Última atualização em 6 de novembro de 2026
Regras e valores de outras fontes conferidos em 6 de novembro de 2026. Eles mudam, então confirme na fonte antes de se basear neles.
Informações gerais, não aconselhamento fiscal ou jurídico. As regras dependem do seu país e da sua situação, então confirme com seu contador qualquer ponto com consequência fiscal ou jurídica.
A retenção de garantia na fatura é a porcentagem combinada que o cliente segura de cada pagamento de etapa até a obra chegar a um ponto definido. Mostre em cada fatura o trabalho faturado, a dedução e o líquido a pagar, mantenha um total acumulado do que está retido e fature esse total quando o contrato o liberar.
O que é retenção de garantia?
Retenção de garantia é dinheiro que você já ganhou numa obra e que o cliente segura como garantia contra defeitos ou trabalho inacabado, pagando-o depois, conforme o contrato. Os contratos dos EUA a chamam de retainage. Os contratos do Reino Unido a chamam de retention, e a HMRC a descreve como a retenção de uma parte do preço do contrato até a confirmação de que o trabalho foi feito corretamente.
É um pagamento diferido, e não uma redução de preço, e isso decide como você a mostra na fatura e por que precisa cobrá-la.
Quanto de retenção de garantia o cliente pode segurar?
Quanto de retenção de garantia o cliente pode segurar depende primeiro do contrato e depois da lei local, que pode impor um teto. As regras mudam, e estes são exemplos, não uma lista completa:
| Onde | O que se aplica, conferido em novembro de 2026 |
|---|---|
| Califórnia, obras privadas | Teto de 5% em contratos assinados a partir de 1º de janeiro de 2026, com exceções como certos projetos residenciais de poucos andares e uma exceção para caução |
| Nova York, obras privadas | 5% do valor do contrato nos contratos abrangidos pela lei estadual de pagamento rápido |
| Outros estados dos EUA | Variam muito, e as obras públicas costumam ter regras próprias. Confira a lei do seu estado e o seu contrato |
| Reino Unido | Definido pelo contrato. Nos modelos JCT, o padrão é 3%, e as partes podem combinar outro valor ou nenhum |
O Reino Unido caminha para uma mudança. Em março de 2026, o governo disse que propõe proibir a dedução e a retenção de retention em contratos de construção, e o Commercial Payments Bill faria isso. Quando conferimos, o projeto ainda tramitava no Parlamento. A leitura de um escritório de advocacia é que a proibição não valeria antes de 2030. Confira em que pé o projeto está se você vai assinar um contrato longo.
Como mostrar a retenção de garantia na fatura?
Mostre a retenção de garantia na fatura como uma dedução do trabalho faturado, com o líquido a pagar e o total retido até agora, ambos declarados. Quem lê deve conseguir ver o que foi ganho, o que está sendo pago agora e o que ainda é devido. Com números inventados, o pé da fatura pode ficar assim:
| Trabalho concluído neste período | $45.000,00 |
| Menos retenção de 5% (cláusula 5.2 do contrato) | −$2.250,00 |
| Valor a pagar nesta fatura | $42.750,00 |
| Retenção acumulada, incluindo esta fatura | $3.750,00 |
Se o contrato pede formulários da AIA, a retenção passa pela linha 5 do G702. O guia sobre AIA G702 e G703 explica a conta. Para a configuração de etapas em geral, veja o faturamento por etapas.
Como manter o total acumulado?
Mantenha o total acumulado da retenção de garantia num só lugar por contrato, atualizado a cada fatura. Um exemplo inventado: um subempreiteiro num contrato de $120.000 com 5% de retenção, liberada por inteiro no fim.
| Fatura | Trabalho faturado | Retenção | Líquido a pagar | Acumulado retido |
|---|---|---|---|---|
| 1 | $30.000 | $1.500 | $28.500 | $1.500 |
| 2 | $45.000 | $2.250 | $42.750 | $3.750 |
| 3 | $45.000 | $2.250 | $42.750 | $6.000 |
| Liberação | −$6.000 | $6.000 | $0 | |
| Total | $120.000 | $120.000 |
Confira de duas formas. O acumulado retido deve ser igual à taxa vezes o trabalho faturado até agora (5% de $120.000 são $6.000). E o trabalho faturado deve ser igual à soma de todos os valores líquidos.
O deslize de conta mais comum é calcular a porcentagem sobre o valor acumulado e deduzi-la de novo por inteiro em cada fatura. Se você calcula sobre o trabalho até a data, deduza apenas o aumento desde a última vez.
Como faturar a liberação da retenção de garantia?
Fature a liberação da retenção de garantia como uma nova fatura, com número próprio, quando a condição do contrato for cumprida. Em muitas obras ela não é paga automaticamente, e uma liberação que ninguém pede pode ficar muito tempo sem pagamento.
A condição está no seu contrato. Nas obras dos EUA, costuma estar ligada à conclusão substancial ou final, às vezes com renúncias de gravame (lien waivers). Nos modelos JCT, a primeira metade vem na conclusão do projeto e a segunda depois do período de responsabilidade por defeitos, então você emitiria duas faturas. Anote as duas datas quando assinar, não quando terminar.
Liberação da retenção de garantia conforme a cláusula 5.2 do contrato 14-2026, após a conclusão substancial em 30 de junho de 2026. Retenção acumulada nas faturas INV-2026-0012, INV-2026-0019 e INV-2026-0027: $6.000,00. Nenhum trabalho novo é faturado nesta fatura.
Como funciona o IVA sobre a retenção no Reino Unido?
O IVA do Reino Unido sobre a retenção em geral vence somente quando você fatura a retenção ou a recebe, o que vier primeiro. O VAT Notice 708 da HMRC diz isso no parágrafo 23.1.2, e o parágrafo 2.1.1 diz para usar a mesma alíquota de IVA dos pagamentos anteriores do contrato. Assim, a sua fatura intermediária cobra IVA sobre o valor líquido, e a fatura de liberação cobra IVA sobre a retenção.
Aqui está o exemplo inventado de novo, em libras, com IVA a 20%:
| Fatura | Trabalho | Retenção | Líquido faturado | IVA | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Fatura intermediária 2 | £45.000 | £2.250 | £42.750 | £8.550 | £51.300 |
| Fatura de liberação | £6.000 | £1.200 | £7.200 |
Três ressalvas se aplicam. Se você emitir uma fatura de IVA pelo valor total logo de início, o IVA sobre o valor total vence nesse ponto. A HMRC tem regras especiais para alguns fornecimentos de construção, então pergunte ao seu contador sobre qualquer caso incomum. E, onde se aplica a inversão do sujeito passivo doméstica, você não cobra o IVA e o seu cliente o apura.
Fora do Reino Unido, pergunte ao seu contador. Na UE, o artigo 66 da Diretiva do IVA deixa os Estados-Membros escolherem quando o IVA se torna exigível em certas operações, então o momento não é o mesmo em toda parte. O tratamento do imposto sobre vendas dos EUA varia por estado e não é tratado aqui.
Faturar o valor total ou o valor líquido?
Fature o valor líquido na maioria dos casos e mantenha a retenção num total acumulado até a liberação. As duas abordagens se comportam de modo diferente nos seus livros.
| Faturar o valor líquido | Faturar o valor total, com a retenção em aberto | |
|---|---|---|
| Sua lista de faturas | Mostra só o que vence agora | Mostra uma fatura paga parcialmente por meses e depois vencida |
| IVA no Reino Unido | Devido sobre o valor líquido | Devido sobre o valor total quando emitida |
| Vendas nos seus relatórios | Menores até a liberação ser faturada | Valor total desde o início |
| Total acumulado | Mantido à parte, por você | Visível como o saldo em aberto |
O seu contador pode querer ajustar a retenção no fim do período para que as suas vendas reflitam o que foi ganho. Um relatório de WIP mostra esse valor trabalho a trabalho. Se o cliente simplesmente paga menos do que a fatura pede, é outra coisa: é um pagamento parcial, e o saldo continua devido.
Tratando a retenção de garantia no ERPFlow
O ERPFlow não tem tipo de linha de retenção nem saldo acumulado de retenção, e as linhas de fatura não podem ser negativas, então uma linha de dedução não é possível. Se você faz medições por etapa com retenção em contratos grandes todo mês, vai parecer pouco. Para uma pequena empresa de construção com retenção de vez em quando, isto funciona:
- Fature o valor líquido numa só linha. Numa fatura comum, digite uma linha como “Trabalho deste período $45.000,00, menos 5% de retenção $2.250,00. Retenção acumulada $3.750,00”, quantidade 1, preço $42.750. O campo de desconto da linha acertaria a conta, mas desconto é a palavra errada para dinheiro que ainda lhe é devido.
- Mantenha o total acumulado numa planilha. O ERPFlow não o soma entre faturas.
- Anote a data de liberação. Um cartão no quadro de projeto do trabalho, com prazo, fica âmbar e depois vermelho conforme a data se aproxima. Nada é enviado, então alguém precisa olhar.
- Emita a liberação como uma nova fatura. É uma fatura comum com uma linha, e o campo Número do pedido pode levar a referência do contrato. Defina a alíquota de imposto na linha. O ERPFlow não decide por você o tratamento do IVA nem o fato gerador.
- Cobre manualmente. Os pagamentos são registrados manualmente, e os lembretes só saem quando alguém os envia.