आखिरी अपडेट 6 नवंबर 2026
दूसरे स्रोतों के नियम और आँकड़े 6 नवंबर 2026 को जाँचे गए। ये बदलते रहते हैं, इसलिए भरोसा करने से पहले स्रोत से पुष्टि कर लें।
यह सामान्य जानकारी है, टैक्स या कानूनी सलाह नहीं। नियम आपके देश और आपकी स्थिति पर निर्भर करते हैं, इसलिए टैक्स या कानून से जुड़ी किसी भी बात को अपने अकाउंटेंट से जाँच लें।
राइट-डाउन किसी काम या कर्ज़ का मूल्य घटाता है लेकिन बाकी वसूली के लिए छोड़ देता है, जैसे काम किए 10 घंटों में से 8 घंटे बिल करना। राइट-ऑफ़ पूरी रकम हटा देता है क्योंकि आप उसे कभी वसूल नहीं करेंगे, जैसे किसी ऐसे ग्राहक का इनवॉइस जो डूब चुका है। फ़र्में दोनों शब्द ढीले ढंग से इस्तेमाल करती हैं, इसलिए अपने शब्द परिभाषित करें।
राइट-डाउन और राइट-ऑफ़ में क्या फ़र्क है?
राइट-डाउन और राइट-ऑफ़ का फ़र्क इसमें है कि कुछ बचता है या नहीं। राइट-डाउन रकम घटाता है, और राइट-ऑफ़ उसे शून्य पर ले जाता है। शब्द आमतौर पर उतना नहीं बताता जितना समय बताता है: इनवॉइस से पहले आप तय कर रहे होते हैं कि क्या चार्ज करना है, और उसके बाद आप उससे निपट रहे होते हैं जो आपको मिलना है।
व्यवहार में, घंटे के हिसाब से बिल करने वाली फ़र्में उस समय के लिए “राइट-डाउन” कहती हैं जिसे उन्होंने बिल न करने का फ़ैसला किया, और उस कर्ज़ के लिए “राइट-ऑफ़” जिसकी उम्मीद छोड़ दी। अकाउंटेंट “राइट-ऑफ़” का इस्तेमाल रिसीवेबल के एक हिस्से को हटाने के लिए भी कर सकते हैं। फ़र्म के भीतर और अपने अकाउंटेंट के साथ अर्थों का एक ही सेट तय कर लें।
बिलिंग चक्र में दोनों कब होते हैं?
दोनों बिलिंग चक्र के अलग-अलग बिंदुओं पर होते हैं, और बिंदु तय करता है कि कागज़ी कार्रवाई क्या होगी।
| कब | स्थिति | आम नाम | दस्तावेज़ | आपके आँकड़ों पर असर |
|---|---|---|---|---|
| इनवॉइस से पहले | 10 घंटे काम हुआ, 8 चार्ज करने लायक | समय का राइट-डाउन | कोई नहीं। इनवॉइस दिखाता है कि आप क्या बिल करते हैं | घंटों की कीमत से कम राजस्व |
| इनवॉइस से पहले | पूरा टास्क चार्ज नहीं हो सकता | समय का राइट-ऑफ़ | कोई नहीं। समय को गैर-बिल योग्य चिह्नित करें | वही, और समय आपके रिकॉर्ड में रहता है |
| इनवॉइस के बाद | कीमत बाद में सहमति से घटी | इनवॉइस का राइट-डाउन | क्रेडिट नोट | राजस्व और आउटपुट VAT घटते हैं |
| इनवॉइस के बाद | ग्राहक चुका नहीं सकता या नहीं चुकाएगा, और आपने उम्मीद छोड़ दी | कर्ज़ का राइट-ऑफ़ | अंदरूनी एंट्री, और अगर आप योग्य हैं तो VAT रिलीफ़ का दावा | राजस्व कायम रहता है, बैड-डेट लागत दिखती है |
आखिरी दो पंक्तियाँ सबसे ज़्यादा गड़बड़ाई जाती हैं। क्रेडिट नोट कहता है कि चार्ज बदल गया है। बैड डेट कहता है कि चार्ज सही था और पैसा नहीं आ रहा। अगर आप अपने खातों में बिना बिल वाला काम भी रखते हैं, तो समय का राइट-डाउन उसे घटाता है, और यह WIP रिपोर्ट पर दिखता है।
हल किया उदाहरण: घंटों से बैड डेट तक
यह एक काल्पनिक उदाहरण है जिसमें एक ही जॉब में तीनों हैं। एक कंसल्टेंसी €100 पर 40 घंटे दर्ज करती है, 20% VAT लगाती है, और चीज़ें धीरे-धीरे बिगड़ती जाती हैं।
| चरण | नेट | VAT | कुल | आप क्या करते हैं |
|---|---|---|---|---|
| दर्ज समय: 40 घंटे | €4,000.00 | अभी कुछ नहीं | ||
| बिलिंग से पहले राइट-डाउन: 5 घंटे | −€500.00 | उन्हें इनवॉइस से बाहर रखें, कारण नोट करें | ||
| इनवॉइस: 35 घंटे | €3,500.00 | €700.00 | €4,200.00 | जारी करें |
| विवाद के बाद तय कमी | −€300.00 | −€60.00 | −€360.00 | क्रेडिट नोट जारी करें |
| अब बकाया | €3,200.00 | €640.00 | €3,840.00 | |
| आंशिक भुगतान मिला | −€1,666.67 | −€333.33 | −€2,000.00 | भुगतान दर्ज करें |
| बिना चुकाया, ग्राहक दिवालिया | €1,533.33 | €306.67 | €1,840.00 | राइट-ऑफ़ करें, और VAT रिलीफ़ देखें |
मानक रेट पर €4,000 के समय के मुकाबले, फ़र्म ने पहले 87.5% बिल किया और क्रेडिट नोट के बाद 80%, और VAT निकालकर 41.7% वसूल किया। ये तीन अलग समस्याएँ हैं जिनके तीन अलग इलाज हैं, और इन्हें “डिस्काउंट” में गड्डमड्ड करने से आप कुछ नहीं सीखते।
अगर आप चाहते हैं कि ग्राहक सद्भावना में की गई कटौती देखे, तो आप लाइन पर यह लिख सकते हैं:
वर्कशॉप की तैयारी: €100.00 पर 10 घंटे, पहले एंगेजमेंट के लिए सहमति के अनुसार 8 घंटे तक घटाए गए।
जो घंटे आपने अपने ही दोबारा किए काम की वजह से राइट-डाउन किए, वे इनवॉइस पर बिल्कुल नहीं दिखने चाहिए।
क्या राइट-ऑफ़ से आपकी देय VAT घटती है?
राइट-ऑफ़ आपकी देय VAT घटा सकता है, पर सिर्फ़ आपके अपने देश के नियमों के तहत। EU VAT निर्देश का अनुच्छेद 90 कहता है कि पूर्ण या आंशिक अभुगतान की स्थिति में कराधेय रकम घटाई जाती है, उन शर्तों पर जो हर सदस्य देश तय करता है, और यह सदस्य देशों को अभुगतान के मामले में उससे हटने देता है। इसलिए शर्तें बहुत बदलती हैं। यहाँ दो उदाहरण हैं जिन्हें हमने जाँचा है:
| कहाँ | स्रोत | मुख्य शर्तें |
|---|---|---|
| UK | HMRC VAT Notice 700/18 | VAT पहले ही दर्ज और चुका दी गई हो। कर्ज़ आपके VAT खातों में राइट-ऑफ़ हो और अलग बैड-डेट खाते में ले जाया गया हो। बेचा या फ़ैक्टर न किया गया हो। नियत तारीख और सप्लाई की तारीख में से बाद वाली से 6 महीने तक बिना चुकाया। उसी तारीख से 4 साल 6 महीने के भीतर दावा |
| एस्टोनिया | Estonian Tax and Customs Board, VAT Act § 29¹ | नियमों के अनुरूप इनवॉइस, जिस पर VAT घोषित हो। दावा हस्तांतरित न हुआ हो, और खरीदार संबंधित पक्ष न हो। नियत तारीख के बाद 12 महीने से ज़्यादा और 3 साल से ज़्यादा नहीं। वसूली की असली कोशिशों के बाद, या इसलिए राइट-ऑफ़ कि वसूली का खर्च दावे से ज़्यादा होता। खरीदार को लिखित सूचना। बड़े दावों के लिए अदालती फ़ैसला चाहिए |
तीन बातें बार-बार आती हैं। रिलीफ़ सिर्फ़ उस हिस्से की VAT को कवर करता है जो अब भी बिना चुकाया है, जो उदाहरण में €306.67 है। अगर पैसा बाद में आ जाए तो रिलीफ़ आम तौर पर लौटाया जाता है, और HMRC व एस्टोनियाई बोर्ड दोनों यही कहते हैं। और ग्राहक को वह VAT उलटनी पड़ सकती है जो उसने वापस ली थी।
क्रेडिट नोट इसका रास्ता नहीं है। HMRC साफ़ कहता है कि आप सिर्फ़ इसलिए क्रेडिट नोट जारी नहीं कर सकते कि ग्राहक ने भुगतान नहीं किया। किसी और देश में दावा करने से पहले अपने अकाउंटेंट से पूछें, और आयकर के बारे में भी साथ ही पूछ लें, क्योंकि बैड डेट कटौती योग्य है या नहीं, यह अलग सवाल है।
फ़र्म इन्हें कैसे तय और दर्ज करे?
फ़र्म को राइट-डाउन और राइट-ऑफ़ एक नामित मंज़ूरीकर्ता के साथ तय करने चाहिए और हर बार कारण दर्ज करना चाहिए, क्योंकि कारण ही काम की चीज़ हैं। एक छोटी सूची काफ़ी है:
- स्कोप बिना सहमति के बढ़ गया
- हमारी गलती या दोबारा किया काम
- सद्भावना
- ग्राहक से विवाद
- बैड डेट
राइट-डाउन ग्राहक के ज़िम्मेदार व्यक्ति से मंज़ूर करवाएँ, और किसी तय रकम से ऊपर की कोई भी चीज़ दूसरे व्यक्ति से। कुछ महीनों बाद, अगर “हमारी गलती” बार-बार आती है तो इलाज डिलीवरी में है, और अगर “स्कोप बढ़ा” बार-बार आता है तो कोट में। कर्ज़ राइट-ऑफ़ करने से पहले पक्का करें कि आपने वाकई वसूली की कोशिश पूरी कर ली है: रिमाइंडर क्रम और बकाया का एजिंग रिपोर्ट बताएँगे कि स्थिति क्या है।
ERPFlow में राइट-डाउन और बिना चुकाए इनवॉइस दर्ज करना
ERPFlow में राइट-ऑफ़ का फ़ंक्शन, बैड-डेट स्थिति या VAT बैड-डेट गणना नहीं है, और क्रेडिट नोट दस्तावेज़ भी नहीं है। आप यह कर सकते हैं।
- जारी करने से पहले: ड्राफ़्ट इनवॉइस को खुलकर संपादित किया जा सकता है। मात्रा घटाएँ, या लाइन की छूट % इस्तेमाल करें, जो PDF पर छपती है।
- जारी करने के बाद: इनवॉइस अंतिम है। रद्द के रूप में चिह्नित करें और डुप्लिकेट करें उसे रद्द करके नए नंबर से दोबारा जारी करता है, जो पूरे इनवॉइस के सुधार को संभालता है। यह अपने अलग दस्तावेज़ पर आंशिक क्रेडिट को कवर नहीं करता, इसलिए वह आपके अकाउंटिंग सिस्टम से होकर जाता है।
- जिस कर्ज़ की आपने उम्मीद छोड़ दी: इनवॉइस अतिदेय या आंशिक रूप से भुगतान रहता है, और डैशबोर्ड पर बकाया और अतिदेय में गिना जाता रहता है। सूची साफ़ करने के लिए उसे रद्द करने से सावधान रहें। रद्द करना इनवॉइस को निरस्त कर देता है और उसे ग्राहक के राजस्व से हटा देता है, और रद्द इनवॉइस का कोई भी ईमेल ग्राहक को बताता है कि कोई भुगतान देय नहीं है। बैड डेट एक असली बिक्री थी, इसलिए पहले अपने अकाउंटेंट से पूछें।
- ग्राहक: ग्राहक रिकॉर्ड पर ब्लैकलिस्ट करें उसे आपके कारण के साथ चिह्नित करता है। यह कुछ रोकता नहीं, और उसे कोट या इनवॉइस भेजने वाले किसी भी व्यक्ति को चेतावनी देता है।
- आपका अकाउंटेंट: राइट-ऑफ़ और कोई भी VAT रिलीफ़ अपने अकाउंटिंग सिस्टम में दर्ज करें। ERPFlow में कर रिपोर्टिंग खुद इनवॉइस से पढ़ती है, इसलिए जो भी उसके बाहर संभाला गया हो, अपने अकाउंटेंट को बताएँ। आप उनके लिए अपने इनवॉइस CSV के रूप में एक्सपोर्ट कर सकते हैं।