آخر تحديث: 6 نوفمبر 2026
روجعت القواعد والأرقام المأخوذة من مصادر أخرى بتاريخ 6 نوفمبر 2026. هذه الأمور تتغيّر، فتأكّد من المصدر قبل أن تعتمد عليها.
معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية. تختلف القواعد بحسب بلدك ووضعك، فراجع محاسبك في كل ما له أثر ضريبي أو قانوني.
عرض السعر يعرض سعرًا قبل العمل. والفاتورة تطلب الدفع حين يُتفق على العمل أو يُنجز، وهي عادةً المستند الضريبي. والإيصال يؤكد وصول المال. هي تمثّل لحظات مختلفة في بيع واحد، والفاتورة وحدها تحمل عادةً بيانات ضريبة القيمة المضافة التي يحتاجها عميلك لاسترداد الضريبة.
ما الفرق بين عرض السعر والفاتورة والإيصال؟
الفرق بين عرض السعر والفاتورة والإيصال هو السؤال الذي يجيب عنه كل منها وما يترتب عليه.
| عرض السعر | الفاتورة | الإيصال | |
|---|---|---|---|
| السؤال الذي يجيب عنه | كم سيكلّف؟ | ما الذي تدين به، وحتى متى؟ | هل دفعت؟ |
| متى يصدر | قبل العمل | في لحظة الفوترة المتفق عليها | حين يصل المال |
| من يعتمد عليه | العميل وهو يقرر | قسم حسابات العميل والسلطة الضريبية | سجلات العميل |
| الأثر القانوني | عرض يحوّله القبول عمومًا إلى عقد | يحدد ما هو مستحق | دليل على الدفع |
| الرقم | من تسلسله الخاص | تسلسلي وفريد، من أجل ضريبة القيمة المضافة | غير مطلوب، إلا إذا كان يؤدي دور فاتورة مبسّطة |
| الأثر في ضريبة القيمة المضافة | لا شيء | يسجّل الضريبة أو يرتّبها عادةً | لا شيء بمفرده |
| هل يستطيع العميل استرداد الضريبة بناءً عليه؟ | لا | نعم، إذا كان صحيحًا | فقط إذا استوفى قواعد الفاتورة المبسّطة |
| إذا كان خاطئًا | أعد إصداره قبل القبول | صحّحه بمستند جديد | أصدر إيصالًا جديدًا |
معظم الخلط ينشأ من معاملة هذه المستندات كنسخ من مستند واحد. هي ليست كذلك. عرض سعر أعيدت كتابته وكُتب في أعلاه «فاتورة» ينقصه عادةً نصف ما تحتاجه الفاتورة. يستعرض تحويل عرض السعر إلى فاتورة ما يجب أن يتغير.
هل عرض السعر ملزم قانونًا؟
عرض السعر ملزم عمومًا بعد أن يقبله العميل، لأن العرض المقبول يشكّل عادةً عقدًا، أما التقدير فلا يلزم عمومًا لأنه مجرد تخمين مدروس. القانون الوطني للعقود يحدد التفاصيل، وفي بعض الدول لا يمكن سحب عرض له تاريخ صلاحية معلن قبل ذلك التاريخ.
لذا سمِّ المستند بما هو عليه. إذا كان السعر قد يتحرك فاكتب «تقدير» في أعلاه وبيّن ما قد يغيّره. وإذا كنت ملتزمًا فاكتب «عرض سعر» وحدد النطاق وضع تاريخ «صالح حتى»، كي لا يُقبل سعر قديم بعد سنة.
هل الفاتورة هي الإيصال نفسه؟
الفاتورة ليست الإيصال، لأن الفاتورة تطلب مالًا لم يُدفع والإيصال يسجّل مالًا دُفع. والفاتورة المعلَّمة مدفوعة، بالتاريخ والمبلغ، تستطيع أداء المهمتين، وكثير من الأعمال الصغيرة تستخدمها هكذا.
التداخل الذي تحتاج إلى معرفته هو الفاتورة المبسّطة. قد يخدم إيصال الصندوق مستندًا ضريبيًا لبيع صغير إذا أظهر البيانات المطلوبة:
- في الاتحاد الأوروبي، يجب على الدول السماح بفاتورة مبسّطة حتى 100 يورو، مع استثناءات لبعض المبيعات عبر الحدود. تحتاج على الأقل إلى تاريخ الإصدار وهويتك ونوع السلع أو الخدمات ومبلغ الضريبة أو المعلومات اللازمة لحسابه (المادتان 220a و226b من توجيه ضريبة القيمة المضافة).
- في المملكة المتحدة، تُسمح فاتورة مبسّطة حيث يكون التوريد 250 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل ويوافق العميل. تُظهر اسمك وعنوانك ورقمك الضريبي والنقطة الضريبية ووصفًا والإجمالي ومعدّل الضريبة (دليل HMRC لضريبة القيمة المضافة، الفقرة 16.6.1).
فوق هذه الحدود يحتاج العميل التجاري إلى فاتورة كاملة ليدعم مطالبته بالضريبة. وتشترط بعض الدول أيضًا إيصالًا لمبيعات التجزئة أو النقد، وأحيانًا من صندوق مسجّل، فتحقق من بلدك إذا كنت تبيع عبر طاولة.
أين تقع التقديرات والفواتير الأولية وأوامر الشراء؟
تقع التقديرات والفواتير الأولية وأوامر الشراء حول المستندات الثلاثة الرئيسية، ويُخلط اثنان منها بالفواتير بانتظام.
| المستند | ما هو | الخطأ الذي يجب تجنبه |
|---|---|---|
| تقدير | سعر تقريبي قابل للتغيير | تسميته عرض سعر ثم محاسبتك عليه |
| فاتورة أولية (pro forma) | عرض بشكل فاتورة، غالبًا للحصول على الدفع قبل التوريد | معاملته مستندًا ضريبيًا. تقول HMRC إنه لا يدعم مطالبة بضريبة القيمة المضافة وينبغي أن يُكتب عليه "this is not a VAT invoice" (الفقرة 17.3)، ويجب أن تليه فاتورة ضريبية صحيحة |
| أمر شراء | مستند العميل نفسه الذي يلتزم فيه بالشراء | ترك رقمه خارج فاتورتك |
| إشعار تسليم | دليل على وصول السلع | إرساله بدل الفاتورة |
| إشعار دائن | يخفّض فاتورة صادرة أو يلغيها | تعديل الفاتورة بدلًا منه |
| كشف حساب | يسرد ما هو مفتوح وما دُفع لعميل واحد | توقّع أن يحل محل الفواتير |
عمل واحد وكل مستنداته: مثال محلول
هذا مثال مُخترَع. كهربائي يعيد تمديد أسلاك محل بمبلغ €2,000 زائد ضريبة قيمة مضافة 20%، مع استحقاق 30% عند القبول.
| التاريخ | المستند | الصافي | الضريبة | الإجمالي | ما يدين به العميل بعد ذلك |
|---|---|---|---|---|---|
| 3 مارس | عرض السعر QUO-2026-0031 | €2,000 | €400 | €2,400 | €0: لا شيء بعد |
| 6 مارس | الفاتورة INV-2026-0107، دفعة مقدّمة 30% | €600 | €120 | €720 | €720 |
| 7 مارس | إيصال الدفعة المقدّمة | €720 | €0 | ||
| 24 مارس | الفاتورة INV-2026-0119، الرصيد 70% | €1,400 | €280 | €1,680 | €1,680 |
| 30 مارس | إيصال الرصيد | €1,680 | €0 |
مجموع الفاتورتين يساوي عرض السعر: €600 و€1,400 صافيًا، و€120 و€280 ضريبة، و€720 و€1,680 إجمالًا. أما عرض السعر نفسه فلم يدخل الدفاتر قط. هو سجّل ما اتُّفق عليه، وتلك مهمته كلها. تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الدفعة المقدّمة مشروح في فواتير الدفعة المقدّمة والدفعة الأخيرة.
إذا طلب العميل إيصالًا فهذه الصيغة تكفي:
استلمنا مع الشكر: €720.00 في 7 مارس 2026 بتحويل مصرفي، سدادًا للفاتورة INV-2026-0107 الصادرة عن Bright Spark Electrical Ltd. الرصيد المتبقي على هذه الفاتورة: €0.00.
أخطاء الخلط التي تسبب مشكلات حقيقية
- استرداد الضريبة بناءً على عرض سعر أو فاتورة أولية. ليس لدى العميل مستند صحيح، وقد تسقط المطالبة إذا فُحصت.
- مشاركة تسلسل أرقام واحد بين عروض الأسعار والفواتير. تترك عروض الأسعار المرفوضة فجوات في ترقيم فواتيرك، وسيتعين عليك تفسير كل منها.
- إصدار فاتورة عن عمل لم يُقبل بعد. قد ينشئ التزامًا بالضريبة عن بيع لن يحدث، وإلغاؤه يتطلب مستندًا آخر.
- اعتبار إيصال البطاقة إيصالًا لأغراض الضريبة. الإيصال الذي يظهر المبلغ المدفوع فقط لا يسمّي الضريبة، فلن يدعم مطالبة.
عروض الأسعار والفواتير والإيصالات في ERPFlow
عروض الأسعار والفواتير مستندات منفصلة في ERPFlow، لكل منها ترقيمه، مثل QUO-2026-0031 وINV-2026-0107. ينسخ تحويل إلى فاتورة عرض السعر إلى مسوّدة جديدة ويربط المستندين. تضع علامة القبول أو الرفض على عرض السعر يدويًا، لأن العملاء لا يستطيعون قبول عرض أو توقيعه عبر الإنترنت.
لا يوجد في ERPFlow مستند إيصال ولا فاتورة أولية. وبعد تسجيل دفعة يقوم شيئان مقام الإيصال. إعادة إرسال فاتورة مدفوعة بالبريد ترسلها مع سطر يقول إنها دُفعت بالكامل، وملف PDF لفاتورة مدفوعة جزئيًا يطبع مدفوعة والمبلغ المستحق. أما ملف PDF لفاتورة مدفوعة بالكامل فلا يطبع ختم دفع، فإذا احتاج عميل إلى إيصال رسمي فاكتب واحدًا بالصيغة أعلاه.
الإيصالات التي تستلمها من الموردين مكانها مصروف، حيث تستطيع إرفاق الملف أو تصويره من الهاتف. لا يقرأ ERPFlow الأرقام من الصورة، فتكتبها بنفسك.