Dernière mise à jour le 6 novembre 2026
Règles et chiffres issus d’autres sources vérifiés le 6 novembre 2026. Ils évoluent : confirmez-les auprès de la source avant de vous y fier.
Informations générales, pas un conseil fiscal ou juridique. Les règles dépendent de votre pays et de votre situation : faites vérifier par votre expert-comptable tout point ayant une conséquence fiscale ou juridique.
La retenue de garantie sur une facture est le pourcentage convenu qu’un client garde sur chaque paiement d’avancement jusqu’à ce que la mission atteigne un stade défini. Faites figurer sur chaque facture le travail facturé, la déduction et le net à payer, tenez le cumul de ce qui est retenu, et facturez ce cumul quand le contrat le libère.
Qu’est-ce qu’une retenue de garantie ?
Une retenue de garantie est de l’argent que vous avez gagné sur un chantier et que le client garde en garantie contre les défauts ou les travaux inachevés, et qu’il paie plus tard selon le contrat. Les contrats américains parlent de « retainage ». Les contrats britanniques parlent de « retention », et le HMRC la décrit comme la conservation d’une partie du prix du contrat dans l’attente de la confirmation que le travail a été correctement exécuté.
C’est un paiement différé et non une baisse de prix, ce qui détermine la façon de la présenter sur la facture et la raison pour laquelle vous devez la réclamer.
Quelle retenue de garantie un client peut-il appliquer ?
La retenue qu’un client peut appliquer dépend d’abord du contrat, puis de la loi locale, qui peut la plafonner. Les règles changent, et ce ne sont que des exemples et non une liste complète :
| Où | Ce qui s’applique, vérifié en novembre 2026 |
|---|---|
| Californie, travaux privés | Plafond de 5 % pour les contrats signés à compter du 1er janvier 2026, avec des exceptions comme certains projets résidentiels de faible hauteur et une exception pour les cautions |
| New York, travaux privés | 5 % du montant du contrat pour les contrats couverts par la loi de l’État sur le paiement rapide |
| Autres États américains | Très variables, et les travaux publics obéissent souvent à des règles distinctes. Vérifiez la loi de votre État et votre contrat |
| Royaume-Uni | Fixée par le contrat. Dans les modèles JCT, le taux par défaut est de 3 %, et les parties peuvent convenir d’un autre chiffre ou d’aucun |
Le Royaume-Uni s’achemine vers un changement. En mars 2026, le gouvernement a indiqué qu’il proposait d’interdire la déduction et la rétention de retenues dans les contrats de construction, et le Commercial Payments Bill le ferait. À la date de notre vérification, le projet était toujours en cours d’examen au Parlement. La lecture d’un cabinet d’avocats est que l’interdiction ne s’appliquerait pas avant 2030. Vérifiez où il en est si vous signez un contrat de longue durée.
Comment faire apparaître la retenue de garantie sur une facture ?
Faites apparaître la retenue sur une facture comme une déduction du travail facturé, en indiquant le net à payer et le cumul retenu. Quiconque la lit doit voir ce qui a été gagné, ce qui est payé maintenant et ce qui reste dû. Avec des chiffres inventés, le bas de la facture peut se lire ainsi :
| Travaux réalisés sur la période | 45 000,00 $ |
| Moins retenue de garantie à 5 % (article 5.2 du contrat) | −2 250,00 $ |
| Montant dû sur cette facture | 42 750,00 $ |
| Retenue détenue à ce jour, y compris cette facture | 3 750,00 $ |
Si le contrat exige les formulaires AIA, la retenue passe par la ligne 5 du G702. Le guide sur les formulaires AIA G702 et G703 explique le calcul. Pour la mise en place des étapes en général, voir la facturation à l’avancement.
Comment tenir le cumul de la retenue ?
Tenez le cumul de la retenue en un seul endroit par contrat, mis à jour à chaque facture. Voici un exemple inventé : un sous-traitant sur un contrat de 120 000 $ avec 5 % de retenue, libérée en totalité à la fin.
| Facture | Travaux facturés | Retenue | Net dû | Retenu à ce jour |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 30 000 $ | 1 500 $ | 28 500 $ | 1 500 $ |
| 2 | 45 000 $ | 2 250 $ | 42 750 $ | 3 750 $ |
| 3 | 45 000 $ | 2 250 $ | 42 750 $ | 6 000 $ |
| Libération | −6 000 $ | 6 000 $ | 0 $ | |
| Total | 120 000 $ | 120 000 $ |
Vérifiez de deux manières. Le retenu à ce jour doit être égal au taux multiplié par les travaux facturés à ce jour (5 % de 120 000 $ font 6 000 $). Et les travaux facturés doivent être égaux à la somme de tous les montants nets.
L’erreur de calcul la plus courante consiste à prendre le pourcentage sur le chiffre cumulé et à le déduire de nouveau en totalité sur chaque facture. Si vous calculez sur les travaux à ce jour, ne déduisez que l’augmentation depuis la dernière fois.
Comment facturer la libération de la retenue de garantie ?
Facturez la libération de la retenue par une nouvelle facture portant son propre numéro, une fois la condition du contrat remplie. Sur de nombreux chantiers, elle n’est pas payée automatiquement, et une libération que personne ne demande peut rester impayée très longtemps.
La condition figure dans votre contrat. Sur les chantiers américains, elle est couramment liée à l’achèvement substantiel ou final, parfois avec des renonciations aux privilèges (lien waivers). Dans les modèles JCT, la première moitié intervient à l'achèvement du projet et la seconde après la période de responsabilité pour défauts : vous établiriez donc deux factures. Notez les deux dates à la signature, pas à la fin du chantier.
Libération de la retenue de garantie en application de l’article 5.2 du contrat 14-2026, à la suite de l’achèvement substantiel du 30 juin 2026. Retenue détenue sur les factures INV-2026-0012, INV-2026-0019 et INV-2026-0027 : 6 000,00 $. Aucun nouveau travail n’est facturé sur cette facture.
Comment la TVA s’applique-t-elle à la retenue britannique ?
La TVA britannique sur une retenue devient en général exigible seulement lorsque vous facturez la retenue ou la recevez, selon ce qui survient en premier. La VAT Notice 708 du HMRC l’indique au paragraphe 23.1.2, et le paragraphe 2.1.1 dit d’appliquer le même taux de TVA que les paiements antérieurs du contrat. Votre facture intermédiaire facture donc la TVA sur le montant net, et la facture de libération facture la TVA sur la retenue.
Voici de nouveau l’exemple inventé, en livres, avec une TVA à 20 % :
| Facture | Travaux | Retenue | Net facturé | TVA | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Facture intermédiaire 2 | 45 000 £ | 2 250 £ | 42 750 £ | 8 550 £ | 51 300 £ |
| Facture de libération | 6 000 £ | 1 200 £ | 7 200 £ |
Trois réserves s’appliquent. Si vous émettez d’emblée une facture de TVA pour la valeur totale, la TVA sur la valeur totale devient exigible à ce moment-là. Le HMRC a des règles particulières pour certaines prestations de construction : interrogez votre comptable sur tout ce qui sort de l’ordinaire. Et lorsque l’autoliquidation nationale s’applique, vous ne facturez pas du tout la TVA et c’est votre client qui la déclare.
Hors du Royaume-Uni, interrogez votre comptable. Dans l’UE, l’article 66 de la directive TVA permet aux États membres de choisir quand la TVA devient exigible pour certaines opérations : le calendrier n’est donc pas le même partout. Le traitement de la taxe sur les ventes américaine varie selon les États et n’est pas couvert ici.
Faut-il facturer le montant total ou le montant net ?
Facturez le montant net dans la plupart des cas, et gardez la retenue dans un cumul jusqu’à la libération. Les deux approches se comportent différemment dans vos livres.
| Facturer le montant net | Facturer le montant total, retenue laissée impayée | |
|---|---|---|
| Votre liste de factures | N’affiche que ce qui est dû maintenant | Affiche une facture partiellement payée pendant des mois, puis en retard |
| TVA britannique | Due sur le montant net | Due sur le montant total à l’émission |
| Ventes dans vos rapports | Plus basses jusqu’à la facturation de la libération | Valeur totale dès le départ |
| Cumul | Tenu à part, par vous | Visible comme le solde impayé |
Votre comptable peut vouloir ajuster la retenue en fin de période pour que vos ventes reflètent ce qui a été gagné. Un rapport des travaux en cours montre ce chiffre mission par mission. Si le client paie simplement moins que ce que réclame une facture, c’est autre chose : c’est un paiement partiel, et le solde reste dû.
Comment gérer la retenue de garantie dans ERPFlow ?
ERPFlow n’a ni type de ligne pour la retenue ni solde cumulé de retenue, et les lignes de facture ne peuvent pas être négatives : une ligne de déduction n’est donc pas possible. Si vous gérez chaque mois des situations de travaux avec retenue sur de gros contrats, cela vous paraîtra mince. Pour une petite entreprise du bâtiment qui a occasionnellement une retenue, voici ce qui fonctionne :
- Facturez le montant net sur une seule ligne. Sur une facture ordinaire, saisissez une ligne comme « Travaux de la période 45 000,00 $, moins 5 % de retenue de garantie 2 250,00 $. Retenue détenue à ce jour 3 750,00 $ », quantité 1, prix 42 750 $. Le champ de remise de la ligne donnerait le bon calcul, mais « remise » est le mauvais mot pour de l’argent qui vous reste dû.
- Tenez le cumul dans un tableur. ERPFlow ne l’additionnera pas d’une facture à l’autre.
- Notez la date de libération. Une carte sur le tableau de projet du chantier avec une échéance passe à l’orange puis au rouge à l’approche de la date. Rien n’est envoyé : il faut donc que quelqu’un regarde.
- Établissez la libération par une nouvelle facture. C’est une facture ordinaire à une seule ligne, et le champ Numéro de commande peut porter la référence du contrat. Définissez le taux de taxe sur la ligne. ERPFlow ne décide pas à votre place du traitement de la TVA ni du fait générateur.
- Relancez à la main. Les paiements s’enregistrent à la main, et les rappels ne partent que si quelqu’un les envoie.