Comment facturer un acompte et le solde

Pour facturer un acompte et le solde, émettez deux factures portant des numéros distincts : l’une pour la part convenue quand l’acompte est dû, l’autre pour le solde quand le travail est terminé. Chacune montre la TVA sur son propre montant, et ensemble elles doivent totaliser le montant du devis.

Comment facturer un acompte ?

Une facture d’acompte est une facture ordinaire pour une partie du prix convenu. Elle exige les mêmes mentions que toute autre, le numéro suivant de votre séquence habituelle, et une ligne indiquant à quelle mission elle se rattache :

Acompte : 30 % du devis QUO-2026-0042, accepté le 4 mai 2026. Valeur totale de la mission 7 200,00 € TVA comprise.

Convenez du pourcentage avant de le facturer. « 30 % à l’acceptation » écrit sur le devis fait que la facture d’acompte ne surprend personne, et le guide sur la transformation d’un devis en facture traite de cette étape.

Comment facturer le solde ?

Une facture de solde facture ce qui reste, selon l’une de deux présentations courantes. Solde seul présente la part restante comme sa ligne et mentionne l’acompte dans une note. Mission complète moins l’acompte liste toute la mission, puis déduit ce qui a été facturé précédemment. Les clients préfèrent souvent la seconde parce qu’elle montre toute la mission sur une page. La première est plus difficile à mal lire, puisque le seul total de la page est le montant à payer.

Un exemple détaillé dont les totaux correspondent

Voici un exemple inventé. Une menuiserie établit un devis de 6 000 € plus la TVA, à 20 % pour simplifier le calcul, avec 30 % dus à l’acceptation et le solde à la fin des travaux.

Dans la présentation « mission complète », la facture de solde se lit ainsi :

La TVA que cette facture ajoute à votre déclaration est de 840 €, et non de 1 200 €. Si vous déclarez 1 200 €, vous avez payé deux fois les 360 € de l’acompte.

Faut-il facturer la TVA sur un acompte ?

Oui, la TVA est en général due sur un acompte qui s’impute sur le prix. Dans l’UE, l’article 65 de la directive TVA prévoit que lorsqu’un paiement est effectué avant la livraison ou la prestation, la TVA devient exigible à l’encaissement et sur le montant encaissé. L’article 220 exige une facture pour un acompte versé par un client professionnel.

Les pays peuvent avancer ce moment (article 66) : vérifiez le vôtre. Au Royaume-Uni, la Notice 700 de la HMRC indique que la plupart des acomptes sont des paiements anticipés, et que le « tax point » est la date à laquelle vous émettez une facture de TVA ou recevez l’argent, selon la première éventualité (paragraphes 14.2.2 et 14.2.3).

« Sur le montant encaissé » signifie qu’un acompte que vous avez chiffré en chiffre rond contient déjà sa TVA. Le calcul est montant × taux ÷ (100 + taux) : un acompte de 1 000 € à 20 % contient donc 166,67 € de TVA et 833,33 € net. Ajouter 20 % par-dessus les 1 000 € est l’erreur la plus courante ici.

Tout l’argent encaissé à l’avance n’est pas traité de la même façon :

Si le taux de TVA change entre l’acompte et la fin des travaux, la règle par défaut de l’UE est le taux en vigueur lorsque la TVA est devenue exigible (article 93), ce qui peut laisser deux taux sur une même mission. Les règles nationales de transition peuvent y déroger : interrogez votre expert-comptable quand un changement de taux survient en cours de mission. Si l’argent arrive avant l’émission de la facture, celle-ci doit aussi indiquer la date du paiement (article 226).

Quel acompte demander ?

Un acompte doit au moins couvrir ce que vous perdriez si le client se retirait après votre démarrage : les matériaux à acheter, les sous-traitants à réserver, les autres travaux que vous refusez. Dans l’exemple ci-dessus, 1 800 € net se justifient si la menuiserie doit acheter 1 500 € de bois avant que quiconque arrive sur le chantier. Partez de vos propres coûts, puis arrondissez à un pourcentage facile à écrire sur le devis.

Peut-on demander un acompte sans émettre de facture ?

Oui, dans de nombreux pays on peut demander un acompte par une demande de paiement ou une facture pro forma, qui n’est pas un document fiscal. La HMRC indique qu’une pro forma doit être clairement marquée « this is not a VAT invoice » et qu’elle ne peut pas servir à récupérer la TVA (Notice 700, paragraphe 17.3). La vraie facture suit à l’arrivée de l’argent.

Cela compte là où l’émission d’une facture créerait elle-même une dette de TVA. Une facture envoyée en mars et payée en mai pourrait sinon vous faire payer de la TVA sur un acompte que vous n’avez pas reçu.

Les erreurs qui font mal tourner les factures d’acompte

• De la TVA ajoutée à un acompte TTC. Déterminez le chiffre que le client a accepté avant d’ajouter quoi que ce soit.
• Toute la TVA sur la facture de solde. Votre déclaration compte alors deux fois la TVA de l’acompte.
• Une facture de solde qui présente le total de la mission comme dû. Certains clients paieront exactement ce que dit la ligne en gras.
• Aucun renvoi. La facture de solde doit nommer la facture d’acompte, pour que ni vous ni le client n’ayez à le reconstituer un an plus tard.
• Appeler un acompte « non remboursable » sans accord à l’appui. Le mot seul peut ne pas tenir, surtout avec des particuliers.

Pour plusieurs étapes plutôt que deux, voir la facturation à l’avancement. Si un client paie simplement une partie d’une facture, c’est un paiement partiel, qui n’exige pas de seconde facture.

Facturer un acompte et le solde dans ERPFlow

ERPFlow n’a pas de type de facture d’acompte. Un acompte est une facture ordinaire dont une ligne est modifiée.

Ouvrez le devis et choisissez Convertir en facture une fois par étape. Chaque conversion crée un nouveau brouillon du devis entier, lié à lui dans les deux sens : ramenez ce brouillon à la part de l’étape avant de l’émettre. Remplacer les lignes par une seule ligne « Acompte : 30 % du devis… » est en général ce qui se lit le mieux. L’échéance provient du délai de paiement du devis, et l’émission donne à la facture son numéro et la rend définitive.

La présentation « mission complète » ci-dessus n’est pas possible dans ERPFlow, car une ligne ne peut pas être négative : la quantité doit être supérieure à zéro et le prix ne peut pas être inférieur à zéro. Utilisez la présentation « solde seul » et mentionnez l’acompte dans Notes, qui s’impriment sur le PDF :

Acompte de 2 160,00 € payé le 12 mai 2026 au titre de la facture INV-2026-0041.

Enregistrez chaque paiement sur sa propre facture. Les taux de taxe s’appliquent par ligne, et le suivi de la TVA et des taxes se fonde sur les factures elles-mêmes. ERPFlow ne décide pas du moment où la TVA est due dans votre pays et ne dépose pas votre déclaration : signalez à votre expert-comptable un acompte facturé sur une période et payé sur une autre. Il n’y a pas non plus de document pro forma, et les clients ne peuvent ni payer un acompte en ligne ni accepter un devis en ligne : vous marquez vous-même le devis comme accepté.