อัปเดตล่าสุด 6 พฤศจิกายน 2569
ตรวจกฎเกณฑ์และตัวเลขจากแหล่งอื่นเมื่อ 6 พฤศจิกายน 2569 ข้อมูลเหล่านี้เปลี่ยนได้ ควรยืนยันกับแหล่งที่มาก่อนนำไปใช้
ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย กฎเกณฑ์ขึ้นอยู่กับประเทศและสถานการณ์ของคุณ เรื่องไหนที่มีผลทางภาษีหรือกฎหมาย ให้ปรึกษาผู้ทำบัญชี
แม่แบบใบกำกับภาษี VAT ต้องมีทุกช่องตามมาตรา 226 ของ EU VAT Directive คือวันที่ออก เลขที่เรียงลำดับ ชื่อและที่อยู่ของทั้งสองฝ่าย เลข VAT ของคุณ สิ่งที่ส่งมอบ วันที่ส่งมอบถ้าต่างจากวันที่ออก ยอดสุทธิต่ออัตรา ราคาต่อหน่วย อัตรา VAT และจำนวน VAT เพิ่มเลข VAT ของลูกค้าและข้อความที่กฎหมายกำหนดเมื่อเกี่ยวข้อง
แม่แบบใบกำกับภาษี VAT ต้องมีช่องอะไรบ้าง?
แม่แบบใบกำกับภาษี VAT ต้องมีรายละเอียดตามมาตรา 226 ของ VAT Directive ซึ่งระบุว่า “only the following details are required for VAT purposes” คณะกรรมาธิการยุโรปเผยแพร่รายการเดียวกันด้วยถ้อยคำที่เข้าใจง่ายกว่า
| ช่อง | ข้อ | ตัวอย่าง | ความผิดพลาดที่พบบ่อย |
|---|---|---|---|
| วันที่ออก | (1) | 12 March 2026 | รูปแบบวันที่ที่ลูกค้าอ่านต่างจากที่คุณตั้งใจ |
| เลขที่เรียงลำดับ | (2) | INV-2026-0042 | เลขที่ที่ใช้ซ้ำ หรือเริ่มนับใหม่ด้วยมือ |
| เลข VAT ของคุณ | (3) | รหัสประเทศของคุณและตัวเลข | พิมพ์เลขทะเบียนบริษัทแทน |
| ชื่อและที่อยู่เต็มของทั้งสองฝ่าย | (5) | นิติบุคคลและที่อยู่จดทะเบียน | ชื่อทางการค้า หรือชื่อผู้ติดต่อ |
| ปริมาณและลักษณะของสินค้าหรือบริการ | (6) | 10 hours of layout design, February 2026 | “Professional services” ซึ่งไม่บอกอะไรเจ้าหน้าที่ตรวจสอบเลย |
| วันที่ส่งมอบ ถ้าต่างจากวันที่ออก | (7) | Supplied 1 to 28 February 2026 | ไม่ใส่ในใบแจ้งหนี้รายเดือนที่ออกเดือนถัดไป |
| ยอดสุทธิต่ออัตรา VAT หรือการยกเว้น | (8) | €800 at 20%, €200 at 9% | ยอดรวมก้อนเดียวในใบแจ้งหนี้ที่มีหลายอัตรา |
| ราคาต่อหน่วยไม่รวม VAT และส่วนลดที่ไม่ได้รวมอยู่ในราคา | (8) | €80.00 per hour | ยอดรวมที่ไม่มีราคารองรับ |
| อัตรา VAT | (9) | 20% | อัตราที่ไม่ได้ใช้บังคับในวันที่ส่งมอบ |
| จำนวน VAT | (10) | €160.00 | VAT สกุลเงินต่างประเทศที่ไม่ได้แสดงเป็นสกุลเงินของประเทศด้วย |
ข้อ 4 และรายการตามเงื่อนไขอื่นๆ อยู่ในหัวข้อถัดไป เพราะไม่ใช่ทุกใบแจ้งหนี้ที่ต้องมี
ช่องไหนที่ปรากฏเฉพาะในใบกำกับภาษี VAT บางใบ?
ช่องตามเงื่อนไขปรากฏในใบกำกับภาษี VAT เฉพาะเมื่อการขายนั้นต้องการ และการละเว้นช่องที่เกี่ยวข้องเป็นข้อบกพร่องจริง
| ช่อง | ใช้เมื่อ | ข้อ |
|---|---|---|
| เลข VAT ของลูกค้า | ลูกค้าเป็นผู้รับผิดชอบ VAT หรือขายสินค้าแบบยกเว้นตามมาตรา 138 | (4) |
| ข้ออ้างอิงการยกเว้น | การส่งมอบได้รับการยกเว้น หมายเหตุอธิบายของคณะกรรมาธิการยอมรับคำว่า “Exempt” | (11) |
| “Reverse charge” | ลูกค้าเป็นผู้รับผิดชอบ VAT ดูคู่มือข้อความ | (11a) |
| “Cash accounting” | VAT ของคุณถึงกำหนดเมื่อได้รับเงิน ตามมาตรา 66(b) | (7a) |
| “Self-billing” | ลูกค้าเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้แทนคุณ | (10a) |
| ข้อความเกี่ยวกับ margin scheme | ใช้ margin scheme สำหรับตัวแทนท่องเที่ยว สินค้ามือสอง งานศิลปะ หรือของเก่า | (13), (14) |
| รายละเอียดตัวแทนด้านภาษี | ตัวแทนด้านภาษีเป็นผู้รับผิดชอบ VAT | (15) |
| VAT เป็นสกุลเงินของประเทศ | ใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินอื่นและมีการคิด VAT | มาตรา 230 |
ตัวอย่างแม่แบบใบกำกับภาษี VAT ที่กรอกแล้ว
นี่คือตัวอย่างที่สมมติขึ้นและกรอกแล้ว บริษัทเป็นชื่อสมมติ เลข VAT เป็นตัวอย่างแทน และมีสองอัตราเพื่อให้เห็นการคำนวณ
ใบแจ้งหนี้ INV-2026-0042 ออกวันที่ 12 March 2026 ส่งมอบ 1 ถึง 28 February 2026
จาก: Harbour Studio Ltd, 1 Quay Street, Exampletown เลข VAT XX000000000
ถึง: Tern Books Ltd, 4 Mill Road, Exampletown
| รายละเอียด | จำนวน | ราคาต่อหน่วย | ยอดสุทธิ | อัตรา VAT | VAT |
|---|---|---|---|---|---|
| ออกแบบเลย์เอาต์ (ชั่วโมง) | 10 | €80.00 | €800.00 | 20% | €160.00 |
| หนังสืออ้างอิงฉบับพิมพ์ | 20 | €10.00 | €200.00 | 9% | €18.00 |
| สรุป | ยอดสุทธิ | VAT |
|---|---|---|
| ที่ 20% | €800.00 | €160.00 |
| ที่ 9% | €200.00 | €18.00 |
| รวม | €1,000.00 | €178.00 |
| ยอดที่ต้องชำระ | €1,178.00 |
ตารางสรุปคือข้อ 8 ในทางปฏิบัติ นักบัญชีของลูกค้าลงตัวเลขในแบบ VAT ได้ทันทีโดยไม่ต้องรวมยอดแต่ละบรรทัดเอง
ต้องมีวันครบกำหนดชำระในใบกำกับภาษี VAT ไหม?
ใบกำกับภาษี VAT ไม่ต้องมีวันครบกำหนดชำระ รายละเอียดธนาคาร หรือโลโก้ ไม่มีรายการใดอยู่ในมาตรา 226 แต่คุณก็ยังควรใส่ เพราะเป็นสิ่งที่ทำให้คุณได้รับเงิน คู่มือเงื่อนไขการชำระของเรามีตัวอย่างถ้อยคำ กฎหมายบริษัทในประเทศคุณอาจเพิ่มรายการของตนเอง เช่น เลขทะเบียนบริษัท ให้ถามนักบัญชีว่ารูปแบบนิติบุคคลของคุณต้องการอะไร
คณะกรรมาธิการระบุว่าธุรกิจเพิ่มข้อมูลได้เสมอนอกเหนือจากรายการที่กำหนด การเพิ่มจึงไม่มีผลเสีย เลขที่ใบสั่งซื้อและเลขอ้างอิงโปรเจกต์ก็ใส่ตรงนี้ได้
ใช้ใบกำกับภาษี VAT แบบย่อได้เมื่อไร?
ใบกำกับภาษี VAT แบบย่อใช้ได้กับยอดเล็กน้อย คือไม่เกิน €100 ใน EU หรือไม่เกิน €400 ในประเทศที่เลือกใช้ตามมาตรา 238 ต้องมีเพียงวันที่ออก ผู้ขายคือใคร ประเภทสินค้าหรือบริการ และจำนวน VAT หรือข้อมูลที่ใช้คำนวณจำนวนนั้น
ไม่ได้ใช้ได้กับทุกกรณี หมายเหตุของคณะกรรมาธิการตัดการขายทางไกล การขายสินค้าแบบยกเว้นไปยังประเทศ EU อื่น และการขายข้ามพรมแดนแบบ reverse charge ออก ไม่ว่ายอดจะเท่าไร
ใบกำกับภาษี VAT ของสหราชอาณาจักรต่างกันอย่างไร?
ใบกำกับภาษี VAT ของสหราชอาณาจักรเป็นไปตามส่วนที่ 4 ของ Notice 700/21 ของ HMRC ซึ่งสอดคล้องกับรายการของ EU มากแต่ต่างกันในบางจุด
- ใบแจ้งหนี้ระบุเวลาที่เกิดการส่งมอบ (time of supply) นอกเหนือจากวันที่ออก เมื่อสองวันนี้ต่างกัน
- VAT รวมต้องเป็นเงินปอนด์สเตอร์ลิง แม้อย่างอื่นจะเป็นสกุลเงินอื่น
- ต้องแสดงอัตราส่วนลดเงินสดที่เสนอ
- โดยปกติคุณออกใบแจ้งหนี้ภายใน 30 วันหลังการส่งมอบ
- ใบแจ้งหนี้แบบย่อใช้ได้ถึง £250 รวม VAT และรวมการส่งมอบที่ได้รับการยกเว้นไม่ได้
ธุรกิจในไอร์แลนด์เหนือที่ขายสินค้าให้ลูกค้าใน EU ต้องมีคำนำหน้า XI และเลข VAT ของลูกค้าใน EUในใบแจ้งหนี้ด้วย
กรอกใบกำกับภาษี VAT ใน ERPFlow
ใน ERPFlow PDF ของใบแจ้งหนี้สร้างจากข้อมูลในระบบ จึงไม่มีแม่แบบให้กรอกหรือดูแล ระบบพิมพ์ชื่อตามกฎหมาย ที่อยู่ และเลข VAT ของคุณ ข้อมูลเดียวกันของลูกค้า วันที่ออกและวันครบกำหนด และจำนวน ราคาต่อหน่วย ส่วนลด และอัตราภาษีของแต่ละบรรทัด ยอดรวมแสดงหนึ่งแถวภาษีต่อประเภทและอัตรา การออกใบแจ้งหนี้กำหนดเลขที่เช่น INV-2026-0042 และทำให้ใบแจ้งหนี้เป็นฉบับสมบูรณ์ โดยรายละเอียดของทั้งสองฝ่ายถูกตรึงไว้
บางช่องต้องให้คุณช่วย เพราะ ERPFlow ไม่มีที่เฉพาะสำหรับช่องเหล่านั้น
- วันที่ส่งมอบ ไม่มีช่องแยก ใส่ในคำอธิบายรายการหรือในบันทึก (Notes) เมื่อต่างจากวันที่ออก
- ยอดสุทธิต่ออัตรา ยอดรวมแสดงภาษีต่ออัตราและยอดก่อนภาษีรวมหนึ่งยอด ในใบแจ้งหนี้อัตราเดียว ยอดนั้นก็เพียงพอ ในใบแจ้งหนี้หลายอัตรา แต่ละบรรทัดแสดงยอดของตัวเอง และคุณเพิ่มยอดสุทธิต่ออัตราในบันทึกได้ถ้านักบัญชีต้องการตารางสรุปข้างต้น
- VAT เป็นสกุลเงินของประเทศ PDF แสดงเฉพาะสกุลเงินของเอกสารนั้น ใบแจ้งหนี้สกุลเงินต่างประเทศที่มี VAT จึงต้องใส่ตัวเลขนั้นในบันทึก
- ข้อความเช่น “Cash accounting” หรือ “Self-billing” ใส่ในบันทึกเช่นกัน ส่วน “Reverse Charge” พิมพ์เองเมื่อบรรทัดใช้อัตราประเภทนั้น
ERPFlow ไม่ตัดสินใจว่าอัตราหรือข้อความใดใช้กับการขายหนึ่งๆ การตรวจสอบจึงยังเป็นของคุณ การแก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้ว ใช้ ทำเครื่องหมายว่ายกเลิก และ ทำสำเนา ตามที่คู่มือใบลดหนี้อธิบาย เพราะ ERPFlow ไม่มีเอกสารใบลดหนี้แยกต่างหาก