Zuletzt aktualisiert am 6. November 2026
Regeln und Zahlen aus anderen Quellen geprüft am 6. November 2026. Sie ändern sich, bestätigen Sie sie deshalb bei der Quelle, bevor Sie sich darauf verlassen.
Allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Regeln hängen von Ihrem Land und Ihrer Situation ab. Klären Sie alles mit steuerlichen oder rechtlichen Folgen daher mit Ihrer Steuerberatung.
Um einem Geschäftskunden in einem anderen EU-Land eine Rechnung zu schreiben, prüfen Sie seine USt-IdNr. in VIES, berechnen auf die meisten Dienstleistungen und auf Waren, die Ihr Land physisch verlassen, keine Umsatzsteuer, drucken beide USt-IdNr. auf die Rechnung und ergänzen bei Dienstleistungen den Hinweis „Reverse charge“, bei Waren einen Verweis auf die Steuerbefreiung. Danach melden Sie den Umsatz in Ihrer Zusammenfassenden Meldung (EC Sales List).
Bei Privatkunden gilt es anders, und nur dort kommt die Schwelle von 10.000 € ins Spiel. Alles hier setzt voraus, dass Sie in einem EU-Land umsatzsteuerlich registriert sind. Ein britischer Kunde liegt außerhalb all dessen, weil das Vereinigte Königreich das EU-Umsatzsteuergebiet verlassen hat.
Wie funktioniert das Reverse-Charge-Verfahren auf einer EU-Rechnung?
Das Reverse-Charge-Verfahren auf einer EU-Rechnung verlagert die Umsatzsteuer von Ihnen auf Ihren Kunden: Sie berechnen keine, und er meldet sie in seiner eigenen Steuererklärung zu seinem eigenen Satz an. Die meisten Dienstleistungen zwischen Unternehmen werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist (Artikel 44 der Mehrwertsteuerrichtlinie), und der Kunde schuldet die Steuer, wenn der Verkäufer in diesem Land nicht ansässig ist (Artikel 196).
Hier ein erfundenes Beispiel. Eine Beratungsfirma in Estland stellt einem Unternehmen in Deutschland 5.000 € für die Prüfung seiner Abläufe in Rechnung. Der deutsche Regelsatz beträgt 19 %.
| Rechnung der Beratungsfirma | Umsatzsteuererklärung des Kunden in Deutschland | |
|---|---|---|
| Nettobetrag | 5.000 € | 5.000 € |
| Vom Verkäufer berechnete USt. | 0 € | |
| USt., die der Kunde als geschuldet anmeldet | 950 € | |
| USt., die der Kunde abzieht, wenn er voll abziehen kann | −950 € | |
| Tatsächlich abgeführte USt. | 0 € | 0 € |
Der Kunde zahlt 5.000 €. Ein Unternehmen, das nicht voll abziehen kann, etwa eine Bank oder ein Versicherer, trägt am Ende einen Teil dieser 950 €, und genau darin liegt der Sinn, den Umsatz dort zu besteuern, wo der Kunde sitzt.
Dienstleistungen im Zusammenhang mit Grundstücken, Eintritt zu Veranstaltungen, Personenbeförderung sowie Restaurant- und Verpflegungsleistungen haben eigene Regeln in den Artikeln 47 bis 55 und folgen diesem Muster daher nicht automatisch. Die Zusammenfassung von Your Europe nennt sie als Ausnahmen.
Was muss eine Rechnung an ein EU-Unternehmen zeigen?
Eine Rechnung an ein EU-Unternehmen muss eine vollständige Rechnung mit Umsatzsteuerangaben sein, mit beiden USt-IdNr. und einem Hinweis, warum keine Umsatzsteuer berechnet wurde. Die folgenden Punkte stammen aus Artikel 226, der Rest der Rechnung folgt den üblichen Pflichtangaben einer Rechnung mit USt..
| Angabe | Dienstleistungen | Waren | Regel |
|---|---|---|---|
| Ihre USt-IdNr. | Ja | Ja | Artikel 226 Nr. 3 |
| USt-IdNr. des Kunden | Ja | Ja | Artikel 226 Nr. 4 |
| Hinweis | „Reverse charge“ | Verweis auf die Steuerbefreiung | Artikel 226 Nr. 11a und 11 |
| Ausgewiesener USt.-Betrag | Keiner | Keiner | |
| Frist zur Ausstellung | 15. des Folgemonats | 15. des Folgemonats | Artikel 222 |
| Kleinbetragsrechnung zulässig | Nein | Nein | Artikel 238 Absatz 3 |
Eine Leistung, die am 20. März abgeschlossen wird, muss also bis zum 15. April abgerechnet sein. Für beide Fälle gelten die Rechnungsvorschriften Ihres Heimatlandes (Artikel 219a), und der Ratgeber zum Reverse-Charge-Text auf der Rechnung enthält Formulierungen zum Übernehmen und eine Checkliste.
Prüfen Sie die Nummer des Kunden in VIES, bevor Sie die Rechnung versenden. Nach Artikel 18 der Durchführungsverordnung 282/2011 dürfen Sie den Kunden als Unternehmer ansehen, wenn Sie die Nummer sowie den zugehörigen Namen und die Anschrift bestätigt haben.
Worin unterscheidet sich der Verkauf von Waren an EU-Unternehmen von Dienstleistungen?
Der Verkauf von Waren an EU-Unternehmen ist steuerbefreit und nicht reverse-charge-pflichtig, und für die Befreiung gelten Bedingungen, die bei Dienstleistungen nicht bestehen. Artikel 138 verlangt alles Folgende:
- Die Waren gelangen physisch in ein anderes EU-Land.
- Der Kunde ist in einem anderen EU-Land als dem, aus dem die Waren abgehen, umsatzsteuerlich erfasst und hat Ihnen diese Nummer mitgeteilt.
- Ihre Zusammenfassende Meldung weist den Verkauf korrekt aus (Artikel 138 Absatz 1a).
- Sie können den Transport nachweisen.
Beim Nachweis scheitern Verkäufer am häufigsten. Artikel 45a der Durchführungsverordnung vermutet, dass die Waren befördert wurden, wenn Sie zwei einander nicht widersprechende Belege von zwei voneinander unabhängigen Parteien besitzen, etwa einen unterschriebenen CMR-Frachtbrief des Frachtführers und die Versicherungspolice für die Sendung. Holt der Kunde die Waren selbst ab, brauchen Sie zusätzlich seine schriftliche Erklärung bis zum 10. des Folgemonats. Ohne Nachweise kann ein Betriebsprüfer den Verkauf als Inlandsumsatz behandeln und die Umsatzsteuer von Ihnen verlangen, also besorgen Sie die Unterlagen sofort.
Was gilt für Privatkunden in anderen EU-Ländern?
Privatkunden in anderen EU-Ländern kommen nie ins Reverse-Charge-Verfahren: Sie berechnen Umsatzsteuer, und die Art des Verkaufs entscheidet, wessen Umsatzsteuer.
| Verkauf an einen Privatkunden | Zu berechnende USt. |
|---|---|
| Gewöhnliche Dienstleistungen wie Beratung, Design oder Reparaturen | Der Satz Ihres eigenen Landes, ohne Schwelle (Artikel 45) |
| Digitale Dienstleistungen oder von Ihnen versandte Waren, unter der Schwelle | Der Satz Ihres eigenen Landes |
| Digitale Dienstleistungen oder von Ihnen versandte Waren, über der Schwelle | Der Satz des Kundenlandes |
Die EU-weite Schwelle beträgt 10.000 €, ohne Umsatzsteuer. Digitale Dienstleistungen meint hier Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronisch erbrachte Dienstleistungen. Nach der Zusammenfassung der Bedingungen durch die irische Steuerbehörde Revenue gilt die Schwelle für Verkäufer, die in einem EU-Land ansässig sind, und betrachtet das laufende und das vorangegangene Kalenderjahr.
Hier ein erfundenes Beispiel. Ein Verkäufer hat in diesem Jahr 6.500 € Umsatz mit Onlinekursen und 4.000 € mit Waren, die an Privatkäufer in der EU versandt wurden, zusammen 10.500 €. Der Verkauf, der die 10.000 € überschreitet, und alles danach werden im Land des jeweiligen Kunden besteuert, und auch das nächste Kalenderjahr beginnt über der Grenze, weil das Vorjahr mitzählt.
Von da an erlaubt Ihnen der One-Stop-Shop, sich in einem EU-Land zu registrieren und alle diese Verkäufe dort zu erklären, statt sich in jedem Land einzeln zu registrieren.
Müssen Sie EU-Umsätze gesondert melden?
EU-Umsätze an Unternehmen kommen zusätzlich zu Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung in eine Zusammenfassende Meldung, im Englischen meist EC Sales List genannt (Artikel 262). Die Regel ist monatlich. Nach Artikel 263 darf ein Land für Dienstleistungen eine vierteljährliche Abgabe zulassen, für Waren bis 50.000 € im Quartal. Name, Formular und genaue Frist hängen von Ihrem Land ab.
Die Meldung zeigt die USt-IdNr. jedes Kunden und den Wert Ihrer Lieferungen an ihn, und die Steuerbehörden tauschen diese Zahlen über VIES aus. Ein falscher oder fehlender Eintrag bei Waren kann Sie nach Artikel 138 Absatz 1a die Steuerbefreiung selbst kosten, sofern Sie den Fehler gegenüber Ihrer Steuerbehörde nicht rechtfertigen können. Verwenden Sie in Meldung und Steuererklärung dieselben Zahlen, damit beide zusammenpassen.
Ändern sich die EU-Regeln für grenzüberschreitende Rechnungen?
Die EU-Regeln für grenzüberschreitende Rechnungen ändern sich am 1. Juli 2030, wenn die digitale Berichterstattung auf Grundlage der E-Rechnung für grenzüberschreitende Umsätze zwischen Unternehmen beginnt. Bis dahin gelten die oben genannten Regeln. Einzelne Länder können unter bestimmten Bedingungen schon jetzt E-Rechnungen für Inlandsumsätze vorschreiben, dieser Teil kann Sie also früher erreichen.
EU-Kunden in ERPFlow in Rechnung stellen
In ERPFlow richten Sie das einmal ein und wählen dann pro Position. Legen Sie unter Einstellungen → Steuersätze einen Satz mit dem Typ Reverse-Charge zu 0 % an, und wenn Sie Waren verkaufen, einen mit dem Typ Steuerbefreit zu 0 %. Wählen Sie dann in jeder Rechnungsposition den passenden, denn eine neue Position beginnt mit Ihrem Standardsatz.
- Was gedruckt wird: Ihre USt-IdNr. und die USt-IdNr. aus dem Kundendatensatz sowie eine Zeile wie „Reverse Charge 0%“ in den Summen. Einen Verweis auf die Steuerbefreiung oder einen längeren Satz ergänzen Sie in den Notizen, die ebenfalls gedruckt werden.
- Steuersätze je Tarif: Free fasst einen Steuersatz, ein Regelsatz plus ein Reverse-Charge-Satz braucht also Starter oder höher. Starter fasst zwei, Growth drei, Business und Enterprise beliebig viele.
- Was es nicht entscheidet: Es gibt keine VIES-Abfrage und keinen automatischen Satz nach Land des Kunden.
- Was es nicht einreicht: keine Zusammenfassende Meldung (EC Sales List), keine Umsatzsteuervoranmeldung und keine One-Stop-Shop-Meldung. Die CSV-Exporte liefern den Steuertyp jeder Rechnungsposition und die USt-IdNr. jedes Kunden für die Person, die diese Meldungen vorbereitet.
Eine Einschränkung zählt, wenn Sie E-Rechnungen versenden. Der Export als Peppol-BIS-Billing-3.0-XML legt die Steuerkategorie allein anhand des Satzes fest, sodass jede Position mit 0 % als Nullsatz (Kategorie Z) hinausgeht, auch wenn Sie Reverse-Charge gewählt haben. Peppols Reverse-Charge-Kategorie AE verlangt außerdem einen Befreiungsgrund, den der Export nicht erzeugt. Das PDF nennt das Reverse-Charge-Verfahren korrekt. Wenn ein Kunde eine E-Rechnung mit Reverse-Charge verlangt, sprechen Sie mit Ihrem E-Rechnungs-Dienstleister, bevor Sie sich auf die Datei verlassen. ERPFlow exportiert das XML und versendet es nicht selbst über das Peppol-Netzwerk.