Dernière mise à jour le 6 novembre 2026
Informations générales, pas un conseil fiscal ou juridique. Les règles dépendent de votre pays et de votre situation : faites vérifier par votre expert-comptable tout point ayant une conséquence fiscale ou juridique.
Une balance âgée des créances clients liste ce que chaque client doit, réparti selon l’ancienneté du retard, en général : non échu, 1 à 30, 31 à 60, 61 à 90 et plus de 90 jours. Lisez d’abord le total, puis la colonne la plus ancienne, puis les clients qui s’y trouvent. Chaque ancienneté appelle une action différente.
À quoi ressemble une balance âgée des créances clients ?
Une balance âgée des créances clients comporte une ligne par client et une colonne par tranche d’ancienneté, avec les totaux en bas. Voici un exemple inventé, en euros TVA comprise, au 31 octobre 2026.
| Client | Non échu | 1–30 | 31–60 | 61–90 | Plus de 90 | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
| North Quay Ltd | 2 400 | 1 200 | 3 600 | |||
| Alder & Co | 3 000 | 1 500 | 4 500 | |||
| Lumen Studio | 1 800 | 1 800 | ||||
| Ferris Joinery | 2 100 | 2 100 | ||||
| Tallis Events | 1 000 | 1 000 | ||||
| Total | 4 200 | 4 200 | 1 500 | 2 100 | 1 000 | 13 000 |
| Part | 32,3 % | 32,3 % | 11,5 % | 16,2 % | 7,7 % | 100 % |
Les tranches doivent se compter à partir de la date d’échéance. Un état qui compte à partir de la date de la facture présente chaque facture à 30 jours comme vieille d’un mois le jour où elle arrive à échéance, ce qui fait paraître mauvais les bons clients. Vérifiez lequel votre état utilise avant d’agir.
Comment lire une balance âgée des créances clients ?
Lisez une balance âgée du total vers le client individuel, en posant une question à chaque étape. Sur l’exemple ci-dessus :
- Combien est dû par rapport à ce que vous facturez ? Si cette entreprise facture environ 9 000 € par mois, 13 000 € représentent 13 000 ÷ 9 000 × 30 = environ 43 jours de ventes. Avec des conditions à 30 jours, c’est plus lent qu’il ne devrait.
- Combien est en retard ? Tout sauf la première colonne : 8 800 €, soit 67,7 % du total.
- Combien est ancien ? Plus de 60 jours représente 3 100 €, soit 23,8 %. C’est l’argent le plus menacé.
- Qui concentre le plus ? Alder & Co doit 4 500 €, soit 34,6 % du total : un mauvais mois pour eux est donc un mauvais mois pour vous.
- Qu’est-ce qui a bougé ? Comparez avec la copie du mois dernier. Un client qui glisse de 1–30 à 31–60 en dit plus qu’un instantané isolé.
Cherchez ensuite pourquoi, car l’état ne peut pas vous le dire. Une facture peut être ancienne parce que le client n’a pas d’argent, parce qu’elle n’est jamais arrivée à la bonne personne, ou parce qu’il la conteste. Chacun de ces cas appelle une conversation différente.
Que faire pour chaque tranche d’ancienneté ?
Chaque tranche d’une balance âgée appelle une action différente, et l’intérêt de l’état est de s’assurer que chacune a lieu.
| Ancienneté | Que faire |
|---|---|
| Non échu | Vérifiez que la facture a été remise et porte le numéro de bon de commande nécessaire. Rien d’autre pour l’instant |
| 1–30 jours | Envoyez une relance polie avec la facture jointe. Voir la séquence de relance |
| 31–60 jours | Téléphonez. Demandez une date de paiement et notez-la. Demandez si quelque chose est contesté |
| 61–90 jours | Envoyez une mise en demeure écrite. Envisagez de suspendre tout travail supplémentaire, et de réclamer des intérêts sur la créance |
| Plus de 90 jours | Décidez : société de recouvrement, procédure pour petits litiges ou passage en perte. Interrogez votre expert-comptable sur le dégrèvement de TVA |
Le dégrèvement de TVA sur créances irrécouvrables obéit à des conditions propres à chaque pays. Le point de départ dans l’UE est l’article 90 de la directive TVA, et au Royaume-Uni la Notice 700/18 de la HMRC.
Comment bâtir une balance âgée dans un tableur ?
Vous pouvez bâtir une balance âgée dans un tableur avec une ligne par facture impayée et deux formules. Préparez ces colonnes :
| Colonne | Contient |
|---|---|
| A | Client |
| B | Numéro de facture |
| C | Date d’échéance |
| D | Solde encore dû, TVA comprise |
| E | Jours de retard |
| F | Tranche d’ancienneté |
Mettez la date de l’état dans la cellule H1, pour qu’une copie enregistrée aujourd’hui donne encore la réponse d’aujourd’hui le mois prochain. Puis, en ligne 2 :
- Jours de retard, en E2 :
=MAX(0,$H$1-C2) - Tranche d’ancienneté, en F2 :
=IF(E2=0,"Current",IF(E2<=30,"1-30",IF(E2<=60,"31-60",IF(E2<=90,"61-90","Over 90"))))
Recopiez les deux vers le bas, puis utilisez un tableau croisé dynamique avec les clients en lignes, les tranches en colonnes et la somme des soldes en valeurs. Comparez le total général à votre liste de factures ouvertes. S’ils diffèrent, une facture manque ou un paiement n’a pas été enregistré.
Trois points piègent ici. Utilisez le solde, pas le total de la facture, sinon les paiements partiels disparaissent. Convertissez les autres devises à un seul taux indiqué, pour que les colonnes puissent s’additionner. Et laissez de côté les factures annulées.
Ce qu’une balance âgée ne vous dira pas
Une balance âgée ne vous dira pas si les écritures d’un client concordent avec les vôtres. Pour cela, envoyez un relevé de compte client, qui liste ce que vous pensez qu’il doit et l’invite à vous le dire si c’est faux. L’état est pour vous, le relevé est pour lui.
Suivre les factures en retard dans ERPFlow
ERPFlow n’a ni balance âgée ni tranches d’ancienneté. Voici ce qu’il propose à la place.
- La liste des factures se filtre par En retard et Partiellement payée, avec ce qui reste dû affiché sous le total. Cette liste est votre liste de choses à faire.
- Le tableau de bord affiche les chiffres En attente et En retard pour toute l’organisation dans votre devise de base, hors TVA, avec la TVA en dessous.
- L’onglet Analytique d’un client affiche le montant en attente de ce client, lui aussi hors taxe avec la taxe en dessous.
- Envoyer un rappel de paiement sur une facture en retard envoie le PDF par e-mail avec le nombre de jours de retard et le montant dû. Quelqu’un doit envoyer chacun.
Pour bâtir le tableur ci-dessus, exportez vos factures en CSV. L’export donne une ligne par ligne de facture, avec le client, le numéro, l’échéance, le statut, la quantité, le prix, la remise et le pourcentage de taxe. Il n’inclut pas les paiements : prenez donc les soldes des factures partiellement payées dans le filtre Partiellement payée.