Dernière mise à jour le 6 novembre 2026
Informations générales, pas un conseil fiscal ou juridique. Les règles dépendent de votre pays et de votre situation : faites vérifier par votre expert-comptable tout point ayant une conséquence fiscale ou juridique.
Pour établir un avoir, créez un nouveau document avec son propre numéro, renvoyez à la facture d’origine par son numéro et sa date, indiquez le montant crédité avec sa TVA, dites pourquoi, puis envoyez-le au client. Vous ne modifiez ni ne supprimez la facture d’origine. Elle reste dans vos dossiers, et l’avoir la réduit.
Qu’est-ce qu’un avoir ?
Un avoir est un document qui réduit ou annule une facture que vous avez déjà émise. Le client doit moins à cause de lui, et votre chiffre d’affaires et votre TVA baissent du même montant.
En droit de la TVA de l’UE, un document qui modifie la facture initiale et y fait référence de façon spécifique est assimilé à une facture (article 219 de la directive TVA). En pratique, cela veut dire que vous devez le conserver, le numéroter et le déclarer comme une facture.
Quand faut-il en établir un ?
Il faut un avoir quand une facture était juste au moment où vous l’avez émise mais que le montant a changé depuis, ou quand elle était erronée et doit être annulée.
| Situation | Que faire |
|---|---|
| Le client a retourné des marchandises ou annulé une partie de la mission | Avoir pour cette partie |
| Vous avez convenu d’une remise après la facturation | Avoir pour la remise |
| Mauvais prix ou mauvaise quantité sur la facture | Avoir, plus une facture rectifiée si nécessaire |
| Facture adressée à la mauvaise société | Avoir pour la totalité, puis nouvelle facture |
| Facture encore en brouillon, non envoyée | Pas d’avoir, corrigez simplement le brouillon |
| Le client n’a tout simplement pas payé | Pas encore d’avoir. Voir dépréciation ou perte sur créance |
Un client qui ne paie pas est un autre problème qu’une facture erronée. Le dégrèvement de TVA sur créances irrécouvrables relève de règles propres à chaque pays, et l’avoir n’est pas la voie habituelle pour l’obtenir.
Que doit contenir un avoir ?
Traitez-le comme une facture complète avec une référence à l’original. Les règles diffèrent selon les pays, mais cette liste satisfait la plupart d’entre elles :
- Les mots « Avoir », pour que personne ne le prenne pour une nouvelle facture
- Son propre numéro unique et sa date d’émission
- Le numéro et la date de la facture d’origine
- Votre nom, votre adresse et votre numéro de TVA
- Le nom et l’adresse du client, et son numéro de TVA si l’original en portait un
- Ce qui est crédité, avec les quantités et les prix
- Le montant net, le taux de TVA, le montant de la TVA et le total crédité
- Le motif, en quelques mots
Utilisez le même taux de TVA que la facture d’origine, même si le taux a changé depuis. Vous annulez une taxe qui a été facturée à ce taux. Si vous vendez au Royaume-Uni, le guide TVA de la HMRC énonce ses propres exigences pour les avoirs ; consultez-le.
Un exemple détaillé avec TVA
Voici un exemple inventé. Un studio de design facture 1 000 € plus 20 % de TVA. Le client abandonne ensuite l’un des cinq livrables convenus, d’une valeur de 200 €.
| Net | TVA (20 %) | Total | |
|---|---|---|---|
| Facture INV-2026-0117 | 1 000 € | 200 € | 1 200 € |
| Avoir CN-2026-0004 | −200 € | −40 € | −240 € |
| Reste dû | 800 € | 160 € | 960 € |
La mention portée sur le document peut être aussi courte que celle-ci :
Avoir CN-2026-0004, émis le 12 mars 2026, sur la facture INV-2026-0117 du 2 mars 2026. Motif : livrable 5 annulé d’un commun accord. Montant crédité : 240,00 € dont 40,00 € de TVA.
Si le client n’a pas payé, il règle maintenant 960 € et vous soldez les deux documents avec ce paiement.
Si le client a déjà payé 1 200 €, vous lui devez 240 €. Remboursez-le, ou imputez-le sur sa prochaine facture s’il l’accepte par écrit. Dans les deux cas, gardez une trace de ce qui est advenu de l’argent.
Comment un avoir affecte-t-il votre déclaration de TVA ?
Il réduit votre TVA collectée sur la période à laquelle les règles le rattachent, en général celle où vous l’émettez, et votre client réduit la TVA qu’il a récupérée. Le fondement dans l’UE est l’article 90 de la directive TVA, et chaque État membre fixe ses propres conditions. Informez votre expert-comptable de tout avoir important avant le dépôt de la déclaration.
Avoir ou nouvelle facture ?
Une correction partielle n’a besoin que de l’avoir. Si toute la facture était erronée, à cause du mauvais client ou d’un mauvais traitement de la TVA, créditez-la en totalité et émettez une nouvelle facture avec un nouveau numéro. Ne réutilisez pas l’ancien numéro, et ne renumérotez rien pour cacher le trou. Les numéros de facture sont faits pour montrer tout l’historique, corrections comprises.
Corriger une facture dans ERPFlow
ERPFlow n’a pas de document d’avoir ; voici donc ce qu’il fait à la place.
Une facture émise dans ERPFlow est définitive : elle ne peut être ni modifiée ni supprimée. Pour en corriger une, vous la Marquer comme annulée puis vous la Dupliquer. La facture annulée garde son numéro, et son PDF porte le tampon VOID. La copie est un nouveau brouillon que vous corrigez et émettez sous un nouveau numéro. Cela règle le cas de l’annulation totale suivie d’une nouvelle émission.
Cela ne couvre pas un avoir partiel sur son propre document, comme dans l’exemple ci-dessus. Si votre pays ou votre expert-comptable exige un avoir dans ce cas, établissez-le depuis votre système comptable, puis mettez les deux enregistrements en accord. Le suivi de la TVA et des taxes dans ERPFlow se fonde sur les factures elles-mêmes : signalez donc à votre expert-comptable tout ce qui a été crédité en dehors d’ERPFlow. Si un client a trop payé, ERPFlow peut enregistrer un remboursement sur cette facture, et vous pouvez exporter vos factures en CSV pour votre expert-comptable.