Última atualização em 6 de novembro de 2026
Regras e valores de outras fontes conferidos em 6 de novembro de 2026. Eles mudam, então confirme na fonte antes de se basear neles.
Informações gerais, não aconselhamento fiscal ou jurídico. As regras dependem do seu país e da sua situação, então confirme com seu contador qualquer ponto com consequência fiscal ou jurídica.
Para faturar uma empresa cliente em outro país da UE, confira o número de IVA dela no VIES, não cobre IVA sobre a maioria dos serviços nem sobre bens que saem fisicamente do seu país, imprima os dois números de IVA e acrescente "Reverse charge" nos serviços ou uma referência à isenção nos bens. Depois, declare a venda na sua EC Sales List.
Consumidores finais funcionam de outro modo, e é só aí que entra o limite de €10.000. Tudo aqui pressupõe que você está registrado para o IVA em um país da UE. Um cliente do Reino Unido fica fora de tudo isso, porque o Reino Unido deixou a área do IVA da UE.
Como funciona a inversão do sujeito passivo numa fatura para a UE?
A inversão do sujeito passivo numa fatura para a UE transfere o IVA de você para o seu cliente: você não cobra nada, e ele declara o imposto na própria declaração, à própria alíquota. A maioria dos serviços entre empresas é tributada onde o cliente está estabelecido (artigo 44 da Diretiva do IVA), e o cliente deve o imposto quando o vendedor não está estabelecido nesse país (artigo 196).
Eis um exemplo inventado. Uma consultoria da Estônia fatura €5.000 a uma empresa na Alemanha por uma revisão de processos. A alíquota normal alemã é de 19%.
| Fatura da consultoria | Declaração de IVA do cliente na Alemanha | |
|---|---|---|
| Valor líquido | €5.000 | €5.000 |
| IVA cobrado pelo vendedor | €0 | |
| IVA que o cliente declara como devido | €950 | |
| IVA que o cliente deduz, se puder deduzir integralmente | −€950 | |
| IVA efetivamente recolhido | €0 | €0 |
O cliente paga €5.000. Uma empresa que não pode deduzir integralmente, como um banco ou uma seguradora, acaba arcando com parte desses €950, que é justamente a ideia de tributar a venda onde o cliente está.
Serviços ligados a imóveis, entradas em eventos, transporte de passageiros e restaurantes e serviços de buffet têm regras próprias nos artigos 47 a 55, então não seguem esse padrão automaticamente. O resumo do Your Europe aponta essas exceções.
O que uma fatura para uma empresa da UE deve mostrar?
Uma fatura para uma empresa da UE deve ser uma fatura de IVA completa, com os dois números de IVA e a menção do motivo de o IVA não ter sido cobrado. Os pontos abaixo vêm do artigo 226, e o restante da fatura segue os campos padrão da fatura com IVA.
| Dado | Serviços | Bens | Regra |
|---|---|---|---|
| Seu número de IVA | Sim | Sim | Artigo 226(3) |
| Número de IVA do cliente | Sim | Sim | Artigo 226(4) |
| Menção | "Reverse charge" | Referência à isenção | Artigo 226(11a) e (11) |
| Valor de IVA acrescentado | Nenhum | Nenhum | |
| Prazo de emissão | Dia 15 do mês seguinte | Dia 15 do mês seguinte | Artigo 222 |
| Fatura simplificada permitida | Não | Não | Artigo 238(3) |
Assim, um trabalho concluído em 20 de março precisa ser faturado até 15 de abril. As regras de faturamento do seu país de origem valem nos dois casos (artigo 219a), e o guia sobre o texto da inversão do sujeito passivo traz um texto para copiar e uma lista de conferência.
Consulte o número do cliente no VIES antes de enviar a fatura. Pelo artigo 18 do Regulamento de Execução 282/2011, confirmar o número e o nome e endereço a ele associados é o que permite tratar o cliente como empresa.
Como a venda de bens a empresas da UE difere da de serviços?
A venda de bens a empresas da UE é isenta, e não sujeita à inversão do sujeito passivo, e a isenção tem condições que a venda de serviços não tem. O artigo 138 exige todas estas:
- Os bens viajam fisicamente para outro país da UE.
- O cliente está identificado para o IVA em um país da UE diferente daquele de onde os bens saem e lhe informou esse número.
- Sua EC Sales List mostra a venda corretamente (artigo 138(1a)).
- Você consegue comprovar o transporte.
A comprovação é onde os vendedores tropeçam. O artigo 45a do Regulamento de Execução presume que os bens se deslocaram se você tem dois elementos de prova não contraditórios, de duas partes independentes, como um CMR assinado pelo transportador e a apólice de seguro da carga. Se o cliente retira os bens, você também precisa da declaração escrita dele até o dia 10 do mês seguinte. Sem provas, o fiscal pode tratar a venda como interna e cobrar o IVA de você, então corra atrás da papelada na hora.
E os consumidores finais em outros países da UE?
Consumidores finais em outros países da UE nunca entram na inversão do sujeito passivo: você cobra IVA, e o tipo de venda decide o IVA de qual país.
| Venda a um consumidor final | IVA a cobrar |
|---|---|
| Serviços comuns, como consultoria, design ou reparos | A alíquota do seu país, sem limite (artigo 45) |
| Serviços digitais ou bens que você envia, abaixo do limite | A alíquota do seu país |
| Serviços digitais ou bens que você envia, acima do limite | A alíquota do país do cliente |
O limite válido em toda a UE é de €10.000, sem IVA. Serviços digitais, aqui, são telecomunicações, radiodifusão e serviços prestados por via eletrônica. Segundo o resumo das condições da Revenue da Irlanda, o limite vale para vendedores estabelecidos em um único país da UE e considera o ano civil em curso e o anterior.
Eis um exemplo inventado. Um vendedor tem este ano €6.500 em vendas de cursos online e €4.000 em bens enviados a consumidores finais por toda a UE, o que dá €10.500. A venda que ultrapassa os €10.000 e todas as seguintes são tributadas no país de cada cliente, e o ano civil seguinte também já começa acima do limite, porque o ano anterior conta.
A partir daí, o One Stop Shop permite que você se registre em um único país da UE e declare ali todas essas vendas, em vez de se registrar em cada um.
É preciso declarar separadamente as vendas para a UE?
As vendas a empresas da UE entram numa declaração recapitulativa, em geral chamada EC Sales List, além da sua declaração de IVA (artigo 262). O padrão é mensal. Pelo artigo 263, um país pode permitir a entrega trimestral para serviços e, para bens, até €50.000 por trimestre. O nome, o formulário e o prazo exato dependem do seu país.
A lista mostra o número de IVA de cada cliente e o valor que você forneceu a ele, e as autoridades fiscais trocam esses dados pelo VIES. Uma informação errada ou ausente sobre bens pode custar a própria isenção, nos termos do artigo 138(1a), a menos que você consiga justificar o erro perante a sua autoridade fiscal. Use os mesmos valores na lista e na declaração, para que os dois conciliem.
As regras de faturamento transfronteiriço da UE vão mudar?
As regras de faturamento transfronteiriço da UE mudam em 1º de julho de 2030, quando começa a declaração digital baseada em fatura eletrônica para vendas transfronteiriças entre empresas. Até lá, valem as regras acima. Cada país já pode exigir faturas eletrônicas em vendas internas sob certas condições, então essa parte pode chegar até você antes.
Faturando clientes da UE no ERPFlow
No ERPFlow, você configura isso uma vez e depois escolhe linha a linha. Em Configurações > Alíquotas de imposto, crie uma alíquota do tipo Inversão do sujeito passivo com 0% e, se vende bens, uma do tipo Isento com 0%. Depois escolha a certa em cada linha da fatura, já que uma linha nova começa com a sua alíquota padrão.
- O que é impresso: seu número de IVA e o número de IVA do cadastro do cliente, e uma linha como "Reverse Charge 0%" nos totais. Acrescente uma referência à isenção ou uma frase mais longa em Notas, que também são impressas.
- Alíquotas por plano: o Free comporta uma alíquota de imposto, então uma alíquota padrão mais uma de inversão do sujeito passivo exige o Starter ou superior. O Starter comporta duas, o Growth três, e o Business e o Enterprise quantas você quiser.
- O que ele não decide: não há consulta ao VIES nem alíquota automática por país do cliente.
- O que ele não entrega: nenhuma EC Sales List, declaração de IVA ou declaração do One Stop Shop. As exportações em CSV trazem o tipo de imposto de cada linha de fatura e o número de IVA de cada cliente, para quem prepara essas declarações.
Um limite importa se você envia faturas eletrônicas. A exportação XML Peppol BIS Billing 3.0 define a categoria de imposto apenas pela alíquota, então toda linha com 0% sai como alíquota zero (categoria Z), mesmo que você tenha escolhido Inversão do sujeito passivo. A categoria de inversão do sujeito passivo do Peppol, AE, também exige um motivo da isenção que a exportação não gera. O PDF indica a inversão do sujeito passivo corretamente. Se um cliente pedir uma fatura eletrônica com inversão do sujeito passivo, converse com seu operador de fatura eletrônica antes de confiar no arquivo. O ERPFlow exporta o XML e não o envia pela rede Peppol.