آخر تحديث: 6 نوفمبر 2026
روجعت القواعد والأرقام المأخوذة من مصادر أخرى بتاريخ 6 نوفمبر 2026. هذه الأمور تتغيّر، فتأكّد من المصدر قبل أن تعتمد عليها.
معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية. تختلف القواعد بحسب بلدك ووضعك، فراجع محاسبك في كل ما له أثر ضريبي أو قانوني.
تفوتر وكالات التوظيف عملاءها عن العمال المؤقتين أسبوعيًا أو كل أسبوعين، بضرب ساعات سجل الدوام المعتمدة في سعر فوترة متفق عليه. وتفوتر وكالات الاستقدام رسم تعيين لمرة واحدة، عادةً كنسبة من راتب المرشح، حين يقبل المرشح العرض أو يبدأ العمل. أما البحث التنفيذي بعقد مسبق فيُفوتَر على دفعات مع تقدم البحث.
أي فاتورة ترسلها كل نوع من الوكالات؟
يفوتر كل نوع من الوكالات شيئًا مختلفًا، فتتغير الفاتورة وتوقيتها والدليل الذي يسندها.
| النموذج | ما يُفوتَر | متى | المبلغ | الدليل |
|---|---|---|---|---|
| التوظيف المؤقت | العمال الموفَّرون | أسبوعيًا أو كل أسبوعين | الساعات المعتمدة × سعر الفوترة | سجل دوام معتمد |
| الاستقدام بالنجاح | تعيين | حين تنص الشروط، وغالبًا عند القبول أو بدء العمل | نسبة من الراتب، أو رسم ثابت | العرض وتاريخ البدء |
| البحث التنفيذي بعقد مسبق | بحث | مراحل متفق عليها | أتعاب مقسمة على دفعات | المرحلة التي تحققت |
| من مؤقت إلى دائم | عامل ينتقل إلى كشف رواتب العميل | عند التعيين الدائم | رسم النقل الوارد في العقد | العقد وتاريخ البدء |
كيف تعمل فاتورة التوظيف المؤقت؟
تحاسب فاتورة التوظيف المؤقت على الساعات المعتمدة بسعر الفوترة المتفق عليه، سطرًا بسطر، عن أسبوع محدد. إليك مثالًا مختلقًا لفاتورة أسبوعية لعميل مستودع، بضريبة قيمة مضافة 20%.
| السطر | الأسبوع المنتهي في | الساعات | سعر الفوترة | الصافي |
|---|---|---|---|---|
| عامل مستودع، العامل أ | 8 نوفمبر 2026 | 40 | €24.00 | €960.00 |
| عامل مستودع، العامل ب | 8 نوفمبر 2026 | 38 | €24.00 | €912.00 |
| عامل مستودع، العامل ج | 8 نوفمبر 2026 | 40 | €24.00 | €960.00 |
| العمل الإضافي، العامل ج | 8 نوفمبر 2026 | 6 | €36.00 | €216.00 |
| الصافي | €3,048.00 | |||
| ضريبة القيمة المضافة 20% | €609.60 | |||
| الإجمالي | €3,657.60 |
ما يجعل هذه الفواتير سهلة الدفع هو سلسلة المراجع: أمر شراء العميل أو مركز التكلفة، وتاريخ نهاية الأسبوع، وسجل دوام معتمد وراء كل سطر. إذا اعتمد العميل الساعات فلا يبقى كثير للجدال. وإن لم يعتمدها فستعود الفاتورة. ويمنحك قالب سجل دوام الفريق تخطيطًا يغذّي سطرًا كهذا.
قد تدير العملاء الكبار العملية بأنفسهم عبر نظام لإدارة الموردين، وأحيانًا بفوترة ذاتية، حيث يُعدّ العميل الفاتورة باسمك. تسمح بذلك المادة 224 من توجيه ضريبة القيمة المضافة باتفاق مسبق وإجراء لقبول كل فاتورة، ويجب أن تحمل الفاتورة عبارة "Self-billing" (المادة 226(10a)). نترك العبارة بالإنجليزية لأننا لا نملك صياغة رسمية مؤكدة بالعربية.
ما الفرق بين الزيادة على الأجر والهامش؟
تقيس الزيادة على الأجر (markup) سعر الفوترة مقارنةً بأجر العامل، بينما يقيس الهامش (margin) ما يتبقى مقارنةً بسعر الفوترة، وذكر وكالة لأحدهما وهي تقصد الآخر مصدر شائع للتسعير السيئ.
بأرقام مختلقة لسعر الفوترة نفسه €24:
| في الساعة | |
|---|---|
| أجر العامل | €15.00 |
| تكاليف صاحب العمل الإضافية (ضرائب وأجر إجازة وغيرها؛ تختلف حسب البلد) | €3.00 |
| إجمالي التكلفة | €18.00 |
| سعر الفوترة | €24.00 |
| إجمالي الربح | €6.00 |
| الزيادة على الأجر (€9 ÷ €15) | 60% |
| هامش الربح الإجمالي (€6 ÷ €24) | 25% |
تبدو زيادة 60% سخية. لكنها تترك €6 في الساعة لتدفع منها مكتبك واستشاريّيك وأي عميل يتأخر في الدفع. وللتوظيف المؤقت أيضًا فجوة نقدية لا يعرفها رسم الاستقدام: بشروط دفع 30 يومًا قد تدفع أربع أو خمس كشوف رواتب أسبوعية قبل أن تصل أول دفعة من العميل. حدّد شروط الدفع وفي ذهنك ذلك.
كيف تعمل فاتورة رسم التعيين؟
تحاسب فاتورة رسم التعيين مرة واحدة على تعيين ناجح، عادةً كنسبة من راتب المرشح المتفق عليه. مستويات الرسوم مسألة تجارية تخص شروط عملك، فالأرقام أدناه مختلقة.
رسم 20% على راتب €48,000 يساوي €9,600، زائد ضريبة قيمة مضافة 20% قدرها €1,920، فيكون الإجمالي €11,520. عرّف «الراتب» في شروطك قبل أن تحتاج إلى ذلك: فهل يشمل المكافأة أو العمولة أو بدل السيارة قد يغيّر الرسم بأكثر من النسبة التي تفاوضت عليها.
رسم تعيين: مدير العمليات، المرشح ج. مثال، تاريخ البدء 1 فبراير 2027. 20% من الراتب الأساسي المتفق عليه للسنة الأولى وقدره €48,000، وفق شروط العمل المؤرخة 5 أكتوبر 2026. شروط الاسترداد: البند 7.
الاسترداد. تعيد كثير من الشروط جزءًا من الرسم إذا غادر المعيَّن مبكرًا. إليك سلمًا متدرجًا مختلقًا على رسم €9,600 هذا.
| يغادر المرشح في | الاسترداد | الصافي المخصوم | مع ضريبة القيمة المضافة 20% |
|---|---|---|---|
| الأسابيع 1 إلى 4 | 100% | €9,600 | €11,520 |
| الأسابيع 5 إلى 8 | 50% | €4,800 | €5,760 |
| الأسابيع 9 إلى 12 | 25% | €2,400 | €2,880 |
| بعد الأسبوع 12 | لا شيء | €0 | €0 |
يخفّض الاسترداد فاتورة سبق أن أصدرتها، لذلك يُسجَّل عادةً في إشعار دائن بدل تعديل الفاتورة الأصلية.
البحث التنفيذي بعقد مسبق. تُقسَّم الأتعاب المسبقة على مدى البحث. كمثال مختلق، 30% من راتب €75,000 تساوي €22,500، تُفوتَر على ثلاث دفعات قيمة كل منها €7,500: عند التعاقد، وعند القائمة المختصرة، وعند التعيين. آلياتها هي آليات الفوترة المرحلية، مع بحث بدل المشروع.
أي ضريبة قيمة مضافة تنطبق على فاتورة الوكالة؟
تتوقف ضريبة القيمة المضافة على فاتورة الوكالة على كون الوكالة توفّر العامل أم تعرّف به فقط. يرسم HMRC هذا الخط بوضوح في VAT Notice 700/34:
- توفير الموظفين بصفة أصيل: الضريبة مستحقة على كامل المبلغ المحاسَب عليه، بما في ذلك تكاليف الموظفين المستردة من العميل (الفقرة 2.3). في الفاتورة أعلاه تكون الضريبة على €3,048 كلها، وليس على هامش الوكالة.
- التصرف بصفة وكيل، والتعريف بعامل يتعاقد مباشرة مع العميل: هذه خدمة تعريف، والضريبة مستحقة على ما تحاسب به الوكالة (الفقرة 5.1.2).
تقع تكلفة الضريبة على المبلغ كله على العملاء الذين لا يستطيعون استردادها، فتوقع هذا النقاش معهم. وتصل البلدان الأخرى إلى إجاباتها الخاصة، فتحقق من بلدك. وللعملاء في الخارج راجع دليل فوترة عملاء الاتحاد الأوروبي.
أي قواعد خاصة بعمال الوكالات تؤثر في الفاتورة؟
تؤثر قواعد عمال الوكالات في الفاتورة أساسًا عبر سعر الفوترة ورسم النقل. تختلف القواعد من بلد إلى آخر وتتغير، فاعتبر ما يلي إشارات تتحقق منها مع مستشار.
- المساواة في المعاملة: في الاتحاد الأوروبي، تنص المادة 5 من التوجيه 2008/104/EC على أن ظروف العمل والتوظيف الأساسية للعامل المؤقت يجب ألا تقل عما كان سيحصل عليه لو وُظّف مباشرة، وتطبّق القوانين الوطنية ذلك بطرق مختلفة. وفي المملكة المتحدة يبدأ الحق المماثل بعد 12 أسبوعًا تقويميًا متواصلًا في الدور نفسه لدى جهة التشغيل نفسها. وإذا ارتفع الأجر عندها، فيجب أن تتيح شروطك لسعر الفوترة أن يتبعه.
- الانتقال إلى وظيفة دائمة: يبطل قانون الاتحاد الأوروبي البنود التي تمنع العميل من توظيف عامل مؤقت بعد المهمة، مع السماح للوكالة بتعويض معقول عن خدماتها (المادة 6(2)). وفي المملكة المتحدة لا يجوز فرض رسم نقل إلا بشروط محددة، ويجب أن يكون الرسم مذكورًا في عقدك مع جهة التشغيل.
- محاسبة العمال: تمنع المادة 6(3) من التوجيه نفسه الوكالات من فرض رسوم على العمال مقابل ترتيب توظيفهم لدى العميل.
- الترخيص: تشترط بعض البلدان والقطاعات أن تحمل الوكالة ترخيصًا. تحقق قبل أن تفوتر عميلًا في بلد جديد.
تجري حكومة المملكة المتحدة مشاورات حول تغييرات في هذا الإطار، فتحقق من الوضع الحالي هناك.
فوترة عملاء التوظيف والاستقدام في ERPFlow
ليس في ERPFlow مؤقّت ولا سجلات دوام اليوم. سيتوفر تتبّع الوقت، بما في ذلك تحويل الوقت المتتبَّع إلى فواتير، قريبًا. وليس فيه كشف رواتب ولا جدولة مناوبات ولا تتبع للمرشحين، فهو يتولى الفاتورة وليس التعيين.
- الأسعار: أضِف كل وظيفة كـخدمة بوحدة
hrوسعر فوترتها. والأسعار التي تختلف بين العملاء تُكتب فوق السعر في السطر. - الفواتير الأسبوعية: أدخل الساعات المعتمدة ككمية في سطر الفاتورة، واكتب الأسبوع والعامل في الوصف. يؤدي تكرار إلى نسخ فاتورة الأسبوع الماضي إلى مسوّدة جديدة، فتوفّر إعادة كتابة السطور. والفاتورة المتكررة لا تناسب هنا، لأن سطورها متطابقة في كل مرة.
- المراجع: يحمل حقل رقم الطلب أمر شراء العميل، ويُطبع في ملف PDF.
- سجلات الدوام كدليل: أرفق سجل الدوام المعتمد بالفاتورة. تبقى المرفقات في سجلك ولا تُرسل بالبريد الإلكتروني مع الفاتورة، فأرسل سجل الدوام منفصلًا إذا أراده العميل.
- رسوم التعيين: سطر واحد في الفاتورة، مع الصياغة أعلاه في الوصف.
- الاسترداد: ليس في ERPFlow مستند إشعار دائن. يتولى وضع علامة ملغاة وتكرار الإلغاء الكامل وإعادة الإصدار، أما الاسترداد الجزئي فيحتاج إلى إشعار دائن من نظامك المحاسبي.
يعرض سجل العميل لكل عميل صافي الإيرادات وما هو مستحق. ولن يعرض ERPFlow الهامش لكل عامل أو عميل أو تعيين.