Última actualización: 6 de noviembre de 2026
Información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico. Las normas dependen de tu país y de tu situación, así que consulta con tu gestor cualquier cosa que tenga consecuencias fiscales o legales.
Para emitir una factura rectificativa, crea un documento nuevo con su propio número, cita la factura original por número y fecha, indica el importe que se abona con su IVA, di el motivo y envíala al cliente. No editas ni borras la factura original. Queda archivada y la factura rectificativa la reduce.
¿Qué es una factura rectificativa?
Una factura rectificativa es un documento que reduce o anula una factura que ya has emitido. El cliente debe menos por ella, y tus cifras de ventas y de IVA bajan en la misma cantidad.
En el derecho del IVA de la UE, un documento que modifica una factura original y se refiere específicamente a ella se trata como una factura en sí (artículo 219 de la Directiva del IVA). En la práctica, eso significa que debes conservarlo, numerarlo e informar de él como si lo fuera.
¿Cuándo la necesitas?
Necesitas una factura rectificativa cuando una factura era correcta al emitirla pero el importe ha cambiado después, o cuando era errónea y hay que revertirla.
| Situación | Qué hacer |
|---|---|
| El cliente devolvió mercancía o canceló parte del trabajo | Factura rectificativa por esa parte |
| Acordaste un descuento después de facturar | Factura rectificativa por el descuento |
| Precio o cantidad erróneos en la factura | Factura rectificativa, más una factura corregida si hace falta |
| Factura dirigida a la empresa equivocada | Factura rectificativa por el total y después una factura nueva |
| Factura todavía en borrador, sin enviar | Sin factura rectificativa, simplemente corrige el borrador |
| El cliente simplemente no ha pagado | Todavía no hay factura rectificativa. Mira corrección a la baja o pérdida por incobrable |
Un cliente que no paga es un problema distinto de una factura errónea. La recuperación del IVA de las deudas incobrables tiene sus propias normas en cada país, y una factura rectificativa no es la vía habitual para reclamarla.
¿Qué debe incluir una factura rectificativa?
Trátala como una factura completa con una referencia a la original. Las normas difieren según el país, pero esta lista satisface a la mayoría:
- Las palabras «Factura rectificativa», para que nadie la confunda con un cobro nuevo
- Su propio número único y su fecha de emisión
- El número y la fecha de la factura original
- Tu nombre, dirección y NIF-IVA
- El nombre, la dirección y el NIF-IVA del cliente si la original lo llevaba
- Qué se abona, con cantidades y precios
- Base, tipo de IVA, importe del IVA y total abonado
- El motivo, en pocas palabras
Usa el mismo tipo de IVA que la factura original, aunque el tipo haya cambiado desde entonces. Estás revirtiendo un impuesto que se repercutió a ese tipo. Si vendes en el Reino Unido, la guía del IVA de HMRC establece sus propios requisitos para estos documentos, así que consúltala.
Un ejemplo resuelto con IVA
Este es un ejemplo inventado. Un estudio de diseño factura 1.000 € más un 20 % de IVA. Después el cliente renuncia a uno de los cinco entregables acordados, valorado en 200 €.
| Base | IVA (20 %) | Total | |
|---|---|---|---|
| Factura INV-2026-0117 | 1.000 € | 200 € | 1.200 € |
| Factura rectificativa CN-2026-0004 | −200 € | −40 € | −240 € |
| Ahora se debe | 800 € | 160 € | 960 € |
La nota del documento puede ser tan corta como esta:
Factura rectificativa CN-2026-0004, emitida el 12 de marzo de 2026, sobre la factura INV-2026-0117 del 2 de marzo de 2026. Motivo: entregable 5 cancelado de mutuo acuerdo. Importe abonado: 240,00 € con 40,00 € de IVA incluido.
Si el cliente no ha pagado, ahora paga 960 € y cierras los dos documentos contra ese pago.
Si el cliente ya pagó 1.200 €, le debes 240 €. Reembólsalos, o compénsalos con su siguiente factura si está de acuerdo por escrito. En cualquier caso, guarda constancia de lo que pasó con el dinero.
¿Cómo afecta una factura rectificativa a tu declaración del IVA?
Reduce tu IVA repercutido en el periodo al que las normas lo asignen, normalmente aquel en que la emites, y tu cliente reduce el IVA que se había deducido. La base de la UE es el artículo 90 de la Directiva del IVA, y cada Estado miembro fija sus propias condiciones. Comenta con tu gestor cualquier factura rectificativa importante antes de presentar la declaración.
¿Factura rectificativa o factura nueva?
Una corrección parcial solo necesita la factura rectificativa. Si toda la factura era errónea, por el cliente equivocado o por un tratamiento de IVA equivocado, abónala por completo y emite una factura nueva con un número nuevo. No reutilices el número antiguo y no renumeres nada para esconder el hueco. Los números de factura están para mostrar todo el historial, correcciones incluidas.
Corregir una factura con ERPFlow
ERPFlow no tiene un documento de factura rectificativa, así que esto es lo que hace en su lugar.
Una factura emitida en ERPFlow es definitiva: no se puede editar ni borrar. Para corregirla, usas Marcar como anulada y después Duplicar. La factura anulada conserva su número y su PDF lleva el sello ANULADA. La copia es un borrador nuevo que corriges y emites con un número nuevo. Eso resuelve el caso de anulación completa y nueva emisión.
No cubre un abono parcial en su propio documento, como el del ejemplo anterior. Si tu país o tu gestor exigen una factura rectificativa para eso, emítela desde tu sistema contable y luego haz que los dos registros cuadren. Los informes de impuestos de ERPFlow se leen de las propias facturas, así que avisa a tu gestor de todo lo abonado fuera. Si un cliente pagó de más, ERPFlow puede registrar un reembolso sobre esa factura, y puedes exportar tus facturas en CSV para tu gestor.