Última actualización: 6 de noviembre de 2026
Normas y cifras de otras fuentes comprobadas el 6 de noviembre de 2026. Cambian, así que confírmalas en la fuente antes de apoyarte en ellas.
Información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico. Las normas dependen de tu país y de tu situación, así que consulta con tu gestor cualquier cosa que tenga consecuencias fiscales o legales.
Una factura comercial es un documento aduanero que acompaña a los bienes exportados para que los funcionarios puedan valorarlos y clasificarlos. Una factura fiscal, llamada factura con IVA en la UE y en el Reino Unido, registra una venta a efectos fiscales y respalda la deducción del IVA de un cliente registrado. Una sola exportación suele necesitar ambas, y las ventas de servicios solo necesitan la segunda.
«Tax invoice» es el término cotidiano en muchos países que cobran GST, como Australia y la India. En la UE y el Reino Unido, el equivalente es la factura con IVA, así que aquí debes leer ambos términos como lo mismo.
¿Cuál es la diferencia entre una factura comercial y una factura fiscal?
La diferencia entre una factura comercial y una factura fiscal está en quién la lee y para qué: la aduana necesita la primera para despachar los bienes, y las autoridades tributarias y el contable de tu cliente necesitan la segunda.
| Factura comercial | Factura fiscal o con IVA | |
|---|---|---|
| Función | Despacha los bienes en la aduana | Registra la venta a efectos fiscales |
| La leen | La aduana, los transitarios, el agente del comprador | Las autoridades tributarias, el departamento de contabilidad del cliente |
| Abarca | Bienes físicos que cruzan una frontera aduanera | Bienes y servicios por igual |
| Datos que importan | Código HS, origen, pesos, Incoterms, flete y seguro | Número secuencial, NIF-IVA, tipo e importe del IVA |
| Normas fijadas por | La aduana del país de exportación y la del país de destino | Artículo 226 en la UE, Notice 700/21 en el Reino Unido |
| Adónde va | Viaja con los bienes | Al cliente y a tus registros |
La consecuencia práctica es que la aduana usa la factura comercial para calcular los derechos. La guía de exportación del Gobierno británico dice que la información determina los aranceles aplicables y si rigen restricciones.
¿Cuándo necesitas cada factura?
Necesitas una factura comercial cuando los bienes cruzan una frontera aduanera, y una factura fiscal para casi cualquier venta empresarial hecha por un vendedor registrado a efectos de IVA. Esta tabla supone que vendes a una empresa.
| Venta | Factura fiscal o con IVA | Factura comercial |
|---|---|---|
| Servicios, a cualquier país | Sí | No |
| Bienes dentro de tu propio país | Sí | No |
| Bienes entre países de la UE | Sí, con la referencia a la exención | No, no hay frontera aduanera |
| Bienes de la UE al Reino Unido, a Estados Unidos o a otro lugar | Sí, con la exención de exportación | Sí |
| Bienes de Gran Bretaña a la UE | Como exijan las normas británicas para una exportación a tipo cero | Sí |
| Muestras o regalos, sin venta | A menudo no hay venta que facturar. Pregunta a tu asesor | Sí, a valor de mercado |
Los bienes entre países de la UE tienen una trampa. Algunos territorios, como las islas Canarias, Ceuta y Melilla, quedan fuera de las normas del IVA de la UE, por lo que un envío allí puede necesitar documentación aduanera aunque el destino forme parte de España. Pregunta a tu transitario.
¿Qué debe incluir una factura comercial?
Una factura comercial debe incluir lo suficiente para que la aduana identifique los bienes, los valore y los clasifique. No existe un formato único en todo el mundo, y lo decide el país de destino. La guía de exportación del Gobierno británico da una buena lista general:
- Número y fecha de emisión de la factura
- Nombres, direcciones y datos de contacto del vendedor y del comprador, más el destinatario final si es distinto
- La factura proforma, orden de compra o contrato relacionados
- Precio unitario, moneda, forma de pago y cualquier descuento o cargo adicional
- Cantidad, pesos bruto y neto, y número y tipo de bultos
- El código del Sistema Armonizado (HS) y una descripción clara del producto
- Los Incoterms acordados con el comprador
- Marcas y números del embalaje
- País de origen, con la declaración que exija el mercado
- Medio de transporte y ruta
- Valor total, con los costes de flete, seguro y certificación indicados
Algunos países añaden requisitos. La aduana de Estados Unidos, por ejemplo, establece los contenidos exigidos en 19 CFR 141.86, entre ellos el puerto de entrada y los cargos desglosados de flete, seguro y embalaje. La misma guía británica advierte de que algunos destinos quieren una versión en un segundo idioma, o una factura certificada por una Cámara de Comercio o una embajada.
Los pasos de exportación de GOV.UK añaden tres reglas que conviene seguir en cualquier sitio. La factura completada tiene que viajar con los bienes. El valor es el precio al que vendes, o el valor de mercado si no vendes. El flete y el seguro de exportación incluidos en el precio se indican por separado.
Un ejemplo resuelto: una exportación, dos documentos
Este es un ejemplo inventado. Un ceramista de Portugal vende 200 tazas a una tienda de Estados Unidos a 9,00 € cada una, y acuerda pagar el flete y el seguro como parte del trato.
| Concepto | Factura con IVA | Factura comercial |
|---|---|---|
| Bienes | 200 tazas a 9,00 €: 1.800,00 € | Las mismas cifras, más el código HS 6912.00 (vajilla de cerámica) y origen: Portugal |
| Flete | 240,00 € | 240,00 €, indicado por separado |
| Seguro | 36,00 € | 36,00 €, indicado por separado |
| IVA | 0,00 €, con la referencia a la exención de exportación | No procede |
| Total | 2.076,00 € | 2.076,00 € |
| Número y fechas | Número de factura secuencial y fecha de emisión | Los mismos, o su propia referencia |
| Otros datos | NIF-IVA del vendedor | Peso bruto y neto, 6 cajas, Incoterm, ruta |
Las cifras deben coincidir al céntimo, porque una diferencia entre los dos documentos es algo que tendrías que explicar a la aduana o a un inspector de Hacienda. La exención procede del artículo 146 de la Directiva del IVA, y el vendedor conserva la prueba de que los bienes salieron de la UE, como un documento de transporte o un registro de aduanas.
¿Puede un mismo documento ser factura comercial y factura fiscal?
Un mismo documento puede ser factura comercial y factura fiscal si lleva todos los datos exigidos de cada una. Nada en el artículo 226 te impide añadir datos aduaneros, porque la Comisión Europea dice que las empresas siempre pueden incluir información adicional. El riesgo va en el otro sentido: un documento pensado para la aduana suele carecer de número secuencial o del NIF-IVA del vendedor, y entonces no sirve como factura con IVA.
Llevar dos documentos suele ser más sencillo, porque la factura con IVA se mantiene limpia en su secuencia numerada y el documento aduanero puede llevar pesos, marcas y rutas. Elijas lo que elijas, consulta primero a tu transitario, que ve lo que acepta la aduana del destino.
Facturas de exportación y documentación aduanera en ERPFlow
ERPFlow emite la parte fiscal: una factura con número secuencial, los NIF-IVA de ambas partes y un tipo impositivo por línea, incluidos los tipos exento y tasa cero fijados al 0 %. No genera una factura comercial, un packing list ni ningún documento aduanero, y no hay campos para códigos HS, país de origen, pesos ni Incoterms.
- Si basta un solo documento, puedes escribir el código HS y el origen en la descripción de cada línea, y el Incoterm y los datos del envío en Notas, que se imprimen en el PDF. Compruébalo con tu transitario.
- Si necesitas una factura comercial aparte, elabórala en otro sitio y adjúntala a la factura como archivo, junto con los documentos de transporte y los registros de aduanas, para que las pruebas de tu exportación se queden con la venta.
- La referencia a la exención va en Notas, ya que ERPFlow no la redacta por ti.
Si enviar mercancías es tu trabajo diario, la página de mayoristas y distribución muestra qué más cubre ERPFlow para ese sector.