Ultimo aggiornamento: 6 novembre 2026
Norme e cifre tratte da altre fonti, verificate il 6 novembre 2026. Cambiano nel tempo, quindi controlla la fonte prima di fare affidamento su di esse.
Informazioni generali, non consulenza fiscale o legale. Le regole dipendono dal tuo paese e dalla tua situazione: per tutto ciò che ha conseguenze fiscali o legali chiedi al tuo commercialista.
Una fattura commerciale è un documento doganale che accompagna le merci esportate, così che i funzionari possano valutarle e classificarle. Una fattura fiscale, detta fattura con IVA nell'UE e nel Regno Unito, registra una vendita ai fini fiscali e sostiene il recupero dell'IVA da parte di un cliente registrato. Una sola esportazione spesso richiede entrambe, e le vendite di servizi richiedono sempre e solo la seconda.
«Fattura fiscale» (tax invoice) è il termine di uso corrente in molti Paesi che applicano la GST, come Australia e India. Nell'UE e nel Regno Unito l'equivalente è la fattura con IVA, quindi qui considera i due termini come la stessa cosa.
Qual è la differenza tra fattura commerciale e fattura fiscale?
La differenza tra fattura commerciale e fattura fiscale sta in chi la legge e perché: la dogana ha bisogno della prima per sdoganare i beni, le amministrazioni fiscali e il commercialista del cliente hanno bisogno della seconda.
| Fattura commerciale | Fattura fiscale o con IVA | |
|---|---|---|
| Funzione | Sdogana i beni | Registra la vendita ai fini fiscali |
| Letta da | Dogana, spedizionieri, lo spedizioniere doganale dell'acquirente | Amministrazioni fiscali, l'ufficio contabilità del cliente |
| Riguarda | Beni fisici che attraversano una frontiera doganale | Sia beni sia servizi |
| Dati che contano | Codice HS, origine, pesi, Incoterms, trasporto e assicurazione | Numero progressivo, partite IVA, aliquota e importo dell'IVA |
| Regole stabilite da | Dogana del Paese esportatore e di destinazione | Articolo 226 nell'UE, Notice 700/21 nel Regno Unito |
| Dove va | Viaggia con i beni | Al cliente e nei tuoi registri |
La conseguenza pratica è che la dogana usa la fattura commerciale per calcolare i dazi. La guida all'esportazione del governo britannico afferma che le informazioni determinano le aliquote dei dazi dovuti e l'eventuale presenza di restrizioni.
Quando servono l'una e l'altra fattura?
Ti serve una fattura commerciale quando i beni attraversano una frontiera doganale, e una fattura fiscale per quasi ogni vendita aziendale di un venditore registrato ai fini IVA. Questa tabella presuppone che tu venda a un'azienda.
| Vendita | Fattura fiscale o con IVA | Fattura commerciale |
|---|---|---|
| Servizi, verso qualsiasi Paese | Sì | No |
| Beni all'interno del tuo Paese | Sì | No |
| Beni fra Paesi UE | Sì, con il riferimento all'esenzione | No, non c'è frontiera doganale |
| Beni dall'UE a Regno Unito, Stati Uniti o altrove | Sì, con l'esenzione per esportazione | Sì |
| Beni dalla Gran Bretagna all'UE | Come richiedono le norme britanniche per un'esportazione a aliquota zero | Sì |
| Campioni o omaggi, senza vendita | Spesso non c'è nessuna vendita da fatturare. Chiedi al tuo commercialista | Sì, al valore di mercato |
I beni fra Paesi UE hanno una trappola. Alcuni territori, fra cui le Isole Canarie, Ceuta e Melilla, sono fuori dalle norme IVA dell'UE, quindi una spedizione lì può richiedere documenti doganali anche se la destinazione fa parte della Spagna. Chiedi al tuo spedizioniere.
Cosa deve contenere una fattura commerciale?
Una fattura commerciale deve contenere abbastanza informazioni perché la dogana identifichi i beni, li valuti e li classifichi. Non esiste un unico formato mondiale, e decide il Paese di destinazione. La guida all'esportazione del governo britannico fornisce un buon elenco generale:
- Numero e data di emissione della fattura
- Nomi, indirizzi e recapiti di venditore e acquirente, più il destinatario finale se diverso
- La fattura proforma, l'ordine d'acquisto o il contratto collegato
- Prezzo unitario, valuta, metodo di pagamento ed eventuali sconti o costi aggiuntivi
- Quantità, pesi lordo e netto, numero e tipo di colli
- Il codice del Sistema armonizzato (HS) e una descrizione semplice del prodotto
- Gli Incoterms concordati con l'acquirente
- Marchi e numeri sull'imballaggio
- Paese di origine, con l'eventuale dicitura di dichiarazione richiesta dal mercato
- Mezzo di trasporto e itinerario
- Valore totale, con indicazione dei costi di trasporto, assicurazione e certificazione
Alcuni Paesi aggiungono requisiti. La dogana statunitense, per esempio, stabilisce i contenuti richiesti nel 19 CFR 141.86, compresi il porto di ingresso e le voci dettagliate per trasporto, assicurazione e imballaggio. La stessa guida britannica avverte che alcune destinazioni vogliono una versione in una seconda lingua, o una fattura certificata da una Camera di commercio o da un'ambasciata.
Le indicazioni di GOV.UK sull'esportazione aggiungono tre regole che conviene seguire ovunque. La fattura compilata deve viaggiare con i beni. Il valore è il prezzo a cui vendi, o il valore di mercato se non vendi. Il trasporto e l'assicurazione per l'esportazione inclusi nel prezzo vanno elencati a parte.
Un esempio svolto: un'esportazione, due documenti
Ecco un esempio inventato. Un produttore di ceramiche in Portogallo vende 200 tazze a un negozio negli Stati Uniti a €9,00 l'una e si impegna a pagare trasporto e assicurazione come parte dell'accordo.
| Voce | Fattura con IVA | Fattura commerciale |
|---|---|---|
| Beni | 200 tazze a €9,00: €1.800,00 | Stessi importi, più codice HS 6912.00 (stoviglie in ceramica) e origine: Portogallo |
| Trasporto | €240,00 | €240,00, elencato a parte |
| Assicurazione | €36,00 | €36,00, elencata a parte |
| IVA | €0,00, con il riferimento all'esenzione per esportazione | Non applicabile |
| Totale | €2.076,00 | €2.076,00 |
| Numero e date | Numero progressivo di fattura e data di emissione | Gli stessi, oppure un riferimento proprio |
| Altri dati | Partita IVA del venditore | Pesi lordo e netto, 6 cartoni, Incoterm, itinerario |
Gli importi devono coincidere al centesimo, perché una differenza fra i due documenti è qualcosa che dovresti spiegare alla dogana o a un ispettore fiscale. L'esenzione deriva dall'articolo 146 della direttiva IVA, e il venditore conserva la prova che i beni hanno lasciato l'UE, come un documento di trasporto o una registrazione doganale.
Un solo documento può essere sia fattura commerciale sia fattura fiscale?
Un solo documento può essere sia fattura commerciale sia fattura fiscale se riporta tutti i dati richiesti da ciascuna. Nulla nell'articolo 226 ti impedisce di aggiungere dati doganali, perché la Commissione europea afferma che le aziende possono sempre includere informazioni aggiuntive. Il rischio sta nell'altro senso: un documento pensato per la dogana spesso manca del numero progressivo o della partita IVA del venditore, e allora non vale come fattura con IVA.
Tenere due documenti è spesso più semplice, perché la fattura con IVA resta pulita nella sua sequenza numerata e il documento doganale può riportare pesi, marchi e itinerari. Qualunque strada tu scelga, chiedi prima al tuo spedizioniere, perché sa cosa accetta la dogana della destinazione.
Fatture di esportazione e documenti doganali in ERPFlow
ERPFlow emette la parte fiscale: una fattura con numero progressivo, le partite IVA di entrambe le parti e un'aliquota fiscale per riga, compresi i tipi esente e aliquota zero impostati allo 0%. Non produce una fattura commerciale, una packing list né alcun documento doganale, e non ci sono campi per codici HS, Paese di origine, pesi o Incoterms.
- Se basta un solo documento, puoi scrivere codice HS e origine nella descrizione di ogni riga, e Incoterm e dettagli della spedizione nelle Note, che vengono stampate sul PDF. Verifica con il tuo spedizioniere.
- Se ti serve una fattura commerciale a parte, producila altrove e allegala alla fattura come file, insieme ai documenti di trasporto e alle registrazioni doganali, così le prove dell'esportazione restano con la vendita.
- Il riferimento all'esenzione va nelle Note, perché ERPFlow non lo formula per te.
Se spedire merci è il tuo lavoro quotidiano, la pagina su commercio all'ingrosso e distribuzione mostra cos'altro copre ERPFlow per questo settore.