Dernière mise à jour le 6 novembre 2026
Informations générales, pas un conseil fiscal ou juridique. Les règles dépendent de votre pays et de votre situation : faites vérifier par votre expert-comptable tout point ayant une conséquence fiscale ou juridique.
Pour enregistrer un paiement partiel, laissez la facture telle qu’elle a été émise, saisissez le montant et la date en face d’elle, et indiquez au client le solde encore dû. Un paiement partiel n’exige ni nouvelle facture ni avoir. Vous n’émettez d’autres factures que lorsque des versements échelonnés ont été convenus avant la facturation du travail.
Faut-il une nouvelle facture pour un paiement partiel ?
Non, un paiement partiel sur une facture existante n’exige pas de nouvelle facture, car vous avez déjà facturé le montant total. Une seconde facture pour le solde compterait deux fois la même vente dans votre chiffre d’affaires et votre TVA. Ce que vous faites dépend de la raison pour laquelle le montant est inférieur.
| Ce qui s’est passé | Que faire | Nouveau document ? |
|---|---|---|
| Le client a payé moins et doit encore le reste | Enregistrez le paiement, réclamez le solde | Aucun |
| Le client demande à payer en plusieurs fois une facture émise | Confirmez le plan par écrit, enregistrez chaque paiement | Aucun |
| Vous aviez convenu de versements avant de facturer | Facturez chaque étape, comme dans acompte et solde | Une facture par étape |
| Vous avez accepté de réduire le prix | Enregistrez le paiement, puis créditez la différence | Un avoir |
| Le client conteste une partie du travail | Enregistrez ce qui est arrivé, réglez d’abord le litige | Seulement si une réduction est convenue |
| Des frais bancaires ou une retenue à la source ont été déduits | Décidez qui les supporte, voir rapprochement des factures | Selon la cause |
Comment facturer en plusieurs versements ?
Facturer en plusieurs versements revient à fractionner le prix avant que le client le doive, et il y a deux façons de le faire. Vous pouvez émettre une facture par étape, ou une facture pour le montant total avec un échéancier imprimé dessus :
Échéancier de paiement : 1 200,00 € avant le 3 février 2026, 900,00 € avant le 20 février 2026, 1 500,00 € avant le 18 mars 2026. Total 3 600,00 €.
La facture unique représente moins de paperasse, mais en comptabilité normale de la TVA, la TVA de toute la facture devient en général exigible sur la période d’émission. Des factures par étape étalent la TVA en même temps que la trésorerie.
Si un versement convenu n’est pas honoré, la directive européenne sur les retards de paiement calcule les intérêts et l’indemnité uniquement sur les montants en retard, pas sur toute la créance (article 5).
Comment enregistrer un paiement partiel ?
Enregistrer un paiement partiel demande le numéro de facture, le montant reçu, la date à laquelle il est arrivé sur votre compte et sa provenance. Utilisez la date de la banque, pas le jour où vous vous êtes enfin décidé à le saisir, sinon vos écritures ne correspondront pas à votre relevé bancaire.
Voici un exemple inventé. Un studio émet une facture de 3 000 € plus 20 % de TVA, soit 3 600 € au total, à régler le 31 janvier 2026.
| Date | Écriture | Reçu | Solde dû | Part de TVA du paiement |
|---|---|---|---|---|
| 12 janv. | INV-2026-0063 émise | 3 600 € | ||
| 3 févr. | Premier paiement | 1 200 € | 2 400 € | 200 € |
| 20 févr. | Deuxième paiement | 900 € | 1 500 € | 150 € |
| 18 mars | Troisième paiement | 1 500 € | 0 € | 250 € |
| Total | 3 600 € | 600 € |
La dernière colonne n’a d’importance qu’en comptabilité de caisse, que la section suivante explique.
Un paiement partiel change-t-il la TVA que vous devez ?
En général non : un paiement partiel ne change pas la TVA que vous devez en comptabilité normale, fondée sur les factures. La TVA sur toute la facture est due pour la période de son « tax point », quoi qu’il ait été payé jusque-là. La Notice 700 de la HMRC est catégorique : vous ne pouvez pas différer la comptabilisation de la TVA jusqu’à ce que vous ayez reçu le paiement (paragraphe 14.2.2).
En comptabilité de caisse, la TVA suit l’argent. La Notice 731 de la HMRC traite un paiement partiel comme TVA comprise et calcule la part ainsi : paiement ÷ total de la facture × TVA (paragraphe 5.7 et section 8). Dans l’exemple, 1 200 € ÷ 3 600 € × 600 € donne 200 €. Les autres pays qui ont un régime fondé sur les encaissements fixent leurs propres règles : vérifiez les vôtres.
Si le reste n’arrive jamais, c’est une autre question. Voir dépréciation ou perte sur créance.
Que envoyer au client après un paiement partiel ?
Après un paiement partiel, envoyez une courte note qui confirme le montant reçu et réclame le solde pour une date donnée. Elle évite que vous travailliez chacun avec des chiffres différents.
Merci pour votre paiement de 1 200,00 € du 3 février sur la facture INV-2026-0063. Le solde de 2 400,00 € était à régler le 31 janvier. Pouvez-vous m’indiquer la date à laquelle nous pouvons l’attendre ?
Si vous avez convenu d’un plan, confirmez-le pour avoir quelque chose à citer :
Comme convenu, les 2 400,00 € restants de la facture INV-2026-0063 seront payés en 900,00 € avant le 20 février et 1 500,00 € avant le 18 mars. Merci de répondre pour confirmer. Si un paiement n’est pas honoré, la totalité du solde devient immédiatement exigible.
Un paiement plus faible portant la mention « pour solde de tout compte » est une autre affaire. Répondez par écrit avant de le traiter comme un paiement ordinaire, car à certains endroits on peut soutenir que l’encaisser sans objection éteint la dette. Prenez conseil si la somme est importante.
À quelle facture un paiement se rattache-t-il ?
Un paiement se rattache à la facture que le client indique, lisez donc d’abord l’avis de paiement. S’il n’y en a pas, demandez, et proposez la plus ancienne d’abord par défaut. Prenons 2 000 € inventés reçus d’un client qui doit 1 500 € sur une facture et 1 200 € sur une autre : en commençant par la plus ancienne, on solde la première et il reste 700 € sur la seconde. La comptabilité de caisse britannique exige que les paiements soient imputés dans l’ordre d’émission des factures (Notice 731, paragraphe 5.7).
Les erreurs que l’on fait avec les paiements partiels
- Facturer le solde. Cela facture la vente deux fois, dans votre chiffre d’affaires et dans votre déclaration de TVA.
- Annuler l’originale et la rééditer pour le solde. L’historique est alors faux, et la TVA aussi.
- La marquer comme payée pour vider la liste. La créance disparaît de votre vue et reste réelle.
- Relancer pour le total d’origine. Un client qui a payé la moitié et reçoit une relance pour le tout cessera de se fier à vos chiffres. La séquence de relance doit toujours indiquer le solde.
Enregistrer les paiements partiels dans ERPFlow
Sur une facture émise, Enregistrer un paiement ouvre un panneau avec le solde déjà rempli. Modifiez-le pour le montant réellement arrivé, fixez la date, et ajoutez une note si vous le souhaitez. Il n’y a pas de champ pour le mode de paiement : une note comme « virement bancaire » sert à cela. Une facture accepte autant de paiements que vous voulez.
Le reste se fait tout seul. La facture passe à Partiellement payée, la liste montre ce qui reste dû sous le total, et le filtre Partiellement payée les retrouve toutes. Le PDF imprime Payée et Solde dû, et un Envoyer un rappel de paiement sur une facture en retard réclame le solde dû plutôt que le total. Elle passe à Payée quand les paiements couvrent le total. L’onglet Analytique d’un client et le chiffre d’affaires du tableau de bord comptent la part déjà payée.
Deux points à surveiller. Marquer comme payée enregistre tout ce qui reste dû comme un seul paiement daté d’aujourd’hui : utilisez donc Enregistrer un paiement pour de l’argent arrivé la semaine dernière. Un paiement saisi par erreur peut être supprimé depuis la carte Paiements, et son montant retourne sur le solde.
Un montant supérieur au solde apparaît comme Trop-perçu, et Enregistrer un remboursement enregistre l’argent que vous renvoyez.
ERPFlow n’a ni flux bancaire, ni paiement en ligne par carte, ni encaissement automatique : chaque paiement est donc saisi, et une somme globale couvrant deux factures se saisit comme un paiement sur chacune. Il n’y a pas non plus d’échéancier de versements. Écrivez un plan convenu dans Notes avant d’émettre la facture, ou gardez-le dans un commentaire sur la facture ensuite. ERPFlow n’a pas non plus de document d’avoir : une réduction de prix convenue passe donc par la voie décrite dans le guide de l’avoir.