
EU बिज़नेस के इनवॉइस में क्या दिखाना ज़रूरी है?
EU बिज़नेस के इनवॉइस को पूरा VAT इनवॉइस होना चाहिए, जिसमें दोनों VAT नंबर हों और यह उल्लेख हो कि VAT क्यों नहीं लगाया गया। नीचे के बिंदु अनुच्छेद 226 से हैं, और बाकी इनवॉइस VAT इनवॉइस के मानक फ़ील्ड के अनुसार चलता है।
| विवरण | सेवाएँ | वस्तुएँ | नियम |
|---|---|---|---|
| आपका VAT नंबर | हाँ | हाँ | अनुच्छेद 226(3) |
| ग्राहक का VAT नंबर | हाँ | हाँ | अनुच्छेद 226(4) |
| उल्लेख | "Reverse charge" | छूट का हवाला | अनुच्छेद 226(11a) और (11) |
| जोड़ी गई VAT राशि | कोई नहीं | कोई नहीं | |
| इनवॉइस जारी करने की समय-सीमा | अगले महीने की 15 तारीख | अगले महीने की 15 तारीख | अनुच्छेद 222 |
| सरलीकृत इनवॉइस की अनुमति | नहीं | नहीं | अनुच्छेद 238(3) |
यानी 20 मार्च को पूरे हुए काम का इनवॉइस 15 अप्रैल तक देना होगा। दोनों मामलों में आपके देश के इनवॉइसिंग नियम लागू होते हैं (अनुच्छेद 219a), और रिवर्स चार्ज की शब्दावली गाइड में कॉपी करने लायक पाठ और चेकलिस्ट है।
इनवॉइस भेजने से पहले ग्राहक का नंबर VIES में जाँचें। कार्यान्वयन विनियम 282/2011 के अनुच्छेद 18 के तहत, नंबर और उससे जुड़े नाम व पते की पुष्टि करना ही वह तरीका है जिससे आप ग्राहक को बिज़नेस मान सकते हैं।
EU बिज़नेस को वस्तुओं की बिक्री सेवाओं से कैसे अलग है?
EU बिज़नेस को वस्तुओं की बिक्री पर रिवर्स चार्ज नहीं, छूट लागू होती है, और इस छूट की कुछ शर्तें हैं जो सेवाओं की बिक्री पर नहीं होतीं। अनुच्छेद 138 में ये सब ज़रूरी हैं:
- माल वाकई किसी दूसरे EU देश तक जाता है।
- ग्राहक उस EU देश से अलग किसी EU देश में VAT-पंजीकृत है जहाँ से माल निकलता है, और उसने आपको वह नंबर दिया है।
- आपकी EC सेल्स लिस्ट में बिक्री सही दिखाई गई है (अनुच्छेद 138(1a))।
- आप परिवहन साबित कर सकते हैं।
विक्रेता अक्सर सबूत पर ही अटकते हैं। कार्यान्वयन विनियम का अनुच्छेद 45a मानता है कि माल गया, अगर आपके पास दो स्वतंत्र पक्षों से दो परस्पर-असंगत न होने वाले सबूत हैं, जैसे कैरियर का हस्ताक्षरित CMR नोट और खेप का बीमा पॉलिसी। अगर ग्राहक खुद माल ले जाता है, तो अगले महीने की 10 तारीख तक उसका लिखित बयान भी चाहिए। सबूत न होने पर टैक्स इंस्पेक्टर बिक्री को घरेलू मान सकता है और आपसे VAT माँग सकता है, इसलिए कागज़ात उसी समय इकट्ठा कर लें।
दूसरे EU देशों के निजी ग्राहकों का क्या?
दूसरे EU देशों के निजी ग्राहकों पर कभी रिवर्स चार्ज नहीं लगता: आप VAT लगाते हैं, और बिक्री का प्रकार तय करता है कि किसका VAT लगेगा।
| निजी ग्राहक को बिक्री | लगाया जाने वाला VAT |
|---|---|
| सामान्य सेवाएँ, जैसे कंसल्टिंग, डिज़ाइन या मरम्मत | आपके अपने देश की दर, कोई सीमा नहीं (अनुच्छेद 45) |
| डिजिटल सेवाएँ या आपके भेजे गए माल, सीमा से नीचे | आपके अपने देश की दर |
| डिजिटल सेवाएँ या आपके भेजे गए माल, सीमा से ऊपर | ग्राहक के देश की दर |
पूरे EU की सीमा €10,000 है, VAT छोड़कर। यहाँ डिजिटल सेवाओं का मतलब है दूरसंचार, प्रसारण और इलेक्ट्रॉनिक रूप से दी जाने वाली सेवाएँ। आयरिश रेवेन्यू के शर्तों के सारांश के अनुसार, यह सीमा एक EU देश में स्थापित विक्रेताओं के लिए है और इसमें चालू और पिछला कैलेंडर वर्ष देखा जाता है।
यह एक काल्पनिक उदाहरण है। किसी विक्रेता की इस साल ऑनलाइन कोर्स की बिक्री €6,500 है और EU भर के निजी खरीदारों को भेजा गया माल €4,000 का है, यानी कुल €10,500। जिस बिक्री से €10,000 पार होता है और उसके बाद की हर बिक्री पर हर ग्राहक के देश में टैक्स लगता है, और अगला कैलेंडर वर्ष भी सीमा के ऊपर से शुरू होता है, क्योंकि पिछला वर्ष गिना जाता है।
इसके बाद वन स्टॉप शॉप आपको एक EU देश में रजिस्टर करने और ऐसी सारी बिक्री वहीं घोषित करने देता है, हर देश में अलग रजिस्टर करने के बजाय।
क्या EU बिक्री को अलग से रिपोर्ट करना पड़ता है?
बिज़नेस को की गई EU बिक्री आपके VAT रिटर्न के अलावा एक सारांश विवरण में जाती है, जिसे आमतौर पर EC सेल्स लिस्ट कहते हैं (अनुच्छेद 262)। डिफ़ॉल्ट मासिक है। अनुच्छेद 263 के तहत कोई देश सेवाओं के लिए तिमाही फ़ाइलिंग की अनुमति दे सकता है, और वस्तुओं के लिए तिमाही €50,000 तक। नाम, फ़ॉर्म और सटीक समय-सीमा आपके देश पर निर्भर करती है।
सूची में हर ग्राहक का VAT नंबर और उसे दी गई आपूर्ति का मूल्य दिखता है, और कर प्राधिकरण ये आँकड़े VIES के ज़रिए आपस में साझा करते हैं। वस्तुओं के लिए गलत या छूटी हुई प्रविष्टि अनुच्छेद 138(1a) के तहत छूट ही गँवा सकती है, जब तक आप अपने कर प्राधिकरण को गलती का औचित्य न दे सकें। सूची और रिटर्न में एक ही आँकड़े इस्तेमाल करें, ताकि दोनों मेल खाएँ।
क्या EU के सीमा-पार इनवॉइसिंग नियम बदलेंगे?
EU के सीमा-पार इनवॉइसिंग नियम 1 जुलाई 2030 को बदलेंगे, जब बिज़नेस के बीच सीमा-पार बिक्री के लिए e-इनवॉइसिंग पर आधारित डिजिटल रिपोर्टिंग शुरू होगी। तब तक ऊपर के नियम लागू रहेंगे। अलग-अलग देश कुछ शर्तों पर घरेलू बिक्री के लिए e-इनवॉइस पहले से अनिवार्य कर सकते हैं, इसलिए वह हिस्सा आप तक जल्दी पहुँच सकता है।
ERPFlow में EU ग्राहकों को इनवॉइस देना
ERPFlow में आप यह एक बार सेट करते हैं और फिर हर लाइन पर चुनते हैं। सेटिंग > कर दरें में रिवर्स चार्ज प्रकार की 0% दर बनाएँ, और अगर आप वस्तुएँ बेचते हैं तो छूट प्राप्त प्रकार की भी 0% दर। फिर हर इनवॉइस लाइन पर सही दर चुनें, क्योंकि नई लाइन आपकी डिफ़ॉल्ट दर से शुरू होती है।
- क्या छपता है: आपका VAT नंबर और ग्राहक रिकॉर्ड का VAT ID, और कुल में "Reverse Charge 0%" जैसी एक पंक्ति। छूट का हवाला या लंबा वाक्य नोट्स में जोड़ें, जो भी छपते हैं।
- प्लान के अनुसार दरें: Free में एक कर दर होती है, इसलिए मानक दर के साथ रिवर्स चार्ज दर के लिए Starter या उससे ऊपर का प्लान चाहिए। Starter में दो, Growth में तीन, और Business व Enterprise में कितनी भी।
- यह क्या तय नहीं करता: VIES लुकअप नहीं है, और ग्राहक के देश के आधार पर अपने-आप दर नहीं चुनी जाती।
- यह क्या दाखिल नहीं करता: EC सेल्स लिस्ट, VAT रिटर्न या वन स्टॉप शॉप रिटर्न नहीं। CSV एक्सपोर्ट हर इनवॉइस लाइन का कर प्रकार और हर ग्राहक का VAT ID देते हैं, ताकि इन्हें तैयार करने वाले के काम आएँ।
अगर आप e-इनवॉइस भेजते हैं तो एक सीमा मायने रखती है। Peppol BIS Billing 3.0 XML एक्सपोर्ट कर श्रेणी सिर्फ़ दर से तय करता है, इसलिए हर 0% लाइन शून्य-दर (श्रेणी Z) के रूप में जाती है, भले ही आपने रिवर्स चार्ज चुना हो। Peppol की रिवर्स चार्ज श्रेणी, AE, के लिए एक छूट का कारण भी चाहिए, जो एक्सपोर्ट नहीं बनाता। PDF रिवर्स चार्ज को सही बताता है। अगर कोई ग्राहक रिवर्स चार्ज वाला e-इनवॉइस माँगे, तो फ़ाइल पर भरोसा करने से पहले अपने e-इनवॉइस ऑपरेटर से बात करें। ERPFlow XML एक्सपोर्ट करता है और उसे Peppol नेटवर्क पर खुद नहीं भेजता।