آخر تحديث: 6 نوفمبر 2026
روجعت القواعد والأرقام المأخوذة من مصادر أخرى بتاريخ 6 نوفمبر 2026. هذه الأمور تتغيّر، فتأكّد من المصدر قبل أن تعتمد عليها.
معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية. تختلف القواعد بحسب بلدك ووضعك، فراجع محاسبك في كل ما له أثر ضريبي أو قانوني.
لإصدار فاتورة بعملة أجنبية، اتفق مع العميل على العملة، وسعّر البنود والإجمالي بها، واذكر رمز العملة. وإذا فرضت ضريبة القيمة المضافة، فتشترط قواعد الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة أيضًا مبلغ الضريبة بعملتك الوطنية، محوّلًا بسعر مقبول في التاريخ الذي تصبح فيه الضريبة مستحقة.
هل يجوز قانونًا إصدار فاتورة بعملة أجنبية؟
يجوز قانونًا إصدار فاتورة بعملة أجنبية في الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة معًا. تقول المادة 230 من توجيه ضريبة القيمة المضافة إن المبالغ على الفاتورة «يجوز التعبير عنها بأي عملة»، شرط أن تُذكر الضريبة المستحقة بالعملة الوطنية للبلد المعني. وتقول الإشعار 700/21 من HMRC الشيء نفسه: يمكن أن تكون المبالغ بأي عملة، ويجب أن تكون إجمالي الضريبة بالجنيه الإسترليني.
لذلك فالتحويل يخص الضريبة وحدها. الفاتورة التي لا ضريبة عليها، مثل فاتورة التكليف العكسي الأوروبية أو فاتورة التصدير، ليس فيها ما يُحوَّل على وجهها. ومع ذلك فإقرارك الضريبي بالعملة الوطنية، فتحتاج إلى القيمة المحوّلة في سجلاتك في الحالتين.
أي سعر صرف تستخدم لضريبة القيمة المضافة؟
يحدد سعر الصرف لضريبة القيمة المضافة بقاعدة، وهو يسري لحظة تصبح الضريبة مستحقة، لا حين يدفع العميل.
| الاتحاد الأوروبي (المادة 91) | المملكة المتحدة (الإشعار 700، القسم 7.6) | |
|---|---|---|
| الأصل | آخر سعر بيع في سوق الصرف الأكثر تمثيلًا في البلد، وفق القواعد الوطنية | سعر البيع في السوق البريطانية وقت التوريد |
| البديل | آخر سعر للبنك المركزي الأوروبي (ECB)، وعلى الدول قبوله | سعر الفترة لدى HMRC لأغراض الجمارك |
| طرق أخرى | السعر الجمركي، حيث تسمح به الدولة | سعر تجاري أو طريقة، بموافقة خطية من HMRC |
| هل يلزم إخطار | قد تطلب الدولة إخطارًا واحدًا قبل استخدام سعر ECB | لا يلزم لسعر الفترة، لكن لا يمكنك التحول عنه بعد ذلك دون موافقة |
ثلاث تفاصيل تُغفَل:
- ينشر ECB الأسعار مقابل اليورو فقط. في بلد خارج منطقة اليورو، حوّل عبر اليورو كما تقول المادة 91، مستخدمًا سعر اليورو لكل عملة.
- تتحدث أسعار ECB عادةً نحو الساعة 16:00 بتوقيت وسط أوروبا في أيام العمل. لذلك فإن آخر سعر منشور لفاتورة صباحية هو سعر الأمس. ويقول ECB إن أسعاره تُنشر للاطلاع ويحذّر بشدة من استخدامها في المعاملات. ومع ذلك تسميها المادة 91 لتحويل الضريبة.
- في الاتحاد الأوروبي، لا يلزم أن يظهر السعر على الفاتورة. تقول المذكرات التفسيرية للمفوضية إن المادة 230 لا تسمح بفرض شرط عرض السعر أو الطريقة. وعرضه يبقى مجاملة لمحاسب العميل.
مثال محلول: من فاتورة بالدولار إلى الدفع
هذا مثال مُختلَق. شركة في منطقة اليورو تفوتر عميلًا محليًا مبلغ $5,000 زائد ضريبة 20%، بالدولار الأمريكي كما اتُّفق، وسعر الصرف في تاريخ استحقاق الضريبة 1 USD = 0.92 EUR.
| USD | EUR بسعر 0.92 | |
|---|---|---|
| الصافي | $5,000.00 | €4,600.00 |
| ضريبة 20% | $1,000.00 | €920.00 |
| الإجمالي | $6,000.00 | €5,520.00 |
تعرض الفاتورة عمود الدولار، إضافةً إلى الضريبة باليورو. هذا السطر يؤدي ذلك:
مبلغ الضريبة باليورو: €920.00، أي 1,000.00 USD بسعر 1 USD = 0.92 EUR، وهو سعر ECB حين استحقت الضريبة. (VAT amount in EUR: €920.00 (USD 1,000.00 at 1 USD = 0.92 EUR, the ECB rate when VAT became chargeable).)
تُدخل الشركة 920 € في إقرارها الضريبي. بعد ثلاثين يومًا يدفع العميل $6,000، وقد تحرك السعر إلى 0.90، فيودع البنك 5,400 €.
| EUR | |
|---|---|
| المسجّل عند الفوترة | €5,520.00 |
| المستلم | €5,400.00 |
| خسارة الصرف | €120.00 |
تبقى الضريبة 920 €، لأن المادة 91 تثبّت السعر وقت استحقاق الضريبة. أما الـ120 € فخسارة مالية في حساباتك، ولا يتغير الإقرار الضريبي. ولو ارتفع السعر لكان ربحًا. وتعمل الشركة البريطانية بالطريقة نفسها، بالجنيه الإسترليني بدل اليورو.
هل تفوتر بعملتك أم بعملة العميل؟
الفوترة بعملتك تضع مخاطر سعر الصرف على العميل، والفوترة بعملته تضعها عليك. ليس أي منهما صحيحًا تلقائيًا.
| اختر | متى | انتبه إلى |
|---|---|---|
| عملتك | تكاليفك بها، وهوامش الربح ضيقة | بعض العملاء لا يستطيعون أو لا يريدون الدفع بعملة أجنبية، أو يرفعون السعر |
| عملته | يطلب عميل كبير ذلك، أو تكسب به العمل | حركة السعر بين العرض والدفع تخرج من هامش ربحك |
| عملة ثالثة | يستخدمها الطرفان يوميًا، كالدولار في بعض التجارات | تحويلان إن لم يحتفظ بها أي من الطرفين |
وإذا فوترت بعملة العميل، فاجعل مدة الدفع قصيرة وفكّر في بند يتيح لك إعادة التسعير إذا تجاوز السعر حدًا متفقًا عليه. فـشروط الدفع الطويلة تمد تعرّضك لسعر الصرف كما تمد انتظار أموالك.
كيف تصيغ فاتورة بعملة أجنبية؟
يجب أن تذكر الفاتورة بعملة أجنبية عملتها بالكلمات أو برمز، حتى لا يضطر أحد إلى التخمين. استخدم USD لا رمز $ وحده، فقد يعني دولارًا كنديًا أو أستراليًا أيضًا. وأضف أين تذهب الأموال ومن يدفع الرسوم:
جميع المبالغ بالدولار الأمريكي (USD). يرجى دفع USD 6,000.00 كاملةً إلى الحساب أدناه. الرسوم البنكية يتحملها المرسل (OUR). (All amounts are in US dollars (USD). Please pay USD 6,000.00 in full to the account below. Bank charges are payable by the sender (OUR).)
تحقق أولًا مما يفعله بنكك بالدفعة. المال المرسل بالدولار إلى حساب باليورو فقط يُحوَّل عادةً بسعر البنك الخاص، وقد يبتعد كثيرًا عن السعر المرجعي. والدفعة الناقصة بسبب رسوم البنك تترك الفاتورة مدفوعة جزئيًا، ويشرح دليل الدفعات الجزئية ما تفعله حينها. وبقية الفاتورة الدولية في دليل الفوترة للعملاء الدوليين.
الأخطاء التي يجب تجنبها
- استخدام سعر يوم الدفع للضريبة. تاريخ سعر الضريبة هو حين استحقت. يوم الدفع يؤثر فقط في ربح أو خسارة الصرف.
- إعادة إصدار الفاتورة لأن السعر تحرك. تغير سعر الصرف لا يغيّر الفاتورة.
- خلط مصادر الأسعار. في المملكة المتحدة، اعتماد سعر الفترة لدى HMRC يلزمك به ما لم توافق HMRC على التغيير. اختر مصدرًا ودوّنه.
الفوترة بعملة أجنبية في ERPFlow
في ERPFlow، تُحدد العملة لكل مستند، والعملات المتعددة تعتمد على خطتك: Free وStarter تفوتران بالعملة الأساسية فقط، وGrowth تضيف عملة إضافية واحدة، وBusiness وEnterprise تسمحان بأي عدد. تضيف العملات من الإعدادات > معلومات الأعمال.
- السعر يُثبَّت على المستند. اختيار عملة يُظهر حقلًا مثل
USD → EUR، معبّأً مسبقًا بسعر البنك المركزي المرجعي لتاريخ المستند، ويمكنك الكتابة فوقه. إذا أرادت إدارتك الضريبية سعرًا أو تاريخًا آخر، فاكتب ذلك السعر. ولا تعيد الحركات اللاحقة تسعير مستند محفوظ. - التقارير تبقى بعملتك الأساسية. تحوّل لوحة التحكم وتحليلات العملاء كل مستند بسعره المثبّت، وتعرض قائمة الفواتير القيمة بالعملة الأساسية ومبلغ المستند تحتها.
- مستند واحد، عملة واحدة. لا توجد عملة لكل بند، والعميل المفوتر بعملتين يحصل على فاتورتين.
- راجع الأسعار القادمة من كتالوجك. المنتجات والخدمات مسعّرة بالعملة الأساسية، واختيار أحدها يملأ ذلك الرقم دون تحويل. خدمة بسعر 100 € على فاتورة بالدولار تُقرأ 100 إلى أن تغيّرها.
يعرض ملف PDF وتصدير XML عملة المستند نفسها فقط، فلا يُطبع مبلغ الضريبة بالعملة الوطنية من تلقاء نفسه. أضفه في الملاحظات كما في المثال أعلاه، أو اسأل محاسبك كيف يريده. أما معدّل الضريبة على كل بند فتختاره أنت.
تُسجَّل الدفعات بعملة الفاتورة. لا يعيد ERPFlow تقييم الفواتير المفتوحة، ولا يحتفظ بحسابات بنكية متعددة العملات، ولا يحسب ربح أو خسارة الصرف المحققة، لذلك يأتي ذلك الرقم من كشف حسابك البنكي ويذهب إلى محاسبك.