آخر تحديث: 6 نوفمبر 2026
معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية. تختلف القواعد بحسب بلدك ووضعك، فراجع محاسبك في كل ما له أثر ضريبي أو قانوني.
لإصدار إشعار دائن، أنشئ مستندًا جديدًا برقمه الخاص، واذكر الفاتورة الأصلية برقمها وتاريخها، وأظهر المبلغ المخصوم مع ضريبته، وبيّن السبب، ثم أرسله إلى العميل. لا تعدّل الفاتورة الأصلية ولا تحذفها. تبقى في الملف، ويخفّضها الإشعار الدائن.
ما هو الإشعار الدائن؟
الإشعار الدائن مستند يخفّض أو يلغي فاتورة سبق أن أصدرتها. بسببه يدين العميل بمبلغ أقل، وتنخفض أرقام مبيعاتك وضريبة القيمة المضافة بالمبلغ نفسه.
في قانون ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي، يُعامل المستند الذي يعدّل فاتورة أصلية ويشير إليها تحديدًا على أنه فاتورة بحد ذاته (المادة 219 من توجيه ضريبة القيمة المضافة). عمليًا هذا يعني أن عليك الاحتفاظ به وترقيمه والإبلاغ عنه كأي فاتورة.
متى تحتاج إليه؟
تحتاج إلى إشعار دائن حين كانت الفاتورة صحيحة وقت إصدارها لكن المبلغ تغيّر منذ ذلك الحين، أو حين كانت خاطئة ويجب عكسها.
| الحالة | ما تفعله |
|---|---|
| أعاد العميل سلعًا أو ألغى جزءًا من العمل | إشعار دائن عن ذلك الجزء |
| اتفقت على خصم بعد الفوترة | إشعار دائن عن الخصم |
| سعر أو كمية خاطئة في الفاتورة | إشعار دائن، مع فاتورة مصحَّحة إذا لزم |
| فاتورة موجّهة إلى الشركة الخطأ | إشعار دائن بالكامل، ثم فاتورة جديدة |
| الفاتورة ما زالت مسوّدة ولم تُرسَل | لا إشعار دائن، صحّح المسوّدة فقط |
| العميل ببساطة لم يدفع | لا إشعار دائن بعد. راجع تخفيض القيمة مقابل الشطب |
العميل الذي لا يدفع مشكلة تختلف عن فاتورة خاطئة. لإعفاء الديون المعدومة من الضريبة قواعده في كل دولة، والإشعار الدائن ليس الطريقة المعتادة للمطالبة به.
ما الذي يجب أن يتضمنه الإشعار الدائن؟
عامله كفاتورة كاملة مع إشارة إلى الأصل. تختلف القواعد من دولة إلى أخرى، لكن هذه القائمة تفي بمعظمها:
- عبارة «إشعار دائن»، كي لا يظنه أحد فاتورة جديدة
- رقمه الفريد الخاص وتاريخ إصداره
- رقم الفاتورة الأصلية وتاريخها
- اسمك وعنوانك ورقمك الضريبي
- اسم العميل وعنوانه ورقمه الضريبي إن كان في الأصل رقم
- ما يُخصم، مع الكميات والأسعار
- المبلغ الصافي ومعدّل الضريبة ومبلغها والإجمالي المخصوم
- السبب في بضع كلمات
استخدم معدّل الضريبة نفسه الذي في الفاتورة الأصلية، حتى لو تغيّر المعدّل منذ ذلك الحين. أنت تعكس ضريبة حُصّلت بذلك المعدّل. وإذا كنت تبيع في المملكة المتحدة فإن دليل HMRC لضريبة القيمة المضافة يضع متطلباته الخاصة بالإشعارات الدائنة، فراجعه.
مثال محلول مع ضريبة القيمة المضافة
هذا مثال مُخترَع. استوديو تصميم يفوتر €1,000 زائد ضريبة قيمة مضافة 20%. ثم يسقط العميل واحدًا من المُخرَجات الخمسة المتفق عليها، وقيمته €200.
| الصافي | الضريبة (20%) | الإجمالي | |
|---|---|---|---|
| الفاتورة INV-2026-0117 | €1,000 | €200 | €1,200 |
| الإشعار الدائن CN-2026-0004 | −€200 | −€40 | −€240 |
| المستحق الآن | €800 | €160 | €960 |
يمكن أن تكون الملاحظة على المستند قصيرة هكذا:
الإشعار الدائن CN-2026-0004، صادر في 12 مارس 2026، مقابل الفاتورة INV-2026-0117 المؤرخة 2 مارس 2026. السبب: إلغاء المُخرَج 5 بالاتفاق. المبلغ المخصوم: €240.00 شاملًا €40.00 ضريبة قيمة مضافة.
إذا لم يدفع العميل، فهو يدفع الآن €960 وتغلق المستندين مقابل تلك الدفعة.
وإذا كان العميل قد دفع €1,200 بالفعل، فأنت مدين له بـ€240. أعدها إليه، أو قاصّها من فاتورته التالية إذا وافق كتابةً. وفي الحالتين احتفظ بسجل لما حدث للمال.
كيف يؤثر الإشعار الدائن في إقرارك الضريبي؟
يخفّض ضريبة المخرجات في الفترة التي تقول القواعد إنه ينتمي إليها، وهي عادةً الفترة التي تصدره فيها، ويخفّض عميلك الضريبة التي استردّها. الأساس في الاتحاد الأوروبي هو المادة 90 من توجيه ضريبة القيمة المضافة، وتضع كل دولة عضو شروطها. أخبر محاسبك بأي إشعار دائن كبير قبل تقديم الإقرار.
إشعار دائن أم فاتورة جديدة؟
التصحيح الجزئي لا يحتاج إلا إلى الإشعار الدائن. أما إذا كانت الفاتورة كلها خاطئة، بسبب عميل خاطئ أو معاملة ضريبية خاطئة، فاخصمها بالكامل وأصدر فاتورة جديدة برقم جديد. لا تعد استخدام الرقم القديم، ولا تعد ترقيم شيء لإخفاء الفجوة. أرقام الفواتير مقصود بها أن تُظهر التاريخ كله، بما فيه التصحيحات.
تصحيح فاتورة في ERPFlow
لا يوجد في ERPFlow مستند إشعار دائن، فإليك ما يفعله بدلًا منه.
الفاتورة الصادرة في ERPFlow نهائية: لا يمكن تعديلها ولا حذفها. لتصحيح واحدة، وضع علامة ملغاة ثم تكرار. تحتفظ الفاتورة الملغاة برقمها، ويحمل ملف PDF الخاص بها ختم VOID. والنسخة مسوّدة جديدة تصحّحها وتصدرها برقم جديد. وهذا يعالج حالة الإلغاء الكامل وإعادة الإصدار.
لكنه لا يغطي ائتمانًا جزئيًا في مستند مستقل، كما في المثال أعلاه. إذا كانت دولتك أو محاسبك تشترط إشعارًا دائنًا لذلك، فأصدره من الأداة التي تمسك بها دفاترك، ثم وافق بين السجلين. والتقارير الضريبية في ERPFlow تقرأ من الفواتير نفسها، فأخبر محاسبك بأي شيء خُصم خارجها. وإذا دفع العميل أكثر من اللازم، يستطيع ERPFlow تسجيل استرداد مقابل تلك الفاتورة، ويمكنك تصدير فواتيرك بصيغة CSV لمحاسبك.