最近更新于 2026年11月6日
其他来源的规则和数据已于 2026年11月6日 核对。这些内容会变动，请在依据其操作前向原始来源确认。
以下为一般性信息，不构成税务或法律建议。具体规则因国家和个人情况而异，凡涉及税务或法律后果的内容，请向您的会计师确认。
在 VIES 中核验增值税号：打开欧盟委员会的 VIES 页面，选择签发该号码的国家，输入不带国家前缀、空格和点号的号码，再把您自己的增值税号填为查询方。点击“验证”，并保存查询编号作为结果的证据。
如何在 VIES 中核验增值税号？分步说明
在欧盟委员会的 VIES 页面核验增值税号大约只需一分钟，每次核验都会转到您所选国家的国家数据库。
- 选择签发该号码的国家。 列表标注为“Member State / Northern Ireland”。
- 输入号码。 连续输入，不含空格和点号，字母用大写。不要输入两个字母的前缀，因为国家列表已经提供了它。
- 把您自己的国家和增值税号填为查询方。 这一步对核验本身是可选的，但只有这样才能得到查询编号。
- 点击“验证”。 几秒钟内就会返回结果。
- 对比名称和地址，与客户提供给您的信息核对（VIES 显示这些信息时）。
- 保存结果，连同日期、时间和查询编号。
有几个前缀容易让人出错。
| 号码来自 | 选择 | 注意事项 |
|---|---|---|
| 希腊 | EL | 希腊增值税号使用 EL，而不是 GR |
| 奥地利 | AT | 号码本身以 U 开头，所以第一个字符要输入 U |
| 北爱尔兰 | XI | 仅适用于根据《温莎框架》从事货物贸易的企业 |
| 英国本岛（Great Britain） | 不可用 | 请改用 HMRC 的核验工具，见下文 |
VIES 的各种结果是什么意思？
VIES 的结果只回答一个很窄的问题：这个号码此刻在该国数据库中是否可用于跨境贸易？措辞出自 VIES 本身。
| VIES 显示 | 含义 | 该怎么做 |
|---|---|---|
| Yes, valid VAT number（是，有效的增值税号） | 该号码已登记，可用于欧盟跨境贸易 | 对比名称和地址，保存结果 |
| Valid, but no name or address（有效，但没有名称或地址） | 该国不允许 VIES 显示这些信息 | 请客户提供登记文件，或请本国税务机关确认 |
| No, invalid VAT number（否，无效的增值税号） | 号码无效，至少在核验当天如此 | 与客户重新核对，见下文 |
| Service unavailable（服务不可用） | 网络或应用程序出现问题 | 稍后重试。这并不说明号码有问题 |
| Member State service unavailable（成员国服务不可用） | 该国数据库已停机 | 稍后重试。VIES 帮助页面列有已知的维护时段 |
| Maximum concurrent requests reached（已达最大并发请求数） | 同时核验的次数过多 | 稍后重试 |
为什么真实的增值税号在 VIES 里显示无效？
真实的增值税号在 VIES 里可能显示无效，因为核验的是跨境登记，而这不一定等同于已办理增值税注册。欧盟的 Your Europe 页面给出三个原因：
- 该增值税号不存在。
- 该号码尚未启用，不能用于欧盟内部交易。
- 登记尚未最终完成，因为有些国家要求为欧盟内部贸易单独登记，更新到达国家数据库可能需要时间。
所以一家刚成立的公司，即使国内号码完全没问题，也可能核验失败。只有签发号码的税务机关才能更正，欧盟委员会无能为力。也就是说，需要由客户去解决，而不是您。下面是一封可以改写使用的邮件：
您的增值税号 [号码] 今天在欧盟 VIES 系统中显示为无效。请与我们确认该号码；如果无误，请向您的税务机关申请为欧盟内部交易启用该号码。VIES 确认之后，我们即可不含增值税向您开具发票。在此之前，我们通常必须按本国税率收取增值税。
最后一句话正是指引所指向的。Your Europe 表示，没有有效的欧盟增值税号，通常应当收取增值税；VIES 常见问题则说，如果您认为客户不是纳税人，就不应对这笔销售免税。
如何证明您核验过增值税号？
证明核验过增值税号的办法，是保留查询编号：当您把自己的增值税号填为查询方时，VIES 会给出这个编号。VIES 帮助页面说明要把它存入您的档案，以便向税务机关证明您在某个时间核验过某个号码并得到了某个答复。
查询方一栏不填您自己的号码，也能得到结果，但没有查询编号，截图作为证据就弱得多。其余部分用一份简单的记录表即可。下面是一个虚构的例子，号码为占位符：
| 客户 | 增值税号 | 核验时间 | 结果 | 查询编号 | 经办人 |
|---|---|---|---|---|---|
| Tern Books GmbH | DE000000000 | 2026年3月12日 10:42 | 有效，名称一致 | 从 VIES 复制 | AK |
法律依据是实施条例 282/2011 第 18 条：欧盟客户提供了号码，而您又取得了该号码有效以及相关名称和地址的确认，就可以把客户视为企业。HMRC 的北爱尔兰货物指引补充说，如果号码后来被发现无效，您的记录有助于证明您守法。指引还说，只有当您确实尽了一切可能核验号码，并且没有其他可疑理由时，才能免于缴纳这笔增值税。其他国家的税务机关适用各自的标准。
增值税号应该多久核验一次？
欧盟没有规则规定核验增值税号的时间表，但仅在客户入账时核验一次是不够的，因为登记可能被注销，而 VIES 显示的只是当天的状况。HMRC 表示您必须定期核查客户的号码是否仍然有效。
可行的做法是：接收客户时核验一次，之后每次准备欧盟销售清单（EC Sales List）时再核验一次，因为那时每个号码本来就必须准确。各国税务机关也是通过 VIES 交换这些数据的。
VIES 能核验英国的增值税号吗？
VIES 无法核验以 GB 开头的英国增值税号。该服务已于 2021 年 1 月 1 日终止，VIES 自己也引导经营者去英国税务机关。这类号码请使用 HMRC 的 Check a UK VAT number 服务。
以 XI 为前缀的号码是例外。它们属于根据《温莎框架》从事货物贸易的北爱尔兰企业，VIES 将其列为“XI-Northern Ireland”。同一家企业在服务方面使用其 GB 号码，因为该安排只涵盖货物。英国客户的总体处理方式，见给海外客户开发票指南。
在 ERPFlow 中记录客户的增值税号
ERPFlow 没有 VIES 查询，输入号码时也不会校验，所以您要在欧盟委员会的页面上核验，并自己记录结果。
- 保存号码： 在客户档案的增值税号字段里填写，带国家前缀。它会和您自己的号码一起打印在该客户的发票上。
- 保留证据： 把保存下来的 VIES 结果作为文件附加到客户上。PDF 和图片都可以。
- 批量复核： 把客户导出为 CSV（其中包含增值税号一列），然后按清单逐个核对。
已开具的发票会保留开具时的增值税号。之后更正客户档案不会改变它，所以已开具发票上的号码有误时，要使用标记为已作废、复制，并使用新的编号。号码有效也不会切换发票明细行上的税率，税率仍由您自己选择，详见反向征收措辞指南。