อัปเดตล่าสุด 6 พฤศจิกายน 2569
ตรวจกฎเกณฑ์และตัวเลขจากแหล่งอื่นเมื่อ 6 พฤศจิกายน 2569 ข้อมูลเหล่านี้เปลี่ยนได้ ควรยืนยันกับแหล่งที่มาก่อนนำไปใช้
ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย กฎเกณฑ์ขึ้นอยู่กับประเทศและสถานการณ์ของคุณ เรื่องไหนที่มีผลทางภาษีหรือกฎหมาย ให้ปรึกษาผู้ทำบัญชี
การออกใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินต่างประเทศ ให้ตกลงสกุลเงินกับลูกค้า กำหนดราคาแต่ละบรรทัดและยอดรวมเป็นสกุลเงินนั้น และระบุรหัสสกุลเงิน ถ้าคิด VAT กฎของ EU และสหราชอาณาจักรยังกำหนดให้แสดงยอด VAT เป็นสกุลเงินของประเทศคุณ โดยแปลงด้วยอัตราที่ยอมรับได้ ณ วันที่ VAT ถึงกำหนด
ออกใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินต่างประเทศได้ตามกฎหมายไหม?
ออกใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินต่างประเทศได้ตามกฎหมายทั้งใน EU และสหราชอาณาจักร มาตรา 230 ของ VAT Directiveระบุว่ายอดในใบแจ้งหนี้ “may be expressed in any currency” โดยต้องแสดง VAT ที่ต้องชำระเป็นสกุลเงินของประเทศที่เกี่ยวข้อง Notice 700/21 ของ HMRCระบุเช่นเดียวกัน คือยอดเป็นสกุลเงินใดก็ได้ และ VAT รวมต้องเป็นเงินปอนด์สเตอร์ลิง
การแปลงจึงเกี่ยวกับ VAT เท่านั้น ใบแจ้งหนี้ที่ไม่มี VAT เช่นใบแจ้งหนี้ reverse charge ของ EUหรือการส่งออก ไม่มีอะไรให้แปลงบนหน้าเอกสาร แบบ VAT ของคุณยังเป็นสกุลเงินของประเทศ คุณจึงต้องมีมูลค่าที่แปลงแล้วไว้ในบันทึกไม่ว่ากรณีใด
ใช้อัตราแลกเปลี่ยนไหนสำหรับ VAT?
อัตราแลกเปลี่ยนสำหรับ VAT กำหนดโดยกฎ และใช้ ณ ขณะที่ VAT ถึงกำหนด ไม่ใช่ตอนที่ลูกค้าจ่าย
| EU (มาตรา 91) | สหราชอาณาจักร (Notice 700, section 7.6) | |
|---|---|---|
| ค่าเริ่มต้น | อัตราขายล่าสุดในตลาดแลกเปลี่ยนที่เป็นตัวแทนมากที่สุดของประเทศ ตามกฎระดับชาติ | อัตราขายในตลาดของสหราชอาณาจักร ณ เวลาที่เกิดการส่งมอบ |
| ทางเลือก | อัตราล่าสุดของธนาคารกลางยุโรป (ECB) ซึ่งประเทศต้องยอมรับ | อัตรารายงวดของ HMRC สำหรับวัตถุประสงค์ด้านศุลกากร |
| วิธีอื่น | อัตราศุลกากร ในกรณีที่ประเทศอนุญาต | อัตราหรือวิธีเชิงพาณิชย์ โดยได้รับความเห็นชอบเป็นลายลักษณ์อักษรจาก HMRC |
| ต้องแจ้งไหม | ประเทศอาจขอให้แจ้งหนึ่งครั้งก่อนใช้อัตรา ECB | ไม่ต้องแจ้งสำหรับอัตรารายงวด แต่เปลี่ยนภายหลังโดยไม่ได้รับความเห็นชอบไม่ได้ |
มีสามรายละเอียดที่มักตกหล่น
- ECB เผยแพร่อัตราเทียบกับยูโรเท่านั้น ในประเทศนอกยูโรโซน ให้แปลงผ่านยูโรตามมาตรา 91 โดยใช้อัตรายูโรของแต่ละสกุลเงิน
- อัตราของ ECB มักอัปเดตประมาณ 16:00 CET ในวันทำการ อัตราล่าสุดที่เผยแพร่ของใบแจ้งหนี้ตอนเช้าจึงเป็นอัตราของเมื่อวาน ECB ระบุว่าเผยแพร่อัตราเพื่อเป็นข้อมูล และไม่สนับสนุนอย่างยิ่งให้ใช้ในการทำธุรกรรม แต่มาตรา 91 ก็ยังระบุอัตราเหล่านี้สำหรับการแปลง VAT
- ใน EU ไม่จำเป็นต้องแสดงอัตราบนใบแจ้งหนี้ หมายเหตุอธิบายของคณะกรรมาธิการระบุว่ามาตรา 230 ไม่อนุญาตให้กำหนดให้แสดงอัตราหรือวิธี การแสดงไว้ก็ยังเป็นน้ำใจต่อนักบัญชีของลูกค้า
ตัวอย่างฉบับสมบูรณ์: จากใบแจ้งหนี้ USD ถึงการรับเงิน
นี่คือตัวอย่างที่สมมติขึ้น บริษัทในเขตยูโรเรียกเก็บ $5,000 บวก VAT 20% จากลูกค้าในประเทศเดียวกัน เป็นดอลลาร์สหรัฐตามที่ตกลง และอัตราในวันที่ VAT ถึงกำหนดคือ 1 USD = 0.92 EUR
| USD | EUR ที่ 0.92 | |
|---|---|---|
| ยอดสุทธิ | $5,000.00 | €4,600.00 |
| VAT ที่ 20% | $1,000.00 | €920.00 |
| รวม | $6,000.00 | €5,520.00 |
ใบแจ้งหนี้แสดงคอลัมน์ USD พร้อม VAT เป็นยูโร บรรทัดนี้ทำหน้าที่นั้น
ยอด VAT เป็น EUR: €920.00 (USD 1,000.00 ที่ 1 USD = 0.92 EUR ตามอัตรา ECB ณ วันที่ VAT ถึงกำหนด)
บริษัทลงยอด €920 ในแบบ VAT สามสิบวันต่อมาลูกค้าจ่าย $6,000 และอัตราขยับเป็น 0.90 ธนาคารจึงเครดิต €5,400
| EUR | |
|---|---|
| ลงบัญชีตอนออกใบแจ้งหนี้ | €5,520.00 |
| ได้รับจริง | €5,400.00 |
| ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน | €120.00 |
VAT ยังคงเป็น €920 เพราะมาตรา 91 ตรึงอัตราไว้ ณ เวลาที่ VAT ถึงกำหนด €120 คือผลขาดทุนทางการเงินในบัญชีของคุณ และแบบ VAT ไม่เปลี่ยน ถ้าอัตราขยับขึ้นก็จะเป็นกำไร บริษัทในสหราชอาณาจักรทำแบบเดียวกัน โดยใช้เงินปอนด์สเตอร์ลิงแทนยูโร
ควรออกใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินของคุณหรือของลูกค้า?
การออกเป็นสกุลเงินของคุณย้ายความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนไปที่ลูกค้า และการออกเป็นสกุลเงินของลูกค้าย้ายความเสี่ยงมาที่คุณ ไม่มีทางไหนถูกโดยอัตโนมัติ
| เลือก | เมื่อ | ข้อควรระวัง |
|---|---|---|
| สกุลเงินของคุณ | ต้นทุนของคุณเป็นสกุลเงินนั้น และกำไรบาง | ลูกค้าบางรายจ่ายเป็นสกุลเงินต่างประเทศไม่ได้หรือไม่ยอม หรือจะบวกราคาเพิ่ม |
| สกุลเงินของลูกค้า | ลูกค้ารายใหญ่ขอ หรือช่วยให้ได้งาน | อัตราที่ขยับระหว่างเสนอราคากับรับเงินถูกหักจากกำไรของคุณ |
| สกุลเงินที่สาม | ทั้งสองฝ่ายใช้ในชีวิตประจำวัน เช่น USD ในบางธุรกิจ | แปลงสองครั้งถ้าไม่มีฝ่ายใดถือสกุลเงินนั้น |
ถ้าคุณเรียกเก็บเป็นสกุลเงินของลูกค้า ให้กำหนดเงื่อนไขการชำระให้สั้น และพิจารณาข้อความที่อนุญาตให้คุณเสนอราคาใหม่ถ้าอัตราขยับเกินจุดที่ตกลง เงื่อนไขการชำระที่ยาวยืดความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนเช่นเดียวกับยืดเวลาที่เงินสดของคุณรอ
ข้อความในใบแจ้งหนี้สกุลเงินต่างประเทศเขียนอย่างไร?
ใบแจ้งหนี้สกุลเงินต่างประเทศควรระบุสกุลเงินเป็นคำหรือรหัส เพื่อไม่ให้ใครต้องเดา ใช้ USD ไม่ใช่เครื่องหมาย $ เปล่าๆ ซึ่งอาจหมายถึงดอลลาร์แคนาดาหรือออสเตรเลียก็ได้ เพิ่มว่าเงินไปที่ไหนและใครจ่ายค่าธรรมเนียม
ยอดทั้งหมดเป็นดอลลาร์สหรัฐ (USD) ชำระ USD 6,000.00 เต็มจำนวนเข้าบัญชีด้านล่าง ผู้ส่งเงินเป็นผู้จ่ายค่าธรรมเนียมธนาคาร (OUR)
ตรวจก่อนว่าธนาคารของคุณทำอย่างไรกับการชำระเงิน เงิน USD ที่ส่งเข้าบัญชีที่รับเฉพาะยูโรมักถูกแปลงด้วยอัตราของธนาคารเอง ซึ่งอาจต่างจากอัตราอ้างอิงมาก การชำระขาดเพราะค่าธรรมเนียมธนาคารทำให้ใบแจ้งหนี้ชำระบางส่วน และคู่มือการชำระบางส่วนอธิบายว่าต้องทำอย่างไรต่อ ส่วนที่เหลือของใบแจ้งหนี้ต่างประเทศอยู่ในคู่มือการออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าต่างประเทศ
ความผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
- ใช้อัตราวันที่ชำระเงินสำหรับ VAT วันที่ของอัตรา VAT คือวันที่ VAT ถึงกำหนด วันที่ชำระเงินมีผลเฉพาะกำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนของคุณ
- ออกใบแจ้งหนี้ใหม่เพราะอัตราขยับ การเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนไม่เปลี่ยนใบแจ้งหนี้
- ปนแหล่งอัตรา ในสหราชอาณาจักร การเลือกใช้อัตรารายงวดของ HMRC ผูกคุณไว้กับอัตรานั้น เว้นแต่ HMRC เห็นชอบให้เปลี่ยน เลือกแหล่งหนึ่งแล้วจดไว้
ออกใบแจ้งหนี้สกุลเงินต่างประเทศใน ERPFlow
ใน ERPFlow สกุลเงินตั้งเป็นรายเอกสาร และหลายสกุลเงินขึ้นอยู่กับแพ็กเกจ Free และ Starter ออกได้เฉพาะสกุลเงินหลัก Growth เพิ่มหนึ่งสกุลเงิน และ Business กับ Enterprise ไม่จำกัดจำนวน คุณเพิ่มสกุลเงินที่การตั้งค่า > ข้อมูลธุรกิจ
- อัตราถูกประทับบนเอกสาร เมื่อเลือกสกุลเงินจะมีช่องเช่น
USD → EURซึ่งเติมอัตราอ้างอิงของธนาคารกลางตามวันที่ของเอกสารไว้ให้ และคุณพิมพ์ทับได้ ถ้าหน่วยงานภาษีของคุณต้องการอัตราหรือวันที่อื่น ให้พิมพ์อัตรานั้น การเคลื่อนไหวของอัตราภายหลังไม่ปรับราคาเอกสารที่บันทึกแล้ว - รายงานยังเป็นสกุลเงินหลักของคุณ แดชบอร์ดและการวิเคราะห์ลูกค้าแปลงแต่ละเอกสารด้วยอัตราที่ประทับไว้ และรายการใบแจ้งหนี้แสดงมูลค่าในสกุลเงินหลักพร้อมยอดของเอกสารไว้ข้างใต้
- หนึ่งเอกสาร หนึ่งสกุลเงิน ไม่มีสกุลเงินต่อบรรทัด ลูกค้าที่เรียกเก็บเป็นสองสกุลเงินจะได้ใบแจ้งหนี้สองใบ
- ตรวจราคาจากแคตตาล็อกของคุณ สินค้าและบริการตั้งราคาเป็นสกุลเงินหลัก และการเลือกจะใส่ตัวเลขนั้นโดยไม่แปลง บริการ €100 บนใบแจ้งหนี้ USD จะอ่านเป็น 100 จนกว่าคุณจะเปลี่ยน
PDF และการส่งออก XML แสดงเฉพาะสกุลเงินของเอกสารนั้น ยอด VAT เป็นสกุลเงินของประเทศจึงไม่พิมพ์เอง เพิ่มในบันทึก (Notes) ตามตัวอย่างข้างต้น หรือถามนักบัญชีว่าต้องการให้จัดการอย่างไร อัตราภาษีในแต่ละบรรทัดคุณเลือกเอง
การชำระเงินบันทึกเป็นสกุลเงินของใบแจ้งหนี้ ERPFlow ไม่ประเมินมูลค่าใหม่ของใบแจ้งหนี้ที่ค้างอยู่ ไม่มีบัญชีธนาคารหลายสกุลเงิน และไม่คำนวณกำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นจริง ตัวเลขนั้นจึงมาจากใบแจ้งยอดธนาคารของคุณและส่งให้นักบัญชี