最近更新于 2026年11月6日
其他来源的规则和数据已于 2026年11月6日 核对。这些内容会变动，请在依据其操作前向原始来源确认。
以下为一般性信息，不构成税务或法律建议。具体规则因国家和个人情况而异，凡涉及税务或法律后果的内容，请向您的会计师确认。
增值税发票模板需要包含欧盟增值税指令第 226 条规定的每一项内容：开具日期、连续编号、双方的名称和地址、您的增值税号、所供应的货物或服务、不同时的供应日期、按税率分列的不含税金额、单价、增值税税率和增值税金额。相关时，再加上客户的增值税号和必须注明的文字。
增值税发票模板必须包含哪些内容？
增值税发票模板必须包含增值税指令第 226 条中的内容，该条规定“就增值税而言，只要求以下内容”。欧盟委员会用更浅显的文字公布了同一份清单。
| 内容 | 项次 | 示例 | 常见错误 |
|---|---|---|---|
| 开具日期 | (1) | 2026年3月12日 | 客户对日期格式理解不同 |
| 连续编号 | (2) | INV-2026-0042 | 编号重复使用，或被手工重新开始 |
| 您的增值税号 | (3) | 您所在国前缀加号码 | 误印成商业登记号 |
| 双方的全称和地址 | (5) | 法人实体及其注册地址 | 写成商号或联系人姓名 |
| 货物或服务的数量和性质 | (6) | 版面设计 10 小时，2026年2月 | 只写“专业服务”，对稽查人员毫无意义 |
| 供应日期（与开具日期不同时） | (7) | 供应期间为2026年2月1日至28日 | 次月开具的月度发票漏写 |
| 按增值税税率或免税分列的不含税金额 | (8) | 20% 税率 €800，9% 税率 €200 | 混合税率发票只写一个合计数 |
| 不含增值税的单价，以及未计入单价的折扣 | (8) | 每小时 €80.00 | 只有合计，没有单价 |
| 增值税税率 | (9) | 20% | 供应日期当天并未生效的税率 |
| 增值税金额 | (10) | €160.00 | 外币增值税没有同时用本国货币标明 |
第 (4) 项和其他有条件的内容放在下一节，因为并非每张发票都需要。
哪些内容只有部分增值税发票才需要？
有条件的内容只在销售情形需要时才出现在增值税发票上，需要而遗漏则属于实质性缺陷。
| 内容 | 适用情形 | 项次 |
|---|---|---|
| 客户的增值税号 | 客户是增值税的纳税人，或货物依据第 138 条免税销售 | (4) |
| 免税依据的引用 | 该项供应免税。欧盟委员会的解释性说明接受只写“Exempt”一词 | (11) |
| “Reverse charge” | 客户是增值税的纳税人。参见措辞指南 | (11a) |
| “Cash accounting” | 您的增值税依据第 66(b) 条在收款时才产生纳税义务 | (7a) |
| “Self-billing” | 由客户代您开具发票 | (10a) |
| 差额征税方案的注明 | 适用旅行社、二手货物、艺术品或古董的差额征税方案 | (13)、(14) |
| 税务代表的信息 | 由税务代表负责缴纳增值税 | (15) |
| 以本国货币标明的增值税 | 发票使用其他货币并收取增值税 | 第 230 条 |
一份填写完整的增值税发票模板
下面是一个填写完整的虚构例子。公司是编造的，增值税号是占位符，两档税率只是为了演算。
发票 INV-2026-0042。 开具日期：2026年3月12日。供应期间：2026年2月1日至28日。
开票方： Harbour Studio Ltd，1 Quay Street，Exampletown。增值税号 XX000000000。
收票方： Tern Books Ltd，4 Mill Road，Exampletown。
| 描述 | 数量 | 单价 | 不含税金额 | 增值税税率 | 增值税 |
|---|---|---|---|---|---|
| 版面设计，小时 | 10 | €80.00 | €800.00 | 20% | €160.00 |
| 印刷参考书 | 20 | €10.00 | €200.00 | 9% | €18.00 |
| 汇总 | 不含税金额 | 增值税 |
|---|---|---|
| 20% 税率 | €800.00 | €160.00 |
| 9% 税率 | €200.00 | €18.00 |
| 合计 | €1,000.00 | €178.00 |
| 应付金额 | €1,178.00 |
汇总表体现的就是第 (8) 项的要求。客户的会计可以直接把它过入增值税申报表，不必再把各行加总。
增值税发票必须写到期日吗？
增值税发票不必写到期日，银行信息和徽标也不是必须的，第 226 条里都没有这些项目。但您仍然应该写上，因为这关系到能否收到款项，我们的付款期限指南里有相关措辞。您所在国的公司法可能另有要求，例如注册编号，所以请向会计确认您的法律形式还需要哪些内容。
欧盟委员会表示，企业始终可以在必填清单之外补充信息，所以多写无妨。采购订单号和项目编号也属于这一类。
什么时候可以使用简化增值税发票？
小额交易可以使用简化增值税发票：欧盟范围内不超过 €100，或依据第 238 条，在所在国选择适用的情况下不超过 €400。它只需要开具日期、您是谁、货物或服务的类型，以及增值税金额或可据以计算的信息。
并非所有销售都能使用。欧盟委员会的说明排除了远程销售、向其他欧盟国家的货物免税销售，以及跨境反向征收销售，无论金额多少。
英国的增值税发票有什么不同？
英国的增值税发票依据 HMRC Notice 700/21 第 4 节，与欧盟清单大体一致，但有几处不同：
- 发票要显示供应时间；与开具日期不同时，两者都要写。
- 增值税总额必须用英镑，即使其他内容使用其他货币。
- 必须标明所提供的任何现金折扣的比例。
- 通常要在供应后 30 天内开具发票。
- 含增值税 £250 以内可以使用简化发票，且其中不能包含免税供应。
北爱尔兰企业向欧盟客户销售货物时，发票上还需要写明 XI 前缀和客户的欧盟增值税号。
在 ERPFlow 中填写增值税发票
在 ERPFlow 中，发票 PDF 由记录生成，所以没有需要填写或维护的模板。它会打印您的法定名称、地址和增值税号，客户的同样信息，开具日期和到期日，以及每条明细行的数量、单价、折扣和税率。合计部分按税种和税率各显示一行。开具发票时会分配类似 INV-2026-0042 的编号，并使发票成为最终版本，双方信息随之固定。
有些内容需要您来补充，因为 ERPFlow 没有专门的位置：
- 供应日期。 没有单独的字段。与开具日期不同时，写在明细行描述或备注里。
- 按税率分列的不含税金额。 合计部分给出各税率的税额和一个小计。单一税率的发票，这个小计就够用了。混合税率的发票，每条明细行显示各自的金额；如果您的会计需要上面那样的汇总，可以把按税率分列的不含税金额写进备注。
- 以本国货币标明的增值税。 PDF 只显示单据本身的货币，所以含增值税的外币发票，需要把这个数字写进备注。
- “Cash accounting”或“Self-billing”之类的注明。 同样写在备注里。当某条明细行使用该类型的税率时，“Reverse Charge”会自动打印。
ERPFlow 不会判断某笔销售适用哪种税率或哪项注明，这一步由您自己核对。要更正已开具的发票，请使用标记为已作废和复制，具体见贷项通知单指南，因为 ERPFlow 没有单独的贷项通知单文档。