Última actualización: 6 de noviembre de 2026
Normas y cifras de otras fuentes comprobadas el 6 de noviembre de 2026. Cambian, así que confírmalas en la fuente antes de apoyarte en ellas.
Información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico. Las normas dependen de tu país y de tu situación, así que consulta con tu gestor cualquier cosa que tenga consecuencias fiscales o legales.
Para facturar a una empresa de otro país de la UE, comprueba su NIF-IVA en VIES, no cobres IVA por la mayoría de los servicios ni por los bienes que salgan físicamente de tu país, imprime los dos NIF-IVA y añade «Reverse charge» en los servicios o una referencia a la exención en los bienes. Después, declara la venta en tu EC Sales List (listado recapitulativo de operaciones intracomunitarias).
Los clientes particulares funcionan de otra manera, y es el único caso en el que interviene el umbral de 10.000 €. Todo lo que sigue supone que estás registrado a efectos de IVA en un país de la UE. Un cliente del Reino Unido queda fuera de todo esto, porque el Reino Unido salió del territorio del IVA de la UE.
¿Cómo funciona la inversión del sujeto pasivo en una factura de la UE?
La inversión del sujeto pasivo en una factura de la UE traslada el IVA de ti a tu cliente: tú no cobras ninguno y él lo declara en su propia declaración, al tipo de su país. La mayoría de los servicios entre empresas tributan donde está establecido el cliente (artículo 44 de la Directiva del IVA), y el cliente debe el impuesto cuando el vendedor no está establecido en ese país (artículo 196).
Este es un ejemplo inventado. Una consultora de Estonia factura 5.000 € a una empresa de Alemania por una revisión de sus procesos. El tipo general alemán es del 19 %.
| Factura de la consultora | Declaración de IVA del cliente en Alemania | |
|---|---|---|
| Base imponible | 5.000 € | 5.000 € |
| IVA repercutido por el vendedor | 0 € | |
| IVA que el cliente declara como devengado | 950 € | |
| IVA que el cliente deduce, si puede deducir el total | −950 € | |
| IVA realmente ingresado | 0 € | 0 € |
El cliente paga 5.000 €. Una empresa que no puede deducir el total, como un banco o una aseguradora, acaba soportando parte de esos 950 €, que es precisamente la razón de gravar la venta donde está el cliente.
Los servicios vinculados a inmuebles, la entrada a eventos, el transporte de pasajeros y la restauración y el catering tienen sus propias reglas en los artículos 47 a 55, así que no siguen este esquema de forma automática. El resumen de Your Europe los señala como excepciones.
¿Qué debe mostrar una factura a una empresa de la UE?
Una factura a una empresa de la UE debe ser una factura de IVA completa, con los dos NIF-IVA y una mención de por qué no se cobró IVA. Los puntos siguientes proceden del artículo 226, y el resto de la factura sigue los campos habituales de una factura con IVA.
| Dato | Servicios | Bienes | Norma |
|---|---|---|---|
| Tu NIF-IVA | Sí | Sí | Artículo 226(3) |
| NIF-IVA del cliente | Sí | Sí | Artículo 226(4) |
| Mención | «Reverse charge» | Referencia a la exención | Artículo 226(11a) y (11) |
| IVA añadido | Ninguno | Ninguno | |
| Plazo de emisión | Día 15 del mes siguiente | Día 15 del mes siguiente | Artículo 222 |
| Factura simplificada permitida | No | No | Artículo 238(3) |
Así, un trabajo terminado el 20 de marzo debe facturarse antes del 15 de abril. Las normas de facturación de tu país se aplican a ambos casos (artículo 219 bis), y la guía de redacción de la inversión del sujeto pasivo tiene texto para copiar y una lista de comprobación.
Pasa el número del cliente por VIES antes de enviar la factura. Según el artículo 18 del Reglamento de Ejecución 282/2011, confirmar el número y su nombre y dirección asociados es lo que te permite considerar al cliente como empresa.
¿En qué se diferencian las ventas de bienes a empresas de la UE de los servicios?
Las ventas de bienes a empresas de la UE están exentas en lugar de sujetas a inversión del sujeto pasivo, y la exención tiene condiciones que una venta de servicios no tiene. El artículo 138 exige todas estas:
- Los bienes viajan físicamente a otro país de la UE.
- El cliente está identificado a efectos de IVA en un país de la UE distinto de aquel del que salen los bienes y te ha facilitado ese número.
- Tu EC Sales List refleja la venta correctamente (artículo 138(1 bis)).
- Puedes probar el transporte.
La prueba es donde tropiezan los vendedores. El artículo 45 bis del Reglamento de Ejecución presume que los bienes se movieron si tienes dos elementos de prueba no contradictorios de dos partes independientes, como una carta de porte CMR firmada por el transportista y la póliza de seguro del envío. Si el cliente recoge los bienes, necesitas además su declaración escrita antes del día 10 del mes siguiente. Sin pruebas, un inspector de Hacienda puede tratar la venta como nacional y reclamarte el IVA, así que reúne la documentación en su momento.
¿Y los clientes particulares de otros países de la UE?
Los clientes particulares de otros países de la UE nunca van por la inversión del sujeto pasivo: cobras IVA, y el tipo de venta decide el IVA de qué país.
| Venta a un cliente particular | IVA a cobrar |
|---|---|
| Servicios ordinarios, como consultoría, diseño o reparaciones | El tipo de tu propio país, sin umbral (artículo 45) |
| Servicios digitales o bienes que envías, por debajo del umbral | El tipo de tu propio país |
| Servicios digitales o bienes que envías, por encima del umbral | El tipo del país del cliente |
El umbral común de la UE es de 10.000 €, sin IVA. Aquí, servicios digitales significa telecomunicaciones, radiodifusión y servicios prestados por vía electrónica. Según el resumen de las condiciones de Irish Revenue, el umbral es para vendedores establecidos en un solo país de la UE y tiene en cuenta el año natural en curso y el anterior.
Este es un ejemplo inventado. Un vendedor tiene este año 6.500 € de ventas de cursos en línea y 4.000 € de bienes enviados a compradores particulares de toda la UE, lo que suma 10.500 €. La venta que supera los 10.000 € y todas las posteriores tributan en el país de cada cliente, y el año natural siguiente también empieza por encima del límite, porque cuenta el año anterior.
A partir de ahí, el régimen de ventanilla única (One Stop Shop) te permite registrarte en un solo país de la UE y declarar allí todas esas ventas, en lugar de registrarte en cada uno.
¿Hay que declarar las ventas a la UE por separado?
Las ventas a empresas de la UE van en un estado recapitulativo, normalmente llamado EC Sales List, además de tu declaración de IVA (artículo 262). Por defecto es mensual. Según el artículo 263, un país puede permitir la presentación trimestral para servicios, y para bienes hasta 50.000 € por trimestre. El nombre, el formulario y el plazo exacto dependen de tu país.
El listado muestra el NIF-IVA de cada cliente y el valor de lo que le suministraste, y las autoridades tributarias intercambian esas cifras a través de VIES. Un dato erróneo o ausente en bienes puede costarte la propia exención según el artículo 138(1 bis), salvo que puedas justificar el error ante tu autoridad tributaria. Usa las mismas cifras en el listado y en la declaración, para que cuadren.
¿Cambiarán las reglas de facturación transfronteriza de la UE?
Las reglas de facturación transfronteriza de la UE cambian el 1 de julio de 2030, cuando empieza el reporte digital basado en la facturación electrónica para las ventas transfronterizas entre empresas. Hasta entonces, se aplican las reglas anteriores. Cada país ya puede exigir facturas electrónicas en las ventas nacionales en ciertas condiciones, así que esa parte puede llegarte antes.
Cómo facturar a clientes de la UE en ERPFlow
En ERPFlow, lo configuras una vez y luego eliges en cada línea. En Configuración > Tipos impositivos, crea un tipo del tipo Inversión del sujeto pasivo al 0 % y otro del tipo Exento al 0 % si vendes bienes. Después elige el correcto en cada línea de la factura, ya que una línea nueva empieza con tu tipo por defecto.
- Qué se imprime: tu NIF-IVA y el identificador de IVA de la ficha del cliente, y una fila como «Inversión del sujeto pasivo 0 %» en los totales. Añade una referencia a la exención o una frase más larga en Notas, que también se imprimen.
- Tipos según el plan: Free admite un tipo impositivo, así que un tipo general más uno de inversión del sujeto pasivo requiere Starter o superior. Starter admite dos, Growth tres, y Business y Enterprise los que quieras.
- Lo que no decide: no hay consulta a VIES ni un tipo automático según el país del cliente.
- Lo que no presenta: ni EC Sales List, ni declaración de IVA, ni declaración de One Stop Shop. Las exportaciones CSV dan el tipo de impuesto de cada línea de factura y el identificador de IVA de cada cliente, para quien los prepare.
Hay un límite que importa si envías facturas electrónicas. La exportación XML Peppol BIS Billing 3.0 fija la categoría fiscal solo a partir del tipo, así que cada línea al 0 % sale como tasa cero (categoría Z), incluso cuando elegiste Inversión del sujeto pasivo. La categoría de inversión del sujeto pasivo de Peppol, AE, requiere además un motivo de exención que la exportación no genera. El PDF indica correctamente la inversión del sujeto pasivo. Si un cliente te pide una factura electrónica con inversión del sujeto pasivo, habla con tu operador de facturas electrónicas antes de fiarte del archivo. ERPFlow exporta el XML y no lo envía por sí mismo a través de la red Peppol.