الفاتورة التجارية والفاتورة الضريبية: ما الفرق؟

الفاتورة التجارية مستند جمركي يرافق البضائع المصدَّرة ليتمكن الموظفون من تقدير قيمتها وتصنيفها. أما الفاتورة الضريبية، وتسمى فاتورة ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة، فتسجّل البيع لأغراض الضريبة وتدعم استرداد العميل المسجّل للضريبة. وكثيرًا ما يحتاج التصدير الواحد إلى الاثنتين، أما بيع الخدمات فلا يحتاج إلا إلى الثانية.

«الفاتورة الضريبية» (tax invoice) هو المصطلح الشائع في كثير من الدول التي تفرض ضريبة السلع والخدمات (GST)، مثل أستراليا والهند. وفي الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة المقابل هو فاتورة ضريبة القيمة المضافة، فاقرأ الاثنين هنا على أنهما الشيء نفسه.

ما الفرق بين الفاتورة التجارية والفاتورة الضريبية؟

الفرق بين الفاتورة التجارية والفاتورة الضريبية هو من يقرؤها ولماذا: تحتاج الجمارك إلى الأولى لتخليص البضائع، وتحتاج الإدارات الضريبية ومحاسب العميل إلى الثانية.

والنتيجة العملية أن الجمارك تستخدم الفاتورة التجارية لحساب الرسوم. تقول إرشادات التصدير الصادرة عن الحكومة البريطانية إن المعلومات تحدد معدّلات الرسوم الواجبة وما إذا كانت هناك قيود.

متى تحتاج إلى كل فاتورة؟

تحتاج إلى فاتورة تجارية حين تعبر البضائع حدًا جمركيًا، وإلى فاتورة ضريبية في كل بيع تجاري تقريبًا يقوم به بائع مسجّل في ضريبة القيمة المضافة. يفترض هذا الجدول أنك تبيع لشركة.

السلع بين دول الاتحاد الأوروبي فيها فخ واحد. بعض الأقاليم، ومنها جزر الكناري وسبتة ومليلية، تقع خارج قواعد ضريبة القيمة المضافة الأوروبية، فقد تحتاج الشحنة إليها إلى أوراق جمركية مع أن الوجهة جزء من إسبانيا. اسأل شركة الشحن.

ماذا يجب أن تتضمن الفاتورة التجارية؟

يجب أن تتضمن الفاتورة التجارية ما يكفي لتتعرف الجمارك على البضائع وتقدّر قيمتها وتصنّفها. لا توجد صيغة واحدة عالمية، وبلد الوجهة هو الذي يقرر. وتعطي إرشادات التصدير الصادرة عن الحكومة البريطانية قائمة عامة جيدة:

• رقم الفاتورة وتاريخ إصدارها
• أسماء البائع والمشتري وعناوينهما وبيانات الاتصال بهما، إضافةً إلى المستلم النهائي إن اختلف
• الفاتورة الأولية أو أمر الشراء أو العقد المرتبط
• سعر الوحدة والعملة وطريقة الدفع وأي خصومات أو رسوم إضافية
• الكمية والوزن الإجمالي والصافي، وعدد الطرود ونوعها
• رمز النظام المنسّق (HS) ووصف واضح للمنتج
• الـIncoterms المتفق عليها مع المشتري
• العلامات والأرقام على التغليف
• بلد المنشأ، مع صياغة أي إقرار يشترطه السوق
• وسيلة النقل والمسار
• القيمة الإجمالية، مع إظهار تكاليف الشحن والتأمين والتصديق

بعض الدول تضيف متطلبات. فالجمارك الأمريكية مثلًا تحدد المحتويات المطلوبة في 19 CFR 141.86، ومنها ميناء الدخول والرسوم التفصيلية للشحن والتأمين والتعبئة. وتحذر الإرشادات البريطانية نفسها من أن بعض الوجهات تريد نسخة بلغة ثانية، أو فاتورة مصدّقة من غرفة التجارة أو السفارة.

وتضيف خطوات التصدير في GOV.UK ثلاث قواعد تستحق الاتباع في أي مكان. يجب أن ترافق الفاتورة المكتملة البضائع. والقيمة هي السعر الذي تبيع به، أو القيمة السوقية إن كنت لا تبيع. وتُدرج الشحن والتأمين على التصدير المشمولين في السعر بشكل منفصل.

مثال محلول: تصدير واحد ومستندان

هذا مثال مُختلَق. صانع خزف في البرتغال يبيع 200 كوب إلى متجر في الولايات المتحدة بسعر 9.00 € للكوب، ويتفق على دفع الشحن والتأمين ضمن الصفقة.

يجب أن تتطابق الأرقام حتى آخر سنت، لأن أي فرق بين المستندين ستضطر إلى شرحه للجمارك أو للمفتش الضريبي. ويأتي الإعفاء من المادة 146 من توجيه ضريبة القيمة المضافة، ويحتفظ البائع بـإثبات أن السلع غادرت الاتحاد الأوروبي، مثل مستند نقل أو سجل جمركي.

هل يمكن أن يكون مستند واحد فاتورة تجارية وفاتورة ضريبية معًا؟

يمكن أن يكون مستند واحد فاتورة تجارية وفاتورة ضريبية معًا إذا حمل كل البيانات المطلوبة لكل منهما. لا شيء في المادة 226 يمنعك من إضافة بيانات جمركية، لأن المفوضية الأوروبية تقول إن للشركات أن تضيف دائمًا معلومات إضافية. الخطر يأتي من الاتجاه الآخر: المستند الموجَّه للجمارك كثيرًا ما يفتقد رقمًا تسلسليًا أو الرقم الضريبي للبائع، وحينها يفشل كفاتورة ضريبة قيمة مضافة.

الاحتفاظ بمستندين أبسط في الغالب، لأن فاتورة ضريبة القيمة المضافة تبقى نظيفة في تسلسلها المرقّم، ويمكن للمستند الجمركي أن يحمل الأوزان والعلامات والمسارات. وأيًّا اخترت، اسأل شركة الشحن أولًا، فهي ترى ما تقبله جمارك الوجهة.

فواتير التصدير والأوراق الجمركية في ERPFlow

يصدر ERPFlow الجانب الضريبي من هذا: فاتورة برقم تسلسلي والرقمين الضريبيين للطرفين ومعدّل ضريبة لكل بند، بما في ذلك الأنواع المعفاة والخاضعة بمعدّل صفري المضبوطة على 0%. ولا ينتج فاتورة تجارية ولا قائمة تعبئة ولا أي مستند جمركي، وليس فيه حقول لرموز HS أو بلد المنشأ أو الأوزان أو Incoterms.

• إذا كان مستند واحد يكفي، يمكنك كتابة رمز HS والمنشأ في وصف كل بند، والـIncoterm وتفاصيل الشحنة في الملاحظات، وهي تُطبع على ملف PDF. راجع ذلك مع شركة الشحن.
• إذا احتجت إلى فاتورة تجارية منفصلة، أنتجها في مكان آخر وأرفقها بالفاتورة بوصفها ملفًا، مع مستندات النقل والسجلات الجمركية، ليبقى دليل التصدير مع عملية البيع.
• إشارة الإعفاء تُكتب في الملاحظات، لأن ERPFlow لا يصوغها لك.

وإذا كان شحن البضائع عملك اليومي، فتُظهر صفحة الجملة والتوزيع ما الذي يغطيه ERPFlow أيضًا لهذه المهنة.