كيف تصدر فاتورة لعميل في الخارج

لإصدار فاتورة لعميل دولي، حدّد أولًا أين تخضع عملية البيع للضريبة، ثم أصدر فاتورة عادية تحمل الاسم القانوني للعميل ورقمه الضريبي ومعاملة ضريبية صحيحة وعملة محددة وبيانات بنكية كاملة. للسلع والخدمات قواعد مختلفة، وكون العميل شركة أهم من بُعده الجغرافي.

كُتب هذا الدليل من موقع بائع مسجّل في ضريبة القيمة المضافة داخل الاتحاد الأوروبي، مع قسم عن المملكة المتحدة في الأسفل. إذا كنت تبيع من أي مكان آخر، فقواعد بلدك هي التي تحدد ما تفرضه، مع أن الأسئلة نفسها.

هل تفرض ضريبة القيمة المضافة عند إصدار فاتورة لعميل في الخارج؟

يعتمد فرض ضريبة القيمة المضافة على فاتورة أجنبية على ما تبيعه، وعلى كون العميل شركة أم لا، وعلى وجوده داخل الاتحاد الأوروبي أم خارجه. هذه هي الإجابات المعتادة لبائع أوروبي مسجّل في ضريبة القيمة المضافة.

تشير أرقام المواد إلى توجيه ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. أما رقم 10,000 € فهو الحد الموحّد على مستوى الاتحاد، ويحتسب الخدمات الرقمية والسلع المشحونة إلى المستهلكين معًا. ينطبق على البائعين المقيمين في دولة واحدة من الاتحاد، ويختبر السنة التقويمية الحالية والسابقة (توضح مصلحة الضرائب الأيرلندية الشروط).

بعض الخدمات لا تتبع هذا الجدول. الأعمال على الأراضي أو المباني، وتذاكر دخول الفعاليات، ونقل الركاب، والمطاعم وخدمات التموين لها قواعدها الخاصة في المواد من 47 إلى 55، وغالبًا ما تخضع للضريبة حيث تحدث. راجعها قبل أن تعتمد على الجدول.

ماذا يجب أن تتضمن الفاتورة الموجهة إلى عميل أجنبي؟

تحتاج الفاتورة الموجهة إلى عميل أجنبي إلى كل ما في الفاتورة المحلية، وهو مذكور في دليلنا عن حقول فاتورة ضريبة القيمة المضافة، إضافةً إلى البيانات التي تدعم المعاملة الضريبية وتضمن أن تُدفع.

• الاسم القانوني للعميل وعنوانه وبلده. الشركة الواردة في العقد، لا جهة الاتصال التي راسلتك.
• الرقم الضريبي للعميل. تشترط المادة 226(4) رقم ضريبة القيمة المضافة لعميل في الاتحاد الأوروبي عندما يكون العميل هو المسؤول عن الضريبة. وخارج الاتحاد، يُعد رقم ضريبة القيمة المضافة أو رقم تجاري مماثل جزءًا من الدليل على أن العميل شركة، بموجب المادة 18(3) من اللائحة التنفيذية 282/2011.
• سطر يشرح الضريبة. صفر ضريبة بلا سبب يبدو خطأً. في دليل صياغة التكليف العكسي نص جاهز للنسخ.
• تاريخ لا يمكن إساءة قراءته. اكتب «3 أبريل 2026». في الولايات المتحدة، يعني 03/04/2026 تاريخ 4 مارس.
• رمز العملة. «USD 3,000.00» واضح. أما رمز الدولار وحده فقد يكون أمريكيًا أو كنديًا أو أستراليًا.
• بيانات بنكية تعمل في الخارج. اكتب رقم IBAN ورمز BIC/SWIFT، وحدّد من يتحمل الرسوم البنكية.
• مرجع العميل. غالبًا لا تستطيع الشركات الأكبر الدفع بدون رقم أمر الشراء.

تنطبق عادةً قواعد الفوترة في بلدك عندما يحتسب العميل ضريبة القيمة المضافة، أو عندما تتم عملية البيع خارج الاتحاد الأوروبي (المادة 219a). لذلك تتبع صيغة بلدك لا صيغة عميلك.

كيف تصيغ فاتورة لعميل خارج الاتحاد الأوروبي؟

لا تحمل فاتورة الشركة خارج الاتحاد الأوروبي عادةً أي ضريبة قيمة مضافة، وتحمل سطرًا واحدًا يذكر السبب. لا يضع قانون الاتحاد صياغة ثابتة لهذه الحالة، فراجع ما تتوقعه إدارتك الضريبية. جملة بسيطة خيار معقول:

لم تُفرض ضريبة قيمة مضافة أوروبية. خدمات مقدَّمة إلى شركة مقيمة خارج الاتحاد الأوروبي، المادة 44 من التوجيه 2006/112/EC. (No EU VAT charged. Services supplied to a business established outside the EU (Article 44, Directive 2006/112/EC).)

وفي حالة السلع تتغير الجملة:

معفاة من ضريبة القيمة المضافة: تصدير سلع إلى خارج الاتحاد الأوروبي، المادة 146 من التوجيه 2006/112/EC. (VAT exempt: export of goods outside the EU (Article 146, Directive 2006/112/EC).)

احتفظ بالدليل الذي تستند إليه هذه الجملة. في الخدمات، هو إثبات أن العميل يمارس نشاطًا تجاريًا. وفي السلع، هو إثبات أنها غادرت الاتحاد، مثل مستند نقل أو سجل جمركي. والسلع التي تعبر حدًا جمركيًا تحتاج أيضًا إلى فاتورة تجارية.

وهناك أمران آخران قد يفاجئانك. يمكن لدولة أوروبية أن تختار فرض الضريبة على خدمة تُستخدم فعليًا على أراضيها، حتى لو كان العميل في الخارج (المادة 59a). وبعض الدول تُلزم العميل باقتطاع ضريبة دخل من مدفوعات الخدمات. اسأل قبل أن تحدد السعر، لأن اقتطاعًا بنسبة 10% من 3,000 € يترك لك 2,700 €. وقد تخفّضه اتفاقية ضريبية، عادةً مقابل شهادة إقامة ضريبية.

كيف تصدر فاتورة لعميل في المملكة المتحدة من الاتحاد الأوروبي؟

يُعد العميل في المملكة المتحدة عميلًا خارج الاتحاد الأوروبي لأغراض ضريبة القيمة المضافة. توقفت خدمة VIES التابعة للمفوضية الأوروبية عن التحقق من أرقام GB الضريبية في 1 يناير 2021، لذلك استخدم خدمة HMRC للتحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة البريطاني. والشركة البريطانية التي تشتري خدماتك تحتسب ضريبة القيمة المضافة البريطانية بموجب تكليفها العكسي، وسلعك تُعد تصديرًا من الاتحاد الأوروبي.

أيرلندا الشمالية هي الاستثناء، وللسلع فقط. الشركة التي تتاجر بالسلع وفق إطار وندسور تستخدم رقمًا ضريبيًا ببادئة XI، وVIES يتحقق منه. أما الخدمات فلا تشملها هذه الترتيبات.

إذا كنت أنت البائع البريطاني، ينعكس الوضع. تعامل الإشعار 741A من HMRC أغلب الخدمات المقدّمة إلى شركة في الخارج على أنها مقدَّمة حيث ينتمي العميل، فتقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة البريطانية، ويُعد الرقم الضريبي لعميل أوروبي أفضل دليل على أنه شركة. أما السلع المرسلة من بريطانيا العظمى إلى الاتحاد الأوروبي فتتبع قواعد التصدير في الإشعار 703.

مثال محلول: ثلاثة عملاء في شهر واحد

هذا مثال مُختلَق. استوديو تصميم في الاتحاد الأوروبي، مسجّل في ضريبة القيمة المضافة بمعدل محلي 20%، يفوتر أعمال تصميم بقيمة 3,000 € لكل عميل من ثلاثة عملاء.

الفاتورة الثالثة وحدها تضيف إلى الضريبة التي يدفعها الاستوديو. كما تُدرج عملية البيع الألمانية في قائمة المبيعات الأوروبية (EC Sales List) الخاصة بالاستوديو. أما عملية البيع الإسبانية فلا تُحتسب ضمن حد 10,000 €، لأن عمل المصمم ليس خدمة تُقدَّم إلكترونيًا. تحتفظ المادة 7 من اللائحة التنفيذية بهذا المصطلح للخدمات الآلية في جوهرها، لذلك لا يغيّر إرسال الملفات بالبريد الإلكتروني الجواب.

إصدار الفواتير الدولية في ERPFlow

في ERPFlow، يوجد الرقم الضريبي للعميل في سجل العميل ويُطبع بجانب رقمك على ملف PDF الخاص بـالفاتورة. كلاهما يُثبَّت عند إصدار الفاتورة، فلا تؤثر التعديلات اللاحقة على السجل فيها.

• تختار الضريبة لكل بند. يبدأ البند الجديد بمعدّلك الافتراضي، فغيّره لعملية بيع عبر الحدود. لا يختار ERPFlow معدّلًا من بلد العميل. يمكن أن يكون لـمعدّلات الضريبة النوع التكليف العكسي أو معفى أو خاضع بمعدّل صفري. النوع تسمية، والنسبة المئوية هي التي تحسب المبلغ، لذلك تنشئ هذه المعدّلات بنسبة 0%.
• عدد المعدّلات يعتمد على خطتك: معدّل واحد في Free، واثنان في Starter، وثلاثة في Growth، وعدد غير محدود في Business وEnterprise.
• الجملة التوضيحية تُكتب في الملاحظات، وهي تُطبع على ملف PDF.
• العملة الأجنبية تحتاج إلى خطة مدفوعة. تمنحك العملات المتعددة عملة إضافية واحدة في Growth، وأي عدد في Business وEnterprise. أما Free وStarter فتفوتران بالعملة الأساسية فقط.
• يتوفر ملف PDF بـ19 لغة، وتحددها لكل فاتورة.

لا يتضمن ERPFlow بحثًا في VIES، ولا يقدّم الإقرارات الضريبية ولا قوائم المبيعات الأوروبية (EC Sales List) ولا إقرارات One Stop Shop. تُصدَّر الفواتير بصيغة Peppol BIS Billing 3.0 XML، وتسلّمها أنت إلى مشغّل الفواتير الإلكترونية. ولا يرسلها ERPFlow بنفسه عبر شبكة Peppol.