Última atualização em 6 de novembro de 2026
Regras e valores de outras fontes conferidos em 6 de novembro de 2026. Eles mudam, então confirme na fonte antes de se basear neles.
Informações gerais, não aconselhamento fiscal ou jurídico. As regras dependem do seu país e da sua situação, então confirme com seu contador qualquer ponto com consequência fiscal ou jurídica.
A fatura comercial é um documento alfandegário que acompanha os bens exportados, para que as autoridades possam avaliá-los e classificá-los. A fatura fiscal, chamada fatura com IVA na UE e no Reino Unido, registra uma venda para fins fiscais e sustenta a recuperação de IVA de um cliente registrado. Uma única exportação muitas vezes exige as duas, e vendas de serviços só precisam da segunda.
"Fatura fiscal" (tax invoice) é o termo corrente em muitos países que cobram GST, como a Austrália e a Índia. Na UE e no Reino Unido o equivalente é a fatura com IVA, então leia os dois como a mesma coisa aqui.
Qual é a diferença entre fatura comercial e fatura fiscal?
A diferença entre fatura comercial e fatura fiscal está em quem a lê e para quê: a alfândega precisa da primeira para liberar os bens, e as autoridades fiscais e o contador do seu cliente precisam da segunda.
| Fatura comercial | Fatura fiscal ou com IVA | |
|---|---|---|
| Função | Libera os bens na alfândega | Registra a venda para fins fiscais |
| Quem a lê | Alfândega, agentes de carga, o despachante do comprador | Autoridades fiscais, a equipe de contas do cliente |
| Cobre | Bens físicos que cruzam uma fronteira aduaneira | Bens e serviços |
| Dados que importam | Código SH (HS), origem, pesos, Incoterms, frete e seguro | Número sequencial, números de IVA, alíquota e valor do IVA |
| Regras definidas por | Alfândega do país exportador e do de destino | Artigo 226 na UE, Notice 700/21 no Reino Unido |
| Para onde vai | Viaja com os bens | Para o cliente e para os seus registros |
A consequência prática é que a alfândega usa a fatura comercial para calcular os direitos aduaneiros. A orientação de exportação do governo britânico diz que a informação determina as taxas de direitos a pagar e se há restrições.
Quando você precisa de cada fatura?
Você precisa de uma fatura comercial quando bens cruzam uma fronteira aduaneira, e de uma fatura fiscal para quase qualquer venda empresarial feita por um vendedor registrado para o IVA. Esta tabela pressupõe que você vende a uma empresa.
| Venda | Fatura fiscal ou com IVA | Fatura comercial |
|---|---|---|
| Serviços, para qualquer país | Sim | Não |
| Bens dentro do seu próprio país | Sim | Não |
| Bens entre países da UE | Sim, com a referência à isenção | Não, não há fronteira aduaneira |
| Bens da UE para o Reino Unido, os EUA ou outro lugar | Sim, mostrando a isenção de exportação | Sim |
| Bens da Grã-Bretanha para a UE | Conforme as regras britânicas para uma exportação com alíquota zero | Sim |
| Amostras ou brindes, sem venda | Muitas vezes não há venda a faturar. Pergunte ao seu contador | Sim, pelo valor de mercado |
Há uma armadilha nos bens entre países da UE. Alguns territórios, incluindo as Ilhas Canárias, Ceuta e Melilla, ficam fora das regras de IVA da UE, então uma remessa para lá pode exigir papelada alfandegária mesmo que o destino faça parte da Espanha. Pergunte ao seu agente de carga.
O que uma fatura comercial deve incluir?
Uma fatura comercial deve incluir o suficiente para a alfândega identificar, avaliar e classificar os bens. Não existe um formato único no mundo, e quem decide é o país de destino. A orientação de exportação do governo britânico traz uma boa lista geral:
- Número e data de emissão da fatura
- Nomes, endereços e contatos do vendedor e do comprador, mais o destinatário final se for outro
- A fatura proforma, ordem de compra ou contrato relacionado
- Preço unitário, moeda, forma de pagamento e quaisquer descontos ou encargos extras
- Quantidade, pesos bruto e líquido, e o número e o tipo de volumes
- O código do Sistema Harmonizado (SH, ou HS) e uma descrição clara do produto
- Os Incoterms acordados com o comprador
- Marcas e números na embalagem
- País de origem, com o texto de declaração que o mercado exigir
- Meio de transporte e rota
- Valor total, com os custos de frete, seguro e certificação indicados
Alguns países acrescentam exigências. A alfândega dos EUA, por exemplo, estabelece o conteúdo exigido no 19 CFR 141.86, incluindo o porto de entrada e a discriminação dos custos de frete, seguro e embalagem. A mesma orientação britânica avisa que alguns destinos querem uma versão em um segundo idioma, ou uma fatura certificada por uma Câmara de Comércio ou embaixada.
As etapas de exportação do GOV.UK acrescentam três regras que vale seguir em qualquer lugar. A fatura preenchida tem de viajar com os bens. O valor é o preço pelo qual você vende, ou o valor de mercado se não houver venda. Frete e seguro de exportação incluídos no preço são listados à parte.
Exemplo prático: uma exportação, dois documentos
Eis um exemplo inventado. Uma ceramista de Portugal vende 200 canecas a uma loja nos EUA por €9,00 cada uma e combina pagar o frete e o seguro como parte do negócio.
| Item | Fatura com IVA | Fatura comercial |
|---|---|---|
| Bens | 200 canecas a €9,00: €1.800,00 | Mesmos valores, mais o código SH 6912.00 (louça de cerâmica) e origem: Portugal |
| Frete | €240,00 | €240,00, listado à parte |
| Seguro | €36,00 | €36,00, listado à parte |
| IVA | €0,00, com a referência à isenção de exportação | Não se aplica |
| Total | €2.076,00 | €2.076,00 |
| Número e datas | Número sequencial da fatura e data de emissão | Os mesmos, ou uma referência própria |
| Outros dados | Número de IVA do vendedor | Pesos bruto e líquido, 6 caixas, Incoterm, rota |
Os valores devem bater até o centavo, porque uma diferença entre os dois documentos é algo que você teria de explicar à alfândega ou a um fiscal. A isenção vem do artigo 146 da Diretiva do IVA, e o vendedor guarda a prova de que os bens saíram da UE, como um documento de transporte ou um registro alfandegário.
Um documento pode ser ao mesmo tempo fatura comercial e fatura fiscal?
Um documento pode ser ao mesmo tempo fatura comercial e fatura fiscal se trouxer todos os dados exigidos de cada uma. Nada no artigo 226 impede você de acrescentar dados alfandegários, porque a Comissão Europeia diz que as empresas sempre podem incluir informações extras. O risco corre no sentido contrário: um documento voltado para a alfândega muitas vezes não tem número sequencial nem o número de IVA do vendedor, e então falha como fatura com IVA.
Manter dois documentos costuma ser mais simples, porque a fatura com IVA fica limpa na sua sequência numerada e o documento alfandegário pode levar pesos, marcas e rotas. Seja qual for a sua escolha, consulte antes o seu agente de carga, pois ele sabe o que a alfândega do destino aceita.
Faturas de exportação e papelada alfandegária no ERPFlow
O ERPFlow emite o lado fiscal disso: uma fatura com número sequencial, os números de IVA das duas partes e uma alíquota de imposto por linha, incluindo os tipos isento e alíquota zero definidos em 0%. Ele não gera fatura comercial, romaneio nem qualquer documento alfandegário, e não há campos para código SH, país de origem, pesos ou Incoterms.
- Se um só documento bastar, você pode digitar o código SH e a origem na descrição de cada linha, e o Incoterm e os dados da remessa em Notas, que são impressas no PDF. Confira com o seu agente de carga.
- Se você precisar de uma fatura comercial separada, gere-a em outro lugar e anexe-a à fatura como arquivo, junto com os documentos de transporte e os registros alfandegários, para que a prova da sua exportação fique com a venda.
- A referência à isenção vai em Notas, já que o ERPFlow não a redige para você.
Se despachar mercadorias é o seu trabalho do dia a dia, a página sobre atacado e distribuição mostra o que mais o ERPFlow cobre para esse ramo.