Última actualización: 6 de noviembre de 2026
Normas y cifras de otras fuentes comprobadas el 6 de noviembre de 2026. Cambian, así que confírmalas en la fuente antes de apoyarte en ellas.
Información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico. Las normas dependen de tu país y de tu situación, así que consulta con tu gestor cualquier cosa que tenga consecuencias fiscales o legales.
La retención de garantía en una factura es el porcentaje pactado que un cliente retiene de cada pago de certificación hasta que la obra llega a un punto determinado. Muestra en cada factura el trabajo facturado, la deducción y el neto a pagar, lleva un total acumulado de lo retenido y factura ese total cuando el contrato lo libere.
¿Qué es la retención de garantía?
La retención de garantía es dinero que has ganado en una obra y que el cliente retiene como garantía frente a defectos o trabajo sin terminar, y que paga más tarde según el contrato. Los contratos de EE. UU. la llaman «retainage». Los del Reino Unido la llaman «retention», y HMRC la describe como retener una proporción del precio del contrato hasta confirmar que el trabajo se hizo correctamente.
Es un pago diferido y no una rebaja de precio, y eso decide cómo la muestras en la factura y por qué tienes que reclamarla.
¿Cuánta retención de garantía puede retener un cliente?
La cantidad de retención que puede retener un cliente depende primero del contrato y después de la ley local, que puede ponerle tope. Las normas cambian, y estos son ejemplos, no una lista completa:
| Dónde | Qué se aplica, comprobado en noviembre de 2026 |
|---|---|
| California, obra privada | Tope del 5 % en contratos firmados a partir del 1 de enero de 2026, con excepciones como ciertos proyectos residenciales de poca altura y una excepción por fianza |
| Nueva York, obra privada | 5 % del importe del contrato en los contratos incluidos en la ley estatal de pago puntual |
| Otros estados de EE. UU. | Varían mucho, y la obra pública suele tener normas aparte. Consulta la ley de tu estado y tu contrato |
| Reino Unido | La fija el contrato. En los modelos JCT el valor por defecto es el 3 %, y las partes pueden pactar otra cifra o ninguna |
El Reino Unido va camino de un cambio. En marzo de 2026 el gobierno dijo que propone prohibir deducir y retener retenciones en los contratos de construcción, y el Commercial Payments Bill lo haría. Cuando lo comprobamos, el proyecto seguía su trámite en el Parlamento. La lectura de un despacho de abogados es que la prohibición no se aplicaría antes de 2030. Comprueba en qué punto está si vas a firmar un contrato largo.
¿Cómo se muestra la retención de garantía en una factura?
Muestra la retención de garantía en una factura como una deducción del trabajo facturado, con el neto a pagar y el total retenido hasta la fecha, ambos indicados. Quien la lea debe poder ver lo que se ha ganado, lo que se paga ahora y lo que sigue pendiente. Con cifras inventadas, el pie de la factura puede decir:
| Trabajo realizado en este periodo | 45.000,00 $ |
| Menos retención al 5 % (cláusula 5.2 del contrato) | −2.250,00 $ |
| Importe a pagar en esta factura | 42.750,00 $ |
| Retención acumulada hasta la fecha, incluida esta factura | 3.750,00 $ |
Si el contrato exige formularios AIA, la retención pasa por la línea 5 del G702. La guía sobre AIA G702 y G703 explica la aritmética. Para el planteamiento de fases en general, consulta la facturación por hitos.
¿Cómo se lleva el total acumulado?
Lleva el total acumulado de la retención en un solo sitio por contrato, actualizado con cada factura. Un ejemplo inventado: un subcontratista con un contrato de 120.000 $ y una retención del 5 %, liberada por completo al final.
| Factura | Trabajo facturado | Retención | Neto a pagar | Retenido hasta la fecha |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 30.000 $ | 1.500 $ | 28.500 $ | 1.500 $ |
| 2 | 45.000 $ | 2.250 $ | 42.750 $ | 3.750 $ |
| 3 | 45.000 $ | 2.250 $ | 42.750 $ | 6.000 $ |
| Liberación | −6.000 $ | 6.000 $ | 0 $ | |
| Total | 120.000 $ | 120.000 $ |
Compruébalo de dos maneras. Lo retenido hasta la fecha debe ser igual al porcentaje por el trabajo facturado hasta la fecha (el 5 % de 120.000 $ son 6.000 $). Y el trabajo facturado debe ser igual a la suma de todos los importes netos.
El error aritmético más común es calcular el porcentaje sobre la cifra acumulada y deducirlo otra vez entero en cada factura. Si calculas sobre el trabajo hasta la fecha, deduce solo el aumento desde la última vez.
¿Cómo se factura la liberación de la retención?
Factura la liberación de la retención como una factura nueva con su propio número, una vez cumplida la condición del contrato. En muchas obras no se paga automáticamente, y una liberación que nadie reclama puede quedar sin pagar mucho tiempo.
La condición está en tu contrato. En las obras de EE. UU. suele ir ligada a la finalización sustancial o final, a veces con renuncias de gravamen. En los modelos JCT, la primera mitad llega al terminar el proyecto y la segunda tras el periodo de responsabilidad por defectos, así que emitirías dos facturas. Anota ambas fechas al firmar, no al terminar.
Liberación de la retención conforme a la cláusula 5.2 del contrato 14-2026, tras la finalización sustancial el 30 de junio de 2026. Retención acumulada en las facturas INV-2026-0012, INV-2026-0019 y INV-2026-0027: 6.000,00 $. En esta factura no se factura trabajo nuevo.
¿Cómo funciona el IVA sobre la retención en el Reino Unido?
El IVA británico sobre la retención en general solo se devenga cuando facturas la retención o la cobras, lo que ocurra primero. La VAT Notice 708 de HMRC lo dice en el apartado 23.1.2, y el apartado 2.1.1 dice que se use el mismo tipo de IVA que en los pagos anteriores del contrato. Así, tu factura intermedia cobra IVA sobre el importe neto, y la factura de liberación cobra IVA sobre la retención.
Aquí va de nuevo el ejemplo inventado, en libras con un IVA del 20 %:
| Factura | Trabajo | Retención | Neto facturado | IVA | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Factura intermedia 2 | 45.000 £ | 2.250 £ | 42.750 £ | 8.550 £ | 51.300 £ |
| Factura de liberación | 6.000 £ | 1.200 £ | 7.200 £ |
Hay tres salvedades. Si emites una factura de IVA por el valor íntegro desde el principio, el IVA del valor íntegro se devenga en ese momento. HMRC tiene normas especiales para algunas entregas de construcción, así que consulta a tu contable cualquier caso inusual. Y cuando se aplica la inversión del sujeto pasivo nacional, no cobras el IVA en absoluto y lo liquida tu cliente.
Fuera del Reino Unido, consulta a tu contable. En la UE, el artículo 66 de la Directiva del IVA permite a los Estados miembros elegir cuándo se devenga el IVA en ciertas operaciones, así que el momento no es igual en todas partes. El tratamiento del impuesto sobre ventas de EE. UU. varía según el estado y no se trata aquí.
¿Debes facturar el importe íntegro o el neto?
En la mayoría de los casos, factura el importe neto y mantén la retención en un total acumulado hasta su liberación. Los dos planteamientos se comportan de forma distinta en tu contabilidad.
| Facturar el importe neto | Facturar el importe íntegro, con la retención sin pagar | |
|---|---|---|
| Tu lista de facturas | Muestra solo lo que se debe ahora | Muestra una factura pagada en parte durante meses, y luego vencida |
| IVA del Reino Unido | Se devenga sobre el importe neto | Se devenga sobre el importe íntegro al emitirla |
| Ventas en tus informes | Menores hasta que se factura la liberación | Valor íntegro desde el principio |
| Total acumulado | Llevado aparte, por ti | Visible como el saldo pendiente |
Tu contable puede querer ajustar la retención al cierre del periodo para que tus ventas reflejen lo ganado. Un informe de trabajo en curso (WIP) muestra esa cifra trabajo a trabajo. Si el cliente simplemente paga menos de lo que pide una factura, es otra cosa: es un pago parcial, y el saldo sigue pendiente.
Gestionar la retención de garantía en ERPFlow
ERPFlow no tiene un tipo de línea de retención ni un saldo acumulado de retención, y las líneas de factura no pueden ser negativas, así que una línea de deducción no es posible. Si llevas valoraciones por fases con retención en contratos grandes todos los meses, se te quedará corto. Para una empresa de construcción pequeña con alguna retención ocasional, esto funciona:
- Factura el importe neto en una línea. En una factura normal, introduce una línea como «Trabajo de este periodo 45.000,00 $, menos 5 % de retención 2.250,00 $. Retención acumulada hasta la fecha 3.750,00 $», cantidad 1, precio 42.750 $. El campo de descuento de la línea haría bien la aritmética, pero descuento es la palabra equivocada para un dinero que se te sigue debiendo.
- Lleva el total acumulado en una hoja de cálculo. ERPFlow no lo sumará entre facturas.
- Anota la fecha de liberación. Una tarjeta en el tablero del proyecto del trabajo con una fecha límite se pone ámbar y luego roja al acercarse la fecha. No se envía nada, así que alguien tiene que mirarlo.
- Emite la liberación como factura nueva. Es una factura normal con una línea, y el campo Número de pedido puede llevar la referencia del contrato. Fija el tipo impositivo en la línea. ERPFlow no decide por ti el tratamiento del IVA ni el momento del devengo.
- Reclámala a mano. Los pagos se registran a mano, y los recordatorios solo salen cuando alguien los envía.