Обновлено 6 ноября 2026 г.
Общая информация, а не налоговая или юридическая консультация. Правила зависят от вашей страны и вашей ситуации, поэтому всё, что имеет налоговые или юридические последствия, согласуйте со своим бухгалтером.
Отчёт о дебиторской задолженности по срокам перечисляет, что должен каждый клиент, с разбивкой по длительности просрочки, обычно: не просрочено, 1–30, 31–60, 61–90 и более 90 дней. Сначала читайте итог, затем самый старый столбец, затем кто в нём. Каждому возрасту соответствует своё действие.
Как выглядит отчёт о дебиторской задолженности по срокам?
В отчёте о дебиторской задолженности по срокам по одной строке на клиента и по одному столбцу на возрастную группу, а внизу итоги. Вот вымышленный пример в евро с НДС по состоянию на 31 октября 2026 года.
| Клиент | Не просрочено | 1–30 | 31–60 | 61–90 | Более 90 | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|
| North Quay Ltd | 2 400 | 1 200 | 3 600 | |||
| Alder & Co | 3 000 | 1 500 | 4 500 | |||
| Lumen Studio | 1 800 | 1 800 | ||||
| Ferris Joinery | 2 100 | 2 100 | ||||
| Tallis Events | 1 000 | 1 000 | ||||
| Итого | 4 200 | 4 200 | 1 500 | 2 100 | 1 000 | 13 000 |
| Доля | 32,3 % | 32,3 % | 11,5 % | 16,2 % | 7,7 % | 100 % |
Группы должны отсчитываться от срока оплаты. Отчёт, отсчитывающий от даты счёта, показывает каждый счёт Net 30 месячным в день наступления срока, из-за чего хорошие клиенты выглядят плохо. Прежде чем действовать, проверьте, какой вариант использует ваш отчёт.
Как читать отчёт о дебиторской задолженности по срокам?
Читайте отчёт от итога вниз к отдельному клиенту, задавая на каждом шаге один вопрос. На примере выше:
- Сколько должны по сравнению с тем, что вы выставляете? Если эта фирма выставляет около 9 000 € в месяц, то 13 000 € — это 13 000 ÷ 9 000 × 30 = около 43 дней продаж. При условиях Net 30 это медленнее, чем должно быть.
- Сколько просрочено? Всё, кроме первого столбца: 8 800 €, или 67,7 % итога.
- Сколько старого? Более 60 дней — 3 100 €, или 23,8 %. Это деньги, находящиеся в наибольшем риске.
- Кто составляет концентрацию? Alder & Co должна 4 500 €, 34,6 % итога, так что один плохой месяц для неё — плохой месяц для вас.
- Что изменилось? Сравните с копией прошлого месяца. Клиент, дрейфующий из 1–30 в 31–60, говорит больше, чем один снимок.
Затем выясните причину, потому что отчёт её не покажет. Счёт может быть старым потому, что у клиента нет денег, потому что он не дошёл до нужного человека или потому что клиент его оспаривает. Каждая из этих причин требует другого разговора.
Что делать с каждой возрастной группой?
Каждая возрастная группа в отчёте о дебиторской задолженности по срокам требует своего действия, и смысл отчёта в том, чтобы каждое из них было выполнено.
| Возраст | Что делать |
|---|---|
| Не просрочено | Проверьте, что счёт доставлен и в нём есть нужный номер заказа. Пока больше ничего |
| 1–30 дней | Отправьте вежливое напоминание с приложенным счётом. См. серию напоминаний |
| 31–60 дней | Позвоните. Попросите назвать дату платежа и запишите её. Спросите, нет ли чего-либо спорного |
| 61–90 дней | Отправьте письменное последнее уведомление. Подумайте о приостановке дальнейшей работы и о том, требовать ли проценты по долгу |
| Более 90 дней | Решите: коллекторское агентство, иск о малых требованиях или списание. Спросите бухгалтера об освобождении от НДС |
Освобождение от НДС по безнадёжным долгам имеет в каждой стране свои условия. В ЕС отправная точка — статья 90 Директивы по НДС, а в Великобритании — Notice 700/18 HMRC.
Как построить отчёт о дебиторской задолженности по срокам в таблице?
Отчёт о дебиторской задолженности по срокам можно построить в таблице: одна строка на каждый неоплаченный счёт и две формулы. Подготовьте такие столбцы:
| Столбец | Что содержит |
|---|---|
| A | Клиент |
| B | Номер счёта |
| C | Срок оплаты |
| D | Остаток к оплате, включая НДС |
| E | Дней просрочки |
| F | Возрастная группа |
Поместите дату отчёта в ячейку H1, чтобы копия, сохранённая сегодня, давала сегодняшний ответ и в следующем месяце. Затем в строке 2:
- Дней просрочки, в E2:
=MAX(0,$H$1-C2) - Возрастная группа, в F2:
=IF(E2=0,"Current",IF(E2<=30,"1-30",IF(E2<=60,"31-60",IF(E2<=90,"61-90","Over 90"))))
Скопируйте обе формулы вниз, затем используйте сводную таблицу: клиенты в строках, возрастные группы в столбцах и сумма остатка в значениях. Сверьте общий итог со списком открытых счетов. Если они расходятся, значит, пропущен счёт или не зарегистрирован платёж.
Здесь подстерегают три вещи. Берите остаток, а не итог счёта, иначе частичные оплаты исчезнут. Пересчитывайте другие валюты по одному указанному курсу, чтобы столбцы можно было складывать. И не включайте аннулированные счета.
Чего отчёт о дебиторской задолженности по срокам не скажет
Отчёт о дебиторской задолженности по срокам не скажет, совпадают ли записи клиента с вашими. Для этого отправьте акт сверки расчётов, в котором перечислено то, что, по вашему мнению, клиент вам должен, и предложено сообщить, если это неверно. Отчёт нужен вам, а акт сверки — клиенту.
Отслеживание просроченных счетов в ERPFlow
В ERPFlow нет отчёта о дебиторской задолженности по срокам и возрастных групп. Вот что есть вместо этого.
- Список счетов фильтруется по Просрочен и Частично оплачен, а оставшаяся к оплате сумма показана под итогом. Этот список — ваш перечень дел.
- Панель показывает показатели К оплате и Просрочено по организации в базовой валюте, без НДС, а НДС указан ниже.
- Вкладка «Аналитика» клиента показывает сумму к оплате по этому клиенту, также без налога, а налог указан ниже.
- Отправить напоминание об оплате по просроченному счёту отправляет по e-mail PDF с указанием дней просрочки и суммы к оплате. Каждое напоминание должен отправлять сотрудник.
Чтобы построить таблицу выше, выгрузите счета в CSV. В выгрузке по одной строке на позицию счёта с клиентом, номером, сроком оплаты, статусом, количеством, ценой, скидкой и процентом налога. Платежей в ней нет, поэтому остатки по частично оплаченным счетам берите из фильтра Частично оплачен.