Ultimo aggiornamento: 6 novembre 2026
Norme e cifre tratte da altre fonti, verificate il 6 novembre 2026. Cambiano nel tempo, quindi controlla la fonte prima di fare affidamento su di esse.
Informazioni generali, non consulenza fiscale o legale. Le regole dipendono dal tuo paese e dalla tua situazione: per tutto ciò che ha conseguenze fiscali o legali chiedi al tuo commercialista.
Per fatturare a un'azienda di un altro Paese UE, verifica il suo numero di partita IVA su VIES, non applicare IVA sulla maggior parte dei servizi né sui beni che lasciano fisicamente il tuo Paese, riporta entrambi i numeri di partita IVA e aggiungi «Inversione contabile» (Reverse charge) per i servizi o il riferimento all'esenzione per i beni. Poi dichiara la vendita nell'elenco EC Sales List.
I clienti privati funzionano diversamente, ed è l'unico caso in cui entra in gioco la soglia di €10.000. Tutto quanto segue presuppone che tu sia registrato ai fini IVA in un Paese UE. Un cliente del Regno Unito è fuori da tutto questo, perché il Regno Unito è uscito dall'area IVA dell'UE.
Come funziona l'inversione contabile su una fattura UE?
L'inversione contabile su una fattura UE sposta l'IVA da te al tuo cliente: tu non ne addebiti, e lui la dichiara nella propria dichiarazione con la propria aliquota. La maggior parte dei servizi fra aziende è tassata dove è stabilito il cliente (articolo 44 della direttiva IVA), e l'imposta è dovuta dal cliente quando il venditore non è stabilito in quel Paese (articolo 196).
Ecco un esempio inventato. Una società di consulenza in Estonia fattura €5.000 a un'azienda in Germania per l'analisi dei suoi processi. L'aliquota ordinaria tedesca è del 19%.
| Fattura della società di consulenza | Dichiarazione IVA del cliente in Germania | |
|---|---|---|
| Importo netto | €5.000 | €5.000 |
| IVA addebitata dal venditore | €0 | |
| IVA che il cliente dichiara come dovuta | €950 | |
| IVA che il cliente detrae, se può detrarre per intero | −€950 | |
| IVA effettivamente versata | €0 | €0 |
Il cliente paga €5.000. Un'azienda che non può detrarre per intero, come una banca o un'assicurazione, finisce per sopportare una parte di quei €950, ed è proprio questo lo scopo di tassare la vendita dove si trova il cliente.
I servizi legati a terreni o fabbricati, l'ingresso a eventi, il trasporto di passeggeri, la ristorazione e il catering hanno regole proprie negli articoli da 47 a 55, quindi non seguono automaticamente questo schema. Il riepilogo di Your Europe li segnala come eccezioni.
Cosa deve riportare una fattura a un'azienda UE?
Una fattura a un'azienda UE deve essere una fattura IVA completa con entrambi i numeri di partita IVA e l'indicazione del motivo per cui non è stata addebitata IVA. I punti qui sotto derivano dall'articolo 226, e il resto della fattura segue i campi standard della fattura con IVA.
| Dato | Servizi | Beni | Norma |
|---|---|---|---|
| La tua partita IVA | Sì | Sì | Articolo 226, punto 3 |
| Partita IVA del cliente | Sì | Sì | Articolo 226, punto 4 |
| Dicitura | «Inversione contabile» (Reverse charge) | Riferimento all'esenzione | Articolo 226, punti 11 bis e 11 |
| IVA aggiunta | Nessuna | Nessuna | |
| Termine di emissione | 15 del mese successivo | 15 del mese successivo | Articolo 222 |
| Fattura semplificata ammessa | No | No | Articolo 238, paragrafo 3 |
Quindi un lavoro terminato il 20 marzo deve essere fatturato entro il 15 aprile. Le regole di fatturazione del tuo Paese si applicano a entrambi i casi (articolo 219 bis), e la guida alla dicitura dell'inversione contabile contiene un testo da copiare e una lista di controllo.
Prima di inviare la fattura, passa il numero del cliente su VIES. Ai sensi dell'articolo 18 del regolamento di esecuzione 282/2011, puoi considerare il cliente un'azienda se confermi il numero con il nome e l'indirizzo associati.
In cosa differisce la vendita di beni ad aziende UE dai servizi?
La vendita di beni ad aziende UE è esente anziché in inversione contabile, e l'esenzione ha condizioni che la vendita di servizi non ha. L'articolo 138 le richiede tutte:
- I beni viaggiano fisicamente verso un altro Paese UE.
- Il cliente è identificato ai fini IVA in un Paese UE diverso da quello da cui partono i beni e ti ha comunicato quel numero.
- Il tuo elenco EC Sales List riporta correttamente la vendita (articolo 138, paragrafo 1 bis).
- Puoi provare il trasporto.
La prova è il punto in cui i venditori inciampano. L'articolo 45 bis del regolamento di esecuzione presume che i beni si siano spostati se hai due elementi di prova non contraddittori provenienti da due parti indipendenti, come una lettera di vettura CMR firmata dal vettore e la polizza assicurativa della spedizione. Se è il cliente a ritirare la merce, ti serve anche una sua dichiarazione scritta entro il 10 del mese successivo. Senza prove, un ispettore fiscale può trattare la vendita come nazionale e chiederti l'IVA, quindi procurati la documentazione al momento.
E i clienti privati in altri Paesi UE?
I clienti privati in altri Paesi UE non rientrano mai nell'inversione contabile: tu addebiti l'IVA, e il tipo di vendita decide di quale Paese.
| Vendita a un cliente privato | IVA da applicare |
|---|---|
| Servizi ordinari, come consulenza, design o riparazioni | L'aliquota del tuo Paese, senza soglia (articolo 45) |
| Servizi digitali o beni che spedisci, sotto soglia | L'aliquota del tuo Paese |
| Servizi digitali o beni che spedisci, sopra soglia | L'aliquota del Paese del cliente |
La soglia valida in tutta l'UE è di €10.000, IVA esclusa. Per servizi digitali si intendono qui telecomunicazioni, radiodiffusione e servizi prestati per via elettronica. Secondo il riepilogo delle condizioni dell'agenzia fiscale irlandese Revenue, la soglia riguarda i venditori stabiliti in un solo Paese UE e considera l'anno civile in corso e quello precedente.
Ecco un esempio inventato. Un venditore realizza quest'anno €6.500 di vendite di corsi online e €4.000 di beni spediti a privati in tutta l'UE, per un totale di €10.500. La vendita che supera i €10.000 e tutte le successive sono tassate nel Paese di ciascun cliente, e anche l'anno civile seguente parte sopra il limite, perché conta l'anno precedente.
Da lì, il One Stop Shop ti permette di registrarti in un solo Paese UE e di dichiarare lì tutte quelle vendite, invece di registrarti in ciascuno.
Le vendite UE vanno dichiarate a parte?
Le vendite UE ad aziende vanno in un elenco riepilogativo, di solito chiamato EC Sales List, in aggiunta alla dichiarazione IVA (articolo 262). La periodicità predefinita è mensile. Ai sensi dell'articolo 263, un Paese può consentire la presentazione trimestrale per i servizi, e per i beni fino a €50.000 a trimestre. Nome, modulo e scadenza esatta dipendono dal tuo Paese.
L'elenco riporta il numero di partita IVA di ciascun cliente e il valore delle forniture a lui rese, e le amministrazioni fiscali si scambiano quei dati tramite VIES. Una voce errata o mancante per i beni può costarti l'esenzione stessa ai sensi dell'articolo 138, paragrafo 1 bis, a meno che tu non riesca a giustificare l'errore davanti alla tua amministrazione fiscale. Usa gli stessi importi nell'elenco e nella dichiarazione, così i due documenti quadrano.
Cambieranno le regole UE sulla fatturazione transfrontaliera?
Le regole UE sulla fatturazione transfrontaliera cambiano il 1° luglio 2030, quando parte la comunicazione digitale basata sulla fatturazione elettronica per le vendite transfrontaliere fra aziende. Fino ad allora valgono le regole sopra. I singoli Paesi possono già imporre fatture elettroniche per le vendite nazionali a certe condizioni, quindi questa parte potrebbe riguardarti prima.
Fatturare a clienti UE in ERPFlow
In ERPFlow imposti tutto una volta e poi scegli riga per riga. In Impostazioni > Aliquote fiscali, crea un'aliquota con tipo Inversione contabile allo 0%, e una con tipo Esente allo 0% se vendi beni. Poi scegli quella giusta su ogni riga della fattura, dato che una nuova riga parte con la tua aliquota predefinita.
- Cosa viene stampato: la tua partita IVA e il numero di partita IVA della scheda del cliente, e una riga come «Inversione contabile 0%» nei totali. Aggiungi un riferimento all'esenzione o una frase più lunga nelle Note, che vengono stampate anch'esse.
- Aliquote per piano: Free contiene una sola aliquota fiscale, quindi un'aliquota ordinaria più una in inversione contabile richiedono Starter o superiore. Starter ne contiene due, Growth tre, Business ed Enterprise un numero qualsiasi.
- Cosa non decide: non c'è una verifica su VIES né un'aliquota automatica in base al Paese del cliente.
- Cosa non presenta: né EC Sales List, né dichiarazione IVA, né dichiarazione One Stop Shop. Le esportazioni CSV riportano il tipo di imposta di ogni riga di fattura e la partita IVA di ogni cliente, per chi prepara quegli adempimenti.
Un limite conta se invii fatture elettroniche. L'esportazione XML Peppol BIS Billing 3.0 imposta la categoria fiscale solo in base all'aliquota, quindi ogni riga allo 0% parte come aliquota zero (categoria Z), anche se hai scelto Inversione contabile. La categoria Peppol per l'inversione contabile, AE, richiede inoltre un motivo dell'esenzione che l'esportazione non genera. Il PDF indica correttamente l'inversione contabile. Se un cliente chiede una fattura elettronica con inversione contabile, parla con il tuo operatore di fatturazione elettronica prima di fare affidamento sul file. ERPFlow esporta l'XML e non lo invia da solo sulla rete Peppol.