Dernière mise à jour le 6 novembre 2026
Règles et chiffres issus d’autres sources vérifiés le 6 novembre 2026. Ils évoluent : confirmez-les auprès de la source avant de vous y fier.
Informations générales, pas un conseil fiscal ou juridique. Les règles dépendent de votre pays et de votre situation : faites vérifier par votre expert-comptable tout point ayant une conséquence fiscale ou juridique.
Une facture commerciale est un document douanier qui accompagne les marchandises exportées, afin que les agents puissent les évaluer et les classer. Une facture avec TVA (« tax invoice » en anglais) enregistre une vente pour l’impôt et appuie la demande de déduction d’un client assujetti. Une seule exportation exige souvent les deux, et les ventes de services n’exigent jamais que la seconde.
« Tax invoice » est le terme courant dans de nombreux pays qui perçoivent une taxe sur les biens et services (GST), comme l’Australie et l’Inde. Dans l’UE et au Royaume-Uni, l’équivalent est la facture avec TVA : lisez donc les deux comme la même chose ici.
Quelle est la différence entre une facture commerciale et une facture avec TVA ?
La différence entre une facture commerciale et une facture avec TVA tient à qui la lit et pourquoi : la douane a besoin de la première pour dédouaner les marchandises, et les administrations fiscales ainsi que le comptable de votre client ont besoin de la seconde.
| Facture commerciale | Facture avec TVA | |
|---|---|---|
| Rôle | Fait passer les marchandises en douane | Enregistre la vente pour l’impôt |
| Lue par | La douane, les transitaires, le courtier de l’acheteur | Les administrations fiscales, le service comptable du client |
| Couvre | Des marchandises qui franchissent une frontière douanière | Les biens comme les services |
| Mentions importantes | Code SH, origine, poids, Incoterms, fret et assurance | Numéro séquentiel, numéros de TVA, taux et montant de TVA |
| Règles fixées par | La douane du pays d’exportation et celle du pays de destination | Article 226 dans l’UE, Notice 700/21 au Royaume-Uni |
| Où elle va | Voyage avec les marchandises | Au client, et dans vos écritures |
La conséquence pratique est que la douane se sert de la facture commerciale pour calculer les droits. Les consignes à l’exportation du gouvernement britannique indiquent que ces informations déterminent les taux de droits exigibles et l’existence éventuelle de restrictions.
Quand a-t-on besoin de chaque facture ?
Il vous faut une facture commerciale lorsque des marchandises franchissent une frontière douanière, et une facture avec TVA pour presque toute vente entre entreprises réalisée par un vendeur assujetti à la TVA. Ce tableau suppose que vous vendez à une entreprise.
| Vente | Facture avec TVA | Facture commerciale |
|---|---|---|
| Services, vers n’importe quel pays | Oui | Non |
| Biens dans votre propre pays | Oui | Non |
| Biens entre pays de l’UE | Oui, avec la référence à l’exonération | Non, il n’y a pas de frontière douanière |
| Biens de l’UE vers le Royaume-Uni, les États-Unis ou ailleurs | Oui, avec l’exonération d’exportation | Oui |
| Biens de Grande-Bretagne vers l’UE | Selon les règles britanniques pour une exportation à taux zéro | Oui |
| Échantillons ou cadeaux, sans vente | Souvent aucune vente à facturer. Demandez à votre expert-comptable | Oui, à la valeur de marché |
Les biens entre pays de l’UE comportent un piège. Certains territoires, dont les îles Canaries, Ceuta et Melilla, sortent du champ des règles de TVA de l’UE : un envoi vers ces territoires peut donc exiger des documents douaniers alors que la destination fait partie de l’Espagne. Demandez à votre transitaire.
Que doit contenir une facture commerciale ?
Une facture commerciale doit contenir de quoi permettre à la douane d’identifier les marchandises, de les évaluer et de les classer. Il n’existe aucun format mondial unique, et c’est le pays de destination qui décide. Les consignes à l’exportation du gouvernement britannique donnent une bonne liste générale :
- Numéro et date d’émission de la facture
- Noms, adresses et coordonnées du vendeur et de l’acheteur, plus le destinataire final s’il est différent
- La facture pro forma, le bon de commande ou le contrat correspondant
- Prix unitaire, devise, mode de paiement, et éventuelles remises ou frais supplémentaires
- Quantité, poids brut et net, nombre et type de colis
- Le code du Système harmonisé (SH) et une description claire du produit
- Les Incoterms convenus avec l’acheteur
- Marques et numéros figurant sur l’emballage
- Pays d’origine, avec la formule de déclaration que le marché exige
- Moyen de transport et itinéraire
- Valeur totale, avec le fret, l’assurance et les frais de certification indiqués
Certains pays ajoutent des exigences. La douane américaine, par exemple, fixe le contenu obligatoire dans le 19 CFR 141.86, notamment le port d’entrée et le détail des frais de fret, d’assurance et d’emballage. Les mêmes consignes britanniques avertissent que certaines destinations veulent une version dans une deuxième langue, ou une facture certifiée par une chambre de commerce ou une ambassade.
Les étapes d’exportation de GOV.UK ajoutent trois règles utiles partout. La facture remplie doit voyager avec les marchandises. La valeur est le prix auquel vous vendez, ou la valeur de marché si vous ne vendez pas. Le fret et l’assurance à l’exportation inclus dans le prix sont indiqués séparément.
Un exemple chiffré : une exportation, deux documents
Voici un exemple inventé. Un fabricant de céramique au Portugal vend 200 mugs à une boutique aux États-Unis à 9,00 € pièce, et accepte de payer le fret et l’assurance dans le cadre de l’accord.
| Élément | Facture avec TVA | Facture commerciale |
|---|---|---|
| Marchandises | 200 mugs à 9,00 € : 1 800,00 € | Mêmes montants, plus code SH 6912.00 (vaisselle en céramique) et origine : Portugal |
| Fret | 240,00 € | 240,00 €, indiqué séparément |
| Assurance | 36,00 € | 36,00 €, indiquée séparément |
| TVA | 0,00 €, avec la référence à l’exonération d’exportation | Sans objet |
| Total | 2 076,00 € | 2 076,00 € |
| Numéro et dates | Numéro de facture séquentiel et date d’émission | Idem, ou sa propre référence |
| Autres mentions | Numéro de TVA du vendeur | Poids brut et net, 6 cartons, Incoterm, itinéraire |
Les montants doivent concorder au centime près, car un écart entre les deux documents est quelque chose qu’il faudrait expliquer à la douane ou à un inspecteur des impôts. L’exonération découle de l’article 146 de la directive TVA, et le vendeur conserve la preuve que les marchandises ont quitté l’UE, comme un document de transport ou une déclaration en douane.
Un seul document peut-il être à la fois facture commerciale et facture avec TVA ?
Un seul document peut être à la fois une facture commerciale et une facture avec TVA s’il porte toutes les mentions exigées de chacune. Rien dans l’article 226 ne vous empêche d’ajouter des informations douanières, car la Commission européenne indique que les entreprises peuvent toujours inclure des informations supplémentaires. Le risque va dans l’autre sens : un document centré sur la douane n’a souvent ni numéro séquentiel ni numéro de TVA du vendeur, et il échoue alors comme facture avec TVA.
Tenir deux documents est souvent plus simple, parce que la facture avec TVA reste propre dans sa séquence numérotée et que le document douanier peut porter poids, marques et itinéraires. Quel que soit votre choix, interrogez d’abord votre transitaire, car il sait ce que la douane de destination accepte.
Factures d’exportation et documents douaniers dans ERPFlow
ERPFlow émet le volet fiscal : une facture avec un numéro séquentiel, les numéros de TVA des deux parties et un taux de taxe par ligne, y compris les types Exonéré et Taux zéro réglés à 0 %. Il ne produit ni facture commerciale, ni liste de colisage, ni aucun document douanier, et il n’y a pas de champs pour les codes SH, le pays d’origine, les poids ou les Incoterms.
- Si un seul document suffit, vous pouvez saisir le code SH et l’origine dans la description de chaque ligne, et l’Incoterm ainsi que le détail de l’expédition dans les Notes, qui s’impriment sur le PDF. Faites-le vérifier par votre transitaire.
- Si vous avez besoin d’une facture commerciale distincte, produisez-la ailleurs et joignez-la à la facture sous forme de fichier, avec les documents de transport et les justificatifs douaniers, pour que votre preuve d’exportation reste avec la vente.
- La référence à l’exonération va dans les Notes, car ERPFlow ne la rédige pas pour vous.
Si l’expédition de marchandises est votre quotidien, la page sur la vente en gros et la distribution montre ce qu’ERPFlow couvre d’autre pour ce métier.