حقول نموذج فاتورة ضريبة القيمة المضافة موضَّحة

يحتاج نموذج فاتورة ضريبة القيمة المضافة إلى كل حقل في المادة 226 من توجيه ضريبة القيمة المضافة الأوروبي: تاريخ الإصدار، ورقمًا تسلسليًا، واسم الطرفين وعنوانيهما، ورقمك الضريبي، وما جرى توريده، وتاريخ التوريد إن اختلف، والمبلغ الصافي لكل معدّل، وسعر الوحدة، ومعدّل الضريبة، ومبلغها. وأضف الرقم الضريبي للعميل وأي إشارة مطلوبة عند الحاجة.

ما الحقول التي يجب أن يتضمنها نموذج فاتورة ضريبة القيمة المضافة؟

يجب أن يتضمن نموذج فاتورة ضريبة القيمة المضافة البيانات الواردة في المادة 226 من توجيه ضريبة القيمة المضافة، وهي تنص على أن «البيانات التالية وحدها مطلوبة لأغراض ضريبة القيمة المضافة». وتنشر المفوضية الأوروبية القائمة نفسها بكلمات أبسط.

البند 4 وبقية البنود المشروطة تأتي لاحقًا، لأن كل فاتورة لا تحملها.

ما الحقول التي تظهر على بعض فواتير ضريبة القيمة المضافة فقط؟

تظهر الحقول المشروطة على فاتورة ضريبة القيمة المضافة فقط عندما تقتضيها عملية البيع، وإغفال أحدها حين ينطبق يُعد عيبًا حقيقيًا.

نموذج فاتورة ضريبة القيمة المضافة معبّأ

هذا مثال مُختلَق، معبّأ. الشركات مُختلَقة، والرقم الضريبي بديل شكلي، والمعدّلان موجودان لأجل الحساب.

الفاتورة INV-2026-0042. صادرة في 12 مارس 2026. التوريد من 1 إلى 28 فبراير 2026.

من: Harbour Studio Ltd، 1 Quay Street، Exampletown. الرقم الضريبي XX000000000.

إلى: Tern Books Ltd، 4 Mill Road، Exampletown.

جدول الملخص هو البند 8 أثناء العمل. يستطيع محاسب العميل ترحيله مباشرة إلى الإقرار الضريبي دون جمع البنود.

هل يلزم تاريخ استحقاق على فاتورة ضريبة القيمة المضافة؟

لا يلزم تاريخ استحقاق على فاتورة ضريبة القيمة المضافة، ولا البيانات البنكية ولا الشعار. لا شيء منها في المادة 226. ومع ذلك تريدها، لأنها الطريقة التي تقبض بها مالك، وفي دليلنا عن شروط الدفع الصياغة المناسبة. وقد يضيف قانون الشركات في بلدك بنودًا خاصة به، مثل رقم السجل، فاسأل محاسبك عمّا يحتاجه شكلك القانوني.

تقول المفوضية إن للشركات أن تضيف معلومات فوق القائمة المطلوبة في أي وقت، فلا ضرر من الإضافات. وأرقام أوامر الشراء ومراجع المشاريع مكانها هنا أيضًا.

متى يمكنك استخدام فاتورة ضريبة قيمة مضافة مبسّطة؟

يُسمح بفاتورة ضريبة قيمة مضافة مبسّطة للمبالغ الصغيرة: حتى 100 € في الاتحاد الأوروبي، أو حتى 400 € حيث اختارت الدولة ذلك بموجب المادة 238. وهي تحتاج فقط إلى تاريخ الإصدار، وهويتك، ونوع السلع أو الخدمات، ومبلغ الضريبة أو المعلومات اللازمة لحسابه.

وهي غير متاحة لكل شيء. تستبعدها مذكرات المفوضية في المبيعات عن بُعد، والمبيعات المعفاة للسلع إلى دول أوروبية أخرى، والمبيعات عبر الحدود الخاضعة للتكليف العكسي، مهما كان المبلغ.

كيف تختلف فواتير ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة؟

تتبع فواتير ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة القسم 4 من الإشعار 700/21 الصادر عن HMRC، وهو يتوافق إلى حد بعيد مع القائمة الأوروبية لكنه يختلف في مواضع:

• تعرض الفاتورة وقت التوريد، إضافةً إلى تاريخ الإصدار حين يختلفان.
• يجب أن تكون إجمالي الضريبة بالجنيه الإسترليني، حتى لو كان كل شيء آخر بعملة أخرى.
• يجب عرض نسبة أي خصم نقدي معروض.
• تصدر الفاتورة عادةً خلال 30 يومًا من التوريد.
• تتوفر فاتورة مبسّطة حتى 250 £ شاملة الضريبة، ولا يجوز أن تتضمن توريدات معفاة.

والشركة في أيرلندا الشمالية التي تبيع سلعًا إلى عميل أوروبي تحتاج أيضًا إلى بادئة XI والرقم الضريبي الأوروبي للعميل على الفاتورة.

تعبئة فاتورة ضريبة القيمة المضافة في ERPFlow

في ERPFlow، يُبنى ملف PDF الخاص بـالفاتورة من السجل نفسه، فلا يوجد نموذج تعبّئه أو تصونه. يطبع اسمك القانوني وعنوانك ورقمك الضريبي، والأمر نفسه للعميل، وتاريخي الإصدار والاستحقاق، وكمية كل بند وسعر وحدته وخصمه ومعدّل ضريبته. وتعرض الإجماليات صفًا ضريبيًا واحدًا لكل نوع ومعدّل. ويعطي الإصدار رقمًا مثل INV-2026-0042 ويجعل الفاتورة نهائية، مع تثبيت بيانات الطرفين.

بعض الحقول تحتاج منك إلى يد المساعدة، لأن ERPFlow لا يخصص لها مكانًا:

• تاريخ التوريد. لا يوجد حقل منفصل. اكتبه في وصف البند أو في الملاحظات حين يختلف عن تاريخ الإصدار.
• الصافي لكل معدّل. تعرض الإجماليات الضريبة لكل معدّل ومجموعًا فرعيًا واحدًا. في فاتورة بمعدّل واحد، يؤدي هذا المجموع الغرض. وفي فاتورة بمعدّلات مختلطة يعرض كل بند مبلغه، ويمكنك إضافة الصافي لكل معدّل إلى الملاحظات إذا أراد محاسبك الملخص أعلاه.
• الضريبة بالعملة الوطنية. يعرض ملف PDF عملة المستند نفسها فقط، فالفاتورة بعملة أجنبية وعليها ضريبة تحتاج هذا الرقم في الملاحظات.
• إشارات مثل «Cash accounting» أو «Self-billing». هذه أيضًا تُكتب في الملاحظات. أما «Reverse Charge» فتُطبع من تلقاء نفسها حين يستخدم بند معدّلًا من هذا النوع.

لا يقرر ERPFlow أي معدّل أو إشارة ينطبق على عملية بيع، لذلك يبقى هذا الفحص عليك. ولتصحيح فاتورة صادرة، استخدم وضع علامة ملغاة وتكرار، كما يشرح دليل إشعار الدائن، لأنه ليس في ERPFlow مستند منفصل لإشعار الدائن.