आखिरी अपडेट 6 नवंबर 2026
दूसरे स्रोतों के नियम और आँकड़े 6 नवंबर 2026 को जाँचे गए। ये बदलते रहते हैं, इसलिए भरोसा करने से पहले स्रोत से पुष्टि कर लें।
यह सामान्य जानकारी है, टैक्स या कानूनी सलाह नहीं। नियम आपके देश और आपकी स्थिति पर निर्भर करते हैं, इसलिए टैक्स या कानून से जुड़ी किसी भी बात को अपने अकाउंटेंट से जाँच लें।
EU रिवर्स चार्ज इनवॉइस पर ज़रूरी शब्दावली है दो शब्द "Reverse charge", दोनों VAT नंबरों के साथ और बिना VAT जोड़े। यह उल्लेख VAT निर्देश के अनुच्छेद 226(11a) में तय है। अगर ये शब्द मौजूद हैं तो लंबा वाक्य भी चलता है, जैसे: "Reverse charge: VAT to be accounted for by the customer under Article 196 of Directive 2006/112/EC."
हिंदी EU की आधिकारिक भाषा नहीं है, इसलिए निर्देश का कोई हिंदी संस्करण नहीं है जिसका शब्द हम यहाँ दे सकें। इनवॉइस पर उल्लेख अंग्रेज़ी में "Reverse charge" ही रखें, और आगे इसे हिंदी में रिवर्स चार्ज कहा गया है।
रिवर्स चार्ज इनवॉइस पर कौन-सी शब्दावली लिखें?
रिवर्स चार्ज इनवॉइस की शब्दावली उल्लेख जितनी छोटी हो सकती है। अनुच्छेद 226(11a) कहता है कि जहाँ VAT की ज़िम्मेदारी ग्राहक की है वहाँ "Reverse charge" का उल्लेख ज़रूरी है, और यूरोपीय आयोग का इनवॉइसिंग पेज इसे दोहराता है। किसी दूसरे EU देश के बिज़नेस को बेची गई सेवाओं के लिए इनमें से कोई भी चलता है:
Reverse charge
Reverse charge: VAT to be accounted for by the customer under Article 196 of Directive 2006/112/EC. (अर्थ: VAT का हिसाब ग्राहक निर्देश 2006/112/EC के अनुच्छेद 196 के तहत रखेगा।)
लंबा वाक्य अपनी जगह कमाता है। यह ग्राहक की अकाउंट्स टीम को बताता है कि क्या करना है, और इससे ईमेल पर आने वाला एक सवाल बच जाता है।
रिवर्स चार्ज इनवॉइस का उदाहरण
यह एक काल्पनिक उदाहरण है, प्लेसहोल्डर VAT नंबरों के साथ। एक EU देश का सॉफ़्टवेयर कंसल्टेंट दूसरे देश की एक कंपनी को €80 के हिसाब से 30 घंटों का बिल देता है।
इनवॉइस INV-2026-0108। जारी: 2 April 2026। आपूर्ति: March 2026 में।
प्रेषक: Quay Software Ltd, VAT नंबर AA000000000।
प्राप्तकर्ता: Tern Logistics GmbH, VAT नंबर BB000000000।
| विवरण | मात्रा | इकाई मूल्य | नेट | VAT |
|---|---|---|---|---|
| सॉफ़्टवेयर कंसल्टिंग, मार्च 2026 | 30 h | €80.00 | €2,400.00 | Reverse charge |
| भुगतान की कुल राशि | €2,400.00 | €0.00 |
Reverse charge: VAT to be accounted for by the customer under Article 196 of Directive 2006/112/EC. (अर्थ: VAT का हिसाब ग्राहक निर्देश 2006/112/EC के अनुच्छेद 196 के तहत रखेगा।)
ग्राहक €2,400 चुकाता है और अपने देश की दर पर VAT घोषित करता है। EU ग्राहकों को इनवॉइस की गाइड हिसाब का वह पक्ष दिखाती है।
किन बिक्रियों पर कौन-सी शब्दावली चाहिए?
सही शब्दावली बिक्री के प्रकार पर निर्भर करती है, और "Reverse charge" सिर्फ़ कुछ के लिए सही लेबल है।
| बिक्री | इनवॉइस पर क्या लिखा जाता है | आधार |
|---|---|---|
| किसी दूसरे EU देश के बिज़नेस को सेवाएँ | "Reverse charge" | अनुच्छेद 44, 196 और 226(11a) |
| किसी दूसरे EU देश के बिज़नेस को वस्तुएँ | छूट का हवाला, "Reverse charge" नहीं | अनुच्छेद 138 और 226(11) |
| घरेलू रिवर्स चार्ज, जैसे निर्माण या स्क्रैप, जहाँ आपका देश इसका इस्तेमाल करता है | "Reverse charge", साथ में जो राष्ट्रीय नियम जोड़ें | अनुच्छेद 199 और 226(11a) |
| वस्तुओं की त्रिकोणीय बिक्री में बीच वाली कंपनी | "Reverse charge" | केस C-247/21 |
| EU के बाहर के बिज़नेस को सेवाएँ | कोई तय EU शब्दावली नहीं। आपके देश के नियम लागू होते हैं | अनुच्छेद 44 और 219a |
| UK निर्माण सेवाएँ | नीचे UK वाला हिस्सा देखें | VAT Act 1994, धारा 55A |
वस्तुओं के लिए उल्लेख छूट का हवाला देता है। आयोग के व्याख्यात्मक नोट्स अकेले "Exempt" शब्द को स्वीकार करते हैं, पर हवाला ज़्यादा साफ़ है:
Exempt intra-Community supply of goods: Article 138(1), Directive 2006/112/EC. (अर्थ: माल की छूट प्राप्त इंट्रा-कम्युनिटी आपूर्ति।)
EU के बाहर के बिज़नेस को दी गई सेवाओं के लिए एक सीधा वाक्य काफ़ी है। इसे अपने कर प्राधिकरण के मार्गदर्शन से मिला लें:
No EU VAT charged. Services supplied to a business established outside the EU (Article 44, Directive 2006/112/EC). (अर्थ: EU VAT नहीं लगाया गया। सेवाएँ EU के बाहर स्थापित बिज़नेस को दी गईं।)
UK रिवर्स चार्ज की शब्दावली कैसे अलग है?
UK रिवर्स चार्ज की शब्दावली ज़्यादातर भवन और निर्माण सेवाओं के घरेलू रिवर्स चार्ज में आती है। HMRC की तकनीकी गाइड आपूर्तिकर्ता से कहती है कि वह वह सब दिखाए जो VAT इनवॉइस में आमतौर पर होता है, यह लिखे कि रिवर्स चार्ज लागू है और ग्राहक को VAT का हिसाब रखना है, और बताए कि कितना VAT देय है, या राशि न दिखा सकें तो दर। VAT कभी वसूली गई राशि में नहीं जोड़ा जाता।
HMRC ऐसी शब्दावली के ये उदाहरण देता है जो ज़रूरत पूरी करती है:
VAT Act 1994 की धारा 55A लागू होती है
S55A VATA 94 applies
Customer to pay the VAT to HMRC (अर्थ: ग्राहक VAT HMRC को चुकाए।)
यह एक काल्पनिक उदाहरण है। एक सबकॉन्ट्रैक्टर 20% दर पर £1,000 की मज़दूरी का बिल देता है। ठेकेदार £1,000 चुकाता है और £200 का हिसाब HMRC को खुद देता है, इसलिए इनवॉइस पर नोट यह होता है:
Reverse charge: customer to pay the VAT to HMRC. VAT to account for: £200.00 at 20%. (अर्थ: ग्राहक VAT HMRC को चुकाए। हिसाब में आने वाला VAT: £200.00, 20% पर।)
EU के बिज़नेस को सेवाएँ बेचने वाले UK बिज़नेस की स्थिति अलग है। नोटिस 741A ऐसी ज़्यादातर बिक्री को UK VAT के दायरे से बाहर मानता है, और कोई भी टैक्स ग्राहक अपने देश के नियमों के तहत चुकाता है।
रिवर्स चार्ज इनवॉइस की चेकलिस्ट
सीमा-पार EU सेवाओं का इनवॉइस भेजने से पहले रिवर्स चार्ज इनवॉइस की यह चेकलिस्ट चलाएँ।
- ग्राहक किसी दूसरे EU देश का बिज़नेस है, और सेवा ऐसी नहीं है जिसके आपूर्ति-स्थान के अपने नियम हों, जैसे किसी इमारत पर काम।
- ग्राहक का VAT नंबर VIES में मान्य है, और आपने परिणाम सहेजकर रखा है।
- आपका VAT नंबर इनवॉइस पर है।
- ग्राहक का VAT नंबर देश के प्रीफ़िक्स के साथ इनवॉइस पर है।
- "Reverse charge" शब्द इनवॉइस पर दिखते हैं।
- कोई VAT नहीं जोड़ा गया, इसलिए कुल राशि नेट राशि के बराबर है।
- यह VAT इनवॉइस के मानक फ़ील्ड वाला पूरा इनवॉइस है, सरलीकृत नहीं, जिसे अनुच्छेद 238(3) मना करता है।
- यह आपूर्ति के अगले महीने की 15 तारीख तक जारी हुआ है (अनुच्छेद 222)।
- बिक्री आपकी EC सेल्स लिस्ट और VAT रिटर्न के सही खाने के लिए चिह्नित है।
वे ग़लतियाँ जो मुसीबत खड़ी करती हैं
- उल्लेख के बिना "VAT 0%"। अकेला शून्य छूट प्राप्त या शून्य-दर बिक्री जैसा ही पढ़ा जाता है, और यह नहीं बताता कि टैक्स किसे चुकाना है।
- बाद में ठीक करने के लिए छोड़ देना। केस C-247/21, Luxury Trust Automobil में न्यायालय ने कहा कि जिस त्रिकोणीय बिक्री के इनवॉइस में "Reverse charge" शब्द छूट गए थे, उसे बाद के किसी बयान से सुधारा नहीं जा सकता। यह केस त्रिकोणीय बिक्री के बारे में है, पर यह दिखाता है कि ये दो शब्द कितना वज़न रख सकते हैं।
- सुरक्षा के लिए VAT लगा देना। जहाँ अनुच्छेद 196 लागू होता है, वहाँ VAT ग्राहक को चुकाना होता है। आपका VAT जोड़ने से गलत इनवॉइस बनता है जिसे सुधारना पड़ता है।
- हर इनवॉइस पर उल्लेख छपना। जिस टेम्पलेट में "Reverse charge" की पंक्ति तय है, वह आपकी घरेलू बिक्री पर गलत बयान छाप देता है।
- निजी ग्राहकों के लिए इस्तेमाल करना। निजी व्यक्ति इस प्रक्रिया के तहत VAT का हिसाब नहीं रख सकता, इसलिए वह आपका VAT चुकाता है।
ERPFlow इनवॉइस पर रिवर्स चार्ज की शब्दावली
ERPFlow में उल्लेख लाइन की कर दर से आता है। सेटिंग > कर दरें में रिवर्स चार्ज प्रकार की 0% दर बनाएँ, और उसे उन इनवॉइस लाइनों पर चुनें जहाँ वह लागू होती है। प्रकार एक लेबल है, इसलिए आपके दर्ज किए प्रतिशत से ही लाइन टैक्स-मुक्त बनती है। Free प्लान में एक ही कर दर होती है, इसलिए मानक दर के साथ इसे जोड़ने के लिए Starter या उससे ऊपर का प्लान चाहिए।
- क्या छपता है: कुल में "Reverse Charge 0%" की एक पंक्ति, और आपका VAT नंबर तथा ग्राहक रिकॉर्ड का VAT ID। लेबल इनवॉइस की भाषा के अनुसार बदलता है, इसलिए जर्मन PDF पर "Reverse-Charge" लिखा आता है।
- लंबा वाक्य: उसे नोट्स में जोड़ें, जो PDF पर छपते हैं।
- छूट प्राप्त वस्तुएँ: छूट प्राप्त प्रकार की दर इस्तेमाल करें, और अनुच्छेद 138 का हवाला नोट्स में लिखें।
- अगर आप भूल गए: जारी इनवॉइस संपादित नहीं हो सकता। रद्द के रूप में चिह्नित करें, फिर डुप्लिकेट करें इस्तेमाल करें, और सुधारी हुई कॉपी नए नंबर से जारी करें।
ERPFlow यह तय नहीं करता कि रिवर्स चार्ज कब लागू होता है, इसमें VIES लुकअप नहीं है, और यह आपकी EC सेल्स लिस्ट नहीं भरता। e-इनवॉइस पर एक और सीमा है: Peppol XML एक्सपोर्ट श्रेणी सिर्फ़ दर से तय करता है, इसलिए 0% लाइन बिना छूट के कारण के शून्य-दर (श्रेणी Z) के रूप में जाती है, भले ही आपने रिवर्स चार्ज चुना हो। आपके नोट्स फ़ाइल में जाते हैं, पर Peppol की रिवर्स चार्ज श्रेणी सेट नहीं होती, इसलिए अगर किसी ग्राहक को वह चाहिए तो अपने e-इनवॉइस ऑपरेटर से बात करें।